Inhaltsverzeichnis. Vorwort des Vorstandes der FMA...V Redaktion... VII Abkürzungsverzeichnis... XVII
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- Sara Roth
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1 Vorwort des Vorstandes der FMA...V Redaktion... VII Abkürzungsverzeichnis... XVII I. Grundlagen der Versicherungsaufsicht... 1 A. Funktionen der Versicherungsaufsicht Versichertenschutz Finanzstabilität und Vermeidung von Prozyklizität... 3 B. Systeme der Versicherungsaufsicht... 3 C. Makro- und Mikroaufsicht... 4 D. Ebenen der Versicherungsaufsicht Versicherungsaufsicht auf nationaler Ebene Versicherungsaufsicht im Rahmen der Aufsichtskollegien Europäisches System der Versicherungsaufsicht... 6 E. Unionsrechtlicher Rahmen für die Rechtsetzung Ebene Ebene Ebene 2, Ebene Ebene F. Legislativer Ansatz Mit Solvency II beibehaltene Bestimmungen (Recast) Von Solvency II nicht erfasste Bestimmungen Harmonisierungsgrad Der Drei-Säulen-Ansatz...19 G. Anwendung des Versicherungsaufsichtsrechts Prinzipienbasierte Normsetzung Proportionalitätsprinzip II. Anwendungsbereich A. Aufsichtspflichtige Vertragsformen Versicherungsbegriff Vertragsversicherung und Sozialversicherung Direktversicherung und Rückversicherung Mitversicherung B. Beaufsichtigte C. Ausnahmen IX
2 III. Versicherungssparten A. Lebensversicherung Arten der Lebensversicherung Versicherungstechnik a. Versicherungsmathematische Grundlagen b. Prämienkalkulation c. Garantie und Gewinnbeteiligung d. Rechnungszins Formen der Lebensversicherung a. Klassische Lebensversicherung b. Betriebliche Kollektivversicherung c. Fondsgebundene Lebensversicherung d. Indexgebundene Lebensversicherung e. Kapitalanlageorientierte Lebensversicherung f. Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge B. Nicht-Lebensversicherung Rechtsschutzversicherung Kraftfahrzeug-Haftpflichtversicherung Beistandsleistungen C. Private Krankenversicherung D. Finanzrückversicherung E. Zweckgesellschaften IV. Konzession A. Voraussetzungen Unternehmen mit Sitz in Österreich Unternehmen mit Sitz im EWR Unternehmen mit Sitz in einem Drittland Mögliche Tätigkeitsformen in Österreich Tätigkeit österreichischer (R)VU im Ausland B. Änderungen des Geschäftsbetriebs Zusätzliche Versicherungszweige Änderungen der Satzung Änderungen der Risiken Bestandsübertragung Änderung der Aktionäre C. Erlöschen der Konzession V. Governance A. Anforderungen an die Geschäftsführung B. Anforderungen an den Aufsichtsrat C. Allgemeine Governance-Anforderungen X
3 D. Fit & proper E. Governance-Funktionen F. Auslagerungen G. Vergütungen H. Risikomanagement I. ORSA Beurteilung des Gesamtsolvabilitätsbedarfs Laufende Einhaltung der regulatorischen Anforderungen Abweichung des Risikoprofils von den Annahmen des SCR VI. Kapitalanlagen A. Interne Leitlinien B. Asset Liability Management C. Konzentrationsrisiko (Mischung und Streuung) D. Risikoindikatoren E. Kreditrisikobeurteilung F. Derivate G. Deckungsstock VII. Rechnungslegung A. Allgemeines B. Bewertung Bewertung von Kapitalanlagen Bewertung von versicherungstechnischen Rückstellungen VIII. Solvabilität A. Solvenzbilanz Bewertung von Vermögenswerten/Verbindlichkeiten a. Allgemeine Prinzipien b. Spezifische Vorschriften für einzelne Aktiva c. Spezifische Vorschriften für einzelne Passiva d. Steuerabgrenzungen (latente Steuern) e. Ausweis des übernommenen Geschäfts f. Governance Versicherungstechnische Rückstellungen Best Estimate (BE) a. Lebensversicherung b. Nichtlebensversicherung c. Krankenversicherung Risikomarge XI
4 5. Besonderheiten bei der Ermittlung des BEs a. Zukünftige Handlungen des Managements b. Vertragsgrenzen c. Einforderbare Beträge aus Rückversicherung d. Überschussfonds e. Verhalten der Versicherungsnehmer Übergangsmaßnahme bei vt Rückstellungen B. Die risikolose Zinskurve Anpassungen der risikolosen Zinskurve a. Volatilitätsanpassung b. Matching-Anpassung c. Übergangsmaßnahme bei risikofreien Zinssätzen Vergleich zur UGB/VAG Bilanz C. Solvenzkapitalerfordernis D. Solvenzkapitalanforderung (SCR) und Mindestkapitalanforderung (MCR) Grundlagen zur Berechnung SCR Standardformel Einzelne Module des SCR Standardmodells a. Nichtlebensversicherungstechnisches Risikomodul i. NL-Versicherungsprämien- und -rückstellungsrisiko ii. NL-Versicherungsstornorisiko iii. NL-Katastrophenrisiko (1) Untermodul Naturkatastrophenrisiko (2) Untermodul Katastrophenrisiko von nichtproportionaler Sachrückversicherung (3) Untermodul Risiko vom Menschen verursachter Katastrophen (4) Untermodul sonstiges Nichtlebenskatastrophenrisiko b. Lebensversicherungstechnisches Risikomodul c. Krankenversicherungstechnisches Risikomodul d. Marktrisikomodul i. Zinsrisiko ii. Aktienrisiko iii. Immobilienrisiko iv. Spread-Risiko v. Wechselkursrisiko vi. Marktrisikokonzentrationen e. Risikomodul für immaterielle Vermögensgegenstände f. Gegenparteiausfallsrisikomodul g. Operationelles Risikomodul Mindestkapitalanforderung (MCR) Interne Modelle XII
