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1 * Vorwort der Herausgeber V Dr. Otmar Thömmes Verleihung des,,gerhard-thoma-ehrenpreises 2001 des Fachinstituts der Steuerberater Leitthema: Fortsetzung der Reform der Unternehmensbesteuerung Prof. Dr. Jochen Thiel Ministerialdirigent, Finanzministerium NRW, DüsseldorfInhaltsverzeichnis Rechtliche und steuerpolitische Probleme der Fortsetzung der Unternehmenssteuerreform I. Einleitung II. Leitlinie für das anstehende Gesetzesvorhaben III. Nadelöhr Haushalt IV. Wiederbelebung des Mitunternehmererlasses V. Reinvestitionsrücklage bei Anteilsveräußerung für mittelständische Personenunternehmen VI. Finanzierungskosten für Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Konzern nach deutschem Steuerrecht und Europarecht VII. Mehrmütterorganschaft Regelungen für die Vergangenheit und für die Zukunft VIII. Jetzt auch bei der Gewerbesteuer nur noch Einmalbesteuerung der Dividenden? IX. Grunderwerbsteuer als Umwandlungsbremse X. Einvernehmliche Lösungsvorschläge zur Fortentwicklung des Außensteuerrechts XI. Die nächsten Stufen bei der Fortentwicklung des Unternehmenssteuerrechts * Ausführliche Inhaltsübersicht zu Beginn der jeweiligen Beiträge. VII

2 Hans-Herbert Krebühl Diplom-Finanzwirt, Hamburg Konzernbesteuerung und Umstrukturierungen: Reformbedarf aus Sicht der Wirtschaft I. Einleitung II. Reformbedarf III. Reform der Organschaftsbestimmungen IV. Umstrukturierung von Unternehmen V. Resümee Prof. Dr. Wolfgang Schön Universität Bonn Steuersystematische Überlegungen zur Unternehmenssteuerreform I. Vorbemerkung II. Halbeinkünfteverfahren III. Konzernbesteuerung IV. Personenunternehmen V. Gewerbesteuer VI. Außensteuerrecht Prof. Dr. Franz Wassermeyer Vors. Richter am Bundesfinanzhof, München Fortsetzung der Unternehmenssteuerreform international gesehen I. Umsetzung des Berichtes der Bundesregierung zur Fortentwicklung der Unternehmenssteuerreform im Entwurf eines Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetzes II. Notwendigkeit einer Überarbeitung der Hinzurechnungsbesteuerung III. Konzeption einer Hinzurechnungsbesteuerung vor dem Hintergrund des EG-Rechts IV. EU- und OECD-Aktivitäten gegen den unfairen Steuerwettbewerb V. Beteiligung zu mehr als 50 v.h., zu mindestens 10 v.h. bzw. zu mindestens 1 v.h VI. Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung VII. 1 AStG nach dem BFH-Beschluss vom 21. Juni VIII

3 VIII. Mindeststeuersatz IX. Mittelfristige Änderungen X. Fazit Prof. Dr. Detlev J. Piltz Rechtsanwalt, Bonn Steuerlicher Zinsabzug Chaos oder System? I. Problem II. Rechtsentwicklung III. Die geltenden Regeln IV. Praktische Folgerungen V. Beurteilung VI. Fazit Leitthema: Steuerfragen des Mittelstandes Dr. Roland Wacker Richter am Bundesfinanzhof, München Eigenkapitalersatz und Drittaufwand bei GmbH-Anteilen I. Einleitung II. Drittaufwand oder die Quintessenz der Beschlüsse des Großen Senats vom III. Die Spielregeln des 17 betr. eigenkapitalersetzende Finanzierungshilfen IV. Die Grundlagen der Urteile vom 12. Dezember V. Die Einzelfälle Urteile vom 12. Dezember VI. Schluss Dr. Martin Strahl Steuerberater, Köln Betriebsaufspaltung nach der Unternehmenssteuerreform? I. Begründung der Betriebsaufspaltung: Ziele, Probleme, Lösungen 137 II. Laufende Besteuerung Steuerbelastungsvergleich III. Erfolgsneutrale Beendigung der Betriebsaufspaltung IV. Steuersystematische Bedenken gegen das Richterrechtsinstitut,,Betriebsaufspaltung vor dem Hintergrund des StSenkG und des StEntlG IX

