DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz Standardkontenrahmen - Prozessgliederungsprinzip (SKR 03) Gültig für 2018

Transkript

1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-msetzungsgesetz Standardkontenrahmen - Prozessgliederungsprinzip (SR 03) ültig für 2018 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten eschäfts- Firmenwert eleistete Anzahlungen eschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken R Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile Immaterielle Vermögensgegenstände 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0015 onzessionen 0020 ewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte und Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten 0035 eschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf eschäfts Firmenwert 0039 eleistete Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen und Franchiseverträge 0046 onzessionen und gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Sachanlagen 0050 rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 0059 rundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 rundstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute rundstücke 0070 rundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute rundstücke) 0075 rundstücke mit Substanzverzehr rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 0080 Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0085 rundstückswerte eigener bebauter rundstücke 0090 eschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 aragen 0111 Außenanlagen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0112 Hof- und Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten 0115 Andere Bauten 0120 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen rundstücken 0129 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 aragen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- und Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 ebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau auf eigenen rundstücken 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden rundstücken 0165 eschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 aragen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- und Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten 0179 Andere Bauten 0180 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden rundstücken 0189 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden rundstücken 0190 Wohnbauten 0191 aragen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- und Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0079 Anzahlungen auf rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau auf fremden rundstücken 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden rundstücken Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Technische Anlagen und Maschinen eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebsund eschäftsausstattung eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen 0200 Technische Anlagen und Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebundene Werkzeuge 0240 Technische Anlagen 0260 Transportanlagen und Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 eschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten in fremde rundstücke 0460 erüst- und Schalungsmaterial 0480 eringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter (Sammelposten) 8) 0490 Betriebs- und eschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter esellschaft, apitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter esellschaft 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen 0506 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften 0507 Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften 0508 Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen 0509 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter esellschaft, Personengesellschaften 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an apitalgesellschaften 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer mbh & Co. an einer omplementär mbh Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen enossenschaftsanteile Ausleihungen Anleihen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen gegenüber reditinstituten assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks 0630 gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -98 gegenüber reditinstituten 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0523 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften 0524 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit ewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 enossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an esellschafter 0582 Ausleihungen an mbh-esellschafter 0583 Ausleihungen an stille esellschafter 0584 Ausleihungen an persönlich haftende esellschafter 0586 Ausleihungen an ommanditisten 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0699 egenkonto bei Aufteilung der onten Seite 2 Art.-Nr

3 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht ezeichnetes apital 0700 gegenüber verbundenen nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber esellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber esellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto und und bei Aufteilung der onten apital apitalgesellschaft 0800 ezeichnetes apital 17) Eigene Anteile 0819 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Nachschüsse 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Nachschüsse (, egenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen ewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Nachschusskapital (egenkonto 0839) 17) esetzliche Rücklage Andere ewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen ewinnrücklagen 0846 esetzliche Rücklage 17) 0848 Andere ewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 0852 Andere Ergebnisrücklagen ezeichnetes apital 0809 apitalerhöhung aus esellschaftsmitteln 0810 eschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder 0811 eschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder 0812 eschäftsguthaben aus gekündigten eschäftsanteilen 0813 Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile, vermerkt 0815 egenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile, vermerkt Andere ewinnrücklagen Ü Ü Ü 0853 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo 0854 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere ewinnrücklagen 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Art.-Nr Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Andere ewinnrücklagen ewinnvortrag o. Verlustvortrag Ü Ü 0858 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (ewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 ewinnvortrag vor Verwendung 17) Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen ewinnvortrag o. Verlustvortrag F 0865 ewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) F 0867 Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HB Vortrag auf neue Rechnung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 11)17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer F 0870 Festkapital F 0871 Festkapital 22) -79 F 0880 Variables apital F 0881 Variables apital 22) -89 Fremdkapital Vollhafter F 0890 esellschafter-darlehen F 0891 esellschafter-darlehen 22) -99 Eigenkapital Teilhafter F 0900 ommandit-apital F 0901 ommandit-apital 1-09 F 0910 Verlustausgleichskonto F 0911 Verlustausgleichskonto 1-19 Fremdkapital Teilhafter Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen 0952 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen gegenüber esellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 ewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b ESt R rlaubsrückstellungen 0962 Steuerrückstellung aus Steuerstundung (BStB) 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Sonderposten mit Rücklageanteil F 0920 esellschafter-darlehen F 0921 esellschafter-darlehen 1-29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b ESt 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt 11) 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 ESt 8)11) 0945 Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g ESt 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil 7g Abs. 5 ESt Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Passive latente Steuern Steuerrückstellungen 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HB 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellung für latente Steuern Seite 4 Art.-Nr