5 E. Anpassung für die Verlustausgleichsfähigkeit Anpassung für die Verlustausgleichsfähigkeit der versicherungstechnischen Rückstellungen Anpassung für die Verlustausgleichsfähigkeit latenter Steuern F. Ermittlung der anrechenbaren Eigenmittel Rechtliche Grundlagen Prozess zur Ermittlung der anrechenbaren Eigenmittel a. Grundsätzliches b. Bestimmung der Eigenmittel i. Eingezahltes Grundkapital/Ausschüttungssperre ii. Ausgleichsrücklage (Reconciliation Reserve) iii. Nachrangige Verbindlichkeiten iv. Ergänzende Eigenmittelbestandteile c. Klassifizierung der Eigenmittel ( Tier-Konzept ) i. Tiering nachrangiger Verbindlichkeiten ii. Übergangsbestimmungen ( Grandfathering ) d. Limitierung der Eigenmittel e. Gruppeneigenmittel IX. Aufsicht über Versicherungsgruppen A. Ziele der Gruppenaufsicht B. Relevanz und Ausgangslage in Österreich C. Definition und Umfang einer Gruppe D. Ebenen der Beaufsichtigung und Subgruppenaufsicht E. Solvabilität der Gruppe F. Gruppen mit zentralisiertem Risikomanagement G. Kooperation der Aufsichtsbehörden X. Offenlegung und Meldewesen A. Offenlegung Bericht über die Solvabilität und Finanzlage (SFCR) Jahresabschluss gemäß 7. Hauptstück VAG B. Meldewesen Bericht über die Solvabilität und Finanzlage (SFCR) Regelmäßiger aufsichtlicher Bericht (RSR) (Aufsichtlicher) Bericht über den ORSA Quantitatives Berichtswesen Meldebögen gemäß Durchführungsverordnung (EU) 2015/ Berichterstattung zu Finanzstabilitätszwecken Eröffnungsangaben ( Day 1-Reporting ) Vorlagen und Meldungen gemäß 248 Abs 2 bis 8 VAG XIII
6 C. Offenlegung und Mitteilungspflichten der FMA Offenlegungspflichten Mitteilungspflichten XI. Beaufsichtigung A. Grundsätze der Aufsicht B. Reichweite der Aufsicht C. Gegenstand der Aufsicht D. Aufsichtliches Überprüfungsverfahren E. Mittel der Überwachung Prüfungen vor Ort Auskunfts- und Vorlagepflichten Anzeige- bzw Redepflichten F. Aufsichtsmaßnahmen Anordnungen Aufsichtsmaßnahmen izm der Berechnung des SCR Kapitalaufschlag XII. Krise, Insolvenz und Abwicklung A. Gefahr für die Erfüllung der Verpflichtungen aus den Versicherungsverträgen Erhöhung der versicherungstechnischen Rückstellungen Solvabilitätsplan Sanierungsplan Finanzierungsplan Untersagung der freien Verfügung über Vermögenswerte B. Fortgesetzte Verschlechterung der Solvabilität Befristete Maßnahmen Einschränkung des vereinbarten Umfangs des Versicherungsschutzes Anordnung der Übertragung des Bestands C. Vorliegen der Konkursvoraussetzungen Verbot von Leistungen Herabsetzung von Leistungen D. Konkursverfahren E. Widerruf der Konzession F. Recovery and Resolution XIII. Business Conduct A. Vertrieb Berufliche und organisatorische Anforderungen Wohlverhaltensregeln Informationspflichten XIV
7 4. Produktentwicklungsprozess Zusätzliche Anforderungen an Versicherungsanlageprodukte a. Wohlverhaltensregeln b. Informationspflichten B. Produkt-Governance Produktentwicklungsprozess a. Anforderungen an Prozesse b. Organisatorische Anforderungen c. Berufliche Anforderungen d. Vertrieb Überprüfung durch die FMA C. PRIIPs D. Informationen an Versicherungsnehmer Vorvertragliche Informationspflichten a. Allgemeine Informationspflichten b. Informationspflichten für die Lebensversicherung c. Informationspflichten für die fonds- und indexgebundene Lebensversicherung d. Informationspflichten für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge e. Informationspflichten für die Krankenversicherung Laufende Informationspflichten a. Ad hoc Informationspflichten b. Jährliche Informationspflichten Konsequenzen bei Verletzung der Informationspflichten E. Informationen an Anwartschafts-/Leistungsberechtigte Informationen an Anwartschaftsberechtigte bei Einbeziehung in die betriebliche Kollektivversicherung Informationen bei Ausscheiden aus dem Unternehmen vor Eintritt eines Leistungsfalls Laufende Informationspflichten a. Jährliche Information an Anwartschaftsberechtigte b. Jährliche Information an Leistungsberechtigte Information bei Eintritt des Leistungsfalls Anlassbezogene Informationspflichten F. Beschwerdemanagement G. Verbraucherschlichtung XIV. Anhang Abbildungsverzeichnis Stichwortverzeichnis XV
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