4 Dipl.-Kfm. Wolfgang Bornheim Steuerberater, Köln Vorweggenommene Erbfolge bei Personenunternehmen Analyse ausgewählter Probleme und Gestaltungshinweise I. Zielsetzung der Ausarbeitung II. Vorweggenommene Erbfolge im Sinne von 13a ErbStG nach der neuen Rechtsprechung des BFH III. Ausgewählte Detailprobleme der Gestaltungsberatung vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen in der Rechtsprechung IV. Zusammenfassung Leitthema: Internationale Besteuerung Dipl.-Kfm. Dr. Thomas Borstell Steuerberater, Düsseldorf Verrechnungspreisprobleme bei Funktionsverlagerungen I. Einleitung II. Relevanz der Funktionsverlagerung für die Besteuerung im Inland III. Entschädigungsansprüche IV. Erscheinungsformen von Funktionsverlagerungen V. Anwendungsfälle VI. Schlussbemerkungen und Ausblick Prof. Dr. Harald Schaumburg Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, Bonn Mitwirkung von Betriebsprüfung und Staatsanwaltschaft bei nützlichen Abgaben I. Rechtsentwicklung II. Strafrechtlicher Rahmen III. Steuerrechtlicher Rahmen IV. Mitteilungspflichten und ihre Schranken V. Zusammenfassung der Ergebnisse X

5 4. Leitthema: Bilanzsteuerrecht Prof. Dr. Wolfram Reiß Friedrich-Alexander-Universität, Erlangen-Nürnberg Übertragung von Wirtschaftsgütern bei Mitunternehmerschaften I. Steuergesetzgebung als Arbeitsbeschaffungsmaßnahme II. Nachbesserungen und Verschlimmbesserungen im Entwurf eines Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetzes III. Grundprinzipien der Inidividualbesteuerung von Mitunternehmern IV. Übertragungen aus Privatvermögen in Gesamthandsvermögen und vice versa Bernd Jonas Rechtsanwalt, Essen Praxisprobleme der steuerlichen Wertaufholung bei Beteiligungen I. Bedeutung der Wertaufholung bei Beteiligungen II. Offene Fragen im Zusammenhang mit den Anschaffungskosten 325 III. Billigkeitsmaßnahmen: Absehen von der Wertaufholung aus Billigkeitsgründen bei mangelnder Steuerwirksamkeit der Teilwertabschreibung IV. Zusammenspiel der aufgezeigten Fragen mit der Bilanzierung in der Handelsbilanz Dipl.-Kfm. Manfred Günkel Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Düsseldorf Aktuelle Einzelfragen des Bilanzsteuerrechts I. Einleitung II. Einzelfälle III. Zusammenfassung und Ausblick XI

6 5. Leitthema: Kapitalgesellschaften und Konzerne Prof. Dr. Wilhelm Haarmann Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, Frankfurt a. M. Aussagekraft und Gestaltbarkeit der Konzernsteuerquote I. Bedeutung und Inhalt der Konzernsteuerquote II. Einfluss von Rechnungslegungsvorschriften (US-GAAP, IAS, HGB) auf die Konzernsteuerquote III. Beeinflussung der Konzernsteuerquote IV. Schlussbetrachtung Prof. Dr. Guido Förster Steuerberater, Hannover Bedeutung verdeckter Gewinnausschüttungen nach der Unternehmenssteuerreform I. Einführung II. Elementare Steuerwirkungen verdeckter Gewinnausschüttungen 382 III. Belastungswirkungen verdeckter Gewinnausschüttungen bei personenbezogenen Kapitalgesellschaften IV. Verdeckte Gewinnausschüttungen bei verbundenen Kapitalgesellschaften V. Internationale Aspekte VI. Fazit Dr. Stephan Eilers Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht, LL.M., Köln Disquotale Gewinnausschüttungen und Tracking Stocks I. Einleitung II. Tracking Stocks III. Wirtschaftliche Bedeutung von Tracking Stocks im Unternehmen IV. Zulässigkeit von Tracking Stocks im deutschen Aktien- und Unternehmensrecht V. Inkongruente Gewinnausschüttungen im Allgemeinen VI. Ergebnisse XII

7 6. Leitthema: Steuerliche Implikationen des E-Commerce Prof. Dr. Wolfgang Kessler Steuerberater, Albert-Ludwigs-Universität, Freiburg i.br. Adaption des E-Business im nationalen und DBA-Recht I. Wirtschaftliche Realität des E-Business II. Steuerrechtsprinzipien zwischen New und Old Economy III. Nationale und Internationale Initiativen zwischen Problembeschreibung und Systembereinigung IV. Fundamentalreform des geltenden Rechts zwischen Wohnsitz und Quellenprinzip Dipl.-Kfm. Frank Steimel M.R.F. München Steuerliche Risiken bei der E-Business-Transformation eines Unternehmens I. Einführung II. Grundlagen: Informations- und Kommunikationstechnologie E-Business-Strategie III. E-Business als Gegenstand des steuerlichen Risikomanagements 490 IV. Perspektive 1: Steuerrisiken im Zusammenhang mit anderen Transformationsrisiken V. Perspektive 2: Steuerrisiken im Zusammenhang der Transformationsschritte Ralf Christian Müller Steuerberater, München Steuerliche Strukturierung von Dot.coms Herausforderung für die Steuerberatung I. Einleitung II. Definition einer Dot.com-Gesellschaft III. Immaterielle Wirtschaftsgüter als Grundlage für die Geschäftstätigkeit IV. Verlustnutzung V. Internationale Aspekte Sachregister XIII

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