5 Bilanz- 0 Anlage- und apitalkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Rückstellungen Ü 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0973 Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für ewährleistungen (egenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden eschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HB a. F Rückstellungen für mweltschutz V V M V ) M ) assenbestand, Bundesbankund Postbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere ewinnrücklagen 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo Ü Ü Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio F 0989 esamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf - Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks gegenüber reditinstituten aus Lieferungen und Leistungen sonstige gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Bank (Postbank) F 1110 Bank (Postbank 1) F 1120 Bank (Postbank 2) F 1130 Bank (Postbank 3) F 1190 LZB-uthaben F 1195 Bundesbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Art.-Nr Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Wertpapiere Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung sonstige Rückstellungen Vermögensgegenstände Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Vermögensgegenstände sonstige 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen F 1330 Schecks Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter esellschaft 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition und sonstige Vermögensgegenstände 1350 mbh-anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 enossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1354 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HB 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HB F F 1360 eldtransit F 1370 Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 ESt Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige aus Lieferungen und Leistungen sonstige 1373 gegen ommanditisten und atypisch stille esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 gegen typisch stille esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto ostenstelle 1381 gegen mbh-esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 gegen persönlich haftende esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1389 Ansprüche aus r Altersversorgung und Pensionsansprüche (Mitunternehmer) 28) F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung 13) S 1400 aus Lieferungen und Leistungen R 1401 aus Lieferungen und -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen und -44 Leistungen ohne ontokorrent F 1445 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines leinunternehmers () 13) F 1446 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1447 aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen () 13) F 1448 aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 St () 13) F 1449 egenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 ESt für 4/3 ESt F 1451 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 6 Art.-Nr

7 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen F 1470 aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr eleistete Anzahlungen 1510 eleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 eleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1518 eleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer gegen verbundene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1478 Wertberichtigungen auf gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1480 aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige 1519 gegen Arbeitsgemeinschaften 1520 gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1522 enussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Zuzahlungen 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 St F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 St gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen sonstige aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände 1488 Wertberichtigungen auf gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1490 aus Lieferungen und Leistungen gegen esellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 egenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 egenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto 1500 Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 gegen Vorstandsmitglieder und eschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände 1530 gegen Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 St - Restlaufzeit bis 1 Jahr 11) Restlaufzeit größer 1 Jahr 11) 1540 aus ewerbesteuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit 1545 aus msatzsteuer- Vorauszahlungen 8) 1546 msatzsteuerforderungen Vorjahr 1) 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern S 1548 Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen sonstige esellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr Art.-Nr Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Vermögensgegenstände sonstige S-Saldo F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St R egenkonto Vorsteuer 4/3 ESt 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 ESt 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 ESt 1583 egenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 ESt 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-Id-Nr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto gegen verbundene nternehmen gegenüber verbundenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände gegenüber verbundenen nternehmen gegen verbundene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1594 gegen verbundene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen und Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 und Leistungen F 1605 aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () 13) F 1606 aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1607 aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer () 13) F 1609 egenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1610 aus Lieferungen -23 und Leistungen ohne ontokorrent F 1624 aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 ESt F 1625 aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 8 Art.-Nr

9 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten aus Lieferungen und Leistungen sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo F 1650 aus Lieferungen und Leistungen gegenüber esellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 egenkonto bei Aufteilung reditorenkonto Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) 1710 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Vermögensgegenstände F 1660 Wechselverbindlichkeiten F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1665 gegenüber mbh-esellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 gegenüber persönlich haftenden esellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1691 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 1695 gegenüber stillen esellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 nach 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für 4/3 ESt 8) 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 ewinnverfügungskonto stille esellschafter sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände S 1725 msatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 St) S 1728 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 1729 Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (EA/MOSS) 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern und Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn und ehalt 1741 aus Lohn- und irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf ap- ESt) für offene Ausschüttungen 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder Art.-Nr Seite 9

10 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten sonstige Vermögensgegenstände 1755 Lohn- und ehaltsverrechnung 1756 Lohn- und ehaltsverrechnung 11 Abs. 2 ESt für 4/3 ESt sonstige Vermögensgegenstände 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre sonstige Vermögensgegenstände 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände 1758 aus genossenschaftlicher Rückvergütung S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 8) F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b St R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b St 19 % Vermögensgegenstände sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo sonstige Vermögensgegenstände 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto S 1794 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 ESt) 1796 Ausgegebene eschenkgutscheine 1797 aus msatzsteuer-vorauszahlungen 8) F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer F 1800 Privatentnahmen allgemein F 1801 Privatentnahmen allgemein 22) -09 F 1810 Privatsteuern F 1811 Privatsteuern 22) -19 F 1820 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig F 1821 Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 22) F 1830 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig F 1831 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 22) F 1840 Zuwendungen, Spenden F 1841 Zuwendungen, Spenden 22) -49 F 1850 Außergewöhnliche Belastungen F 1851 Außergewöhnliche Belastungen 22) -59 F 1860 rundstücksaufwand F 1861 rundstücksaufwand 22) rundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10)22) F 1870 rundstücksertