Investition und Finanzierung
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- Albert Salzmann
- vor 6 Jahren
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1 Investition und Finanzierung Planung Entscheidung - Kontrolle Prof. Dr. Werner Müller siehe auch: investitionsrechnung-finanzplanung-finanzinstrumente/
2 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung
3 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung Inhalte - z.b. Investitionsquote in % der Umsätze, Abschreibung, Cashflow - Planungen zu Ersatzinvestitionen nach Restnutzungsdauer - Teil der strategischen Erfolgs- und Finanzplanung
4 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung formalisiertes Verfahren oder einzelfallorientiert Verhalten steuern
5 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung Zuteilung von Geld Kombination aus Dringichkeit + Erfolgsprognose
6 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung Entscheidungsvorbereitung Investitionsrechnung (Simulation der Zukunft) operative Planung Durchführung
7 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung Zuteilung von Geld Kombination aus Dringichkeit + Erfolgsprognose
8 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung - Zeitachse - Prioritätenlisten - Koordination mit anderen Org.einh. - Investitionsbudgets + Abrechnung
9 Investitionsplanung /-entscheidung /-controlling strategische Planung Investitionswünsche (der Kostenstellen) Investitionsentscheidung operative Planung Durchführung - Angebotsvergleich - Auftragsvergabe + Überwachung - Logistik - ggf. Baustelle
10 Controlling-Philosophie
11 Investitions-Controlling Planung und Kontrolle von Investitionen (Entscheidungen und Umsetzung) Planung stützt sich auf Daten aus Investitions-Controlling liefert neue Daten für spätere Bewertung Kontrolle Soll-Ist-Vergleich (sind Annahmen eingetreten) Problem: nach der Investition ist es zu spät
12 Investitions-Controlling
13 Beispiel für Auswertung
14 Investitionsrechnung Stützt sich auf Daten des Anlagenreporting Entscheidungsvorbereitung verschiedene Methoden Zweckmäßigkeit je nach Fragestellung zu beurteilen
15 Methoden der Investitionsrechnung Statische Investitionsrechnung Kostenvergleichsmethode Gewinnvergleichsmethode Rentabilitätsvergleichsmethode statischer Amortisationsvergleich Dynamische Investitionsrechnung Kapitalwertmethode Annuitätenmethode Interne-Zinsfuß-Methode dynamischer Amortisationsvergleich
16 Zeitpunkt-Zeitraum-Problem Anschaffungskosten + Restwert => Zeitpunkte lfd. Einnahmen und Ausgaben => Zeitraum nicht vergleichbar => anpassen
17 statische Verfahren Zeitpunkte auf Zeiträume verteilen = Periodisierung fiktive durchschnittliche Periode als Modell
18 dynamische Verfahren Zeitraum zu Zeitpunkt => Kapitalisierung zukünftige Einnahmen und Ausgaben auf jetzigen Wert abzinsen / auch den Restwert
19 Verfahren der Investitionsrechnung Die Verfahren bauen auf einander auf
20 Entscheidungsfindung Verfahren 1. Schritt: Auswahl Rangfolge geht von richtigen Annahmen aus ggf. mehrere Szenarien ggf. verschiedene Methoden anwenden Verprobung 2. Schritt: Absicherung Abstand zum nächsten hält falsche Annahmen für möglich neu verproben Methoden haben eigene Verprobungen
21 Investitionsrechnung (alle Methoden) Auswahlentscheidung vorbereiten Daten aus Anlagenbuchhaltung Anlagenkostenrechnung Anlagenleistungsrechnung Referenzobjekt mit Ist-Werten bei Ersatz- und Erweiterungsinvestition Soll-Werte bei Rationalisierungsinvestition Prämissen: nur relevante Alternativen vergleichen aktuelle Preise unterstellt
Investitionsentscheidungen vorbereiten und treffen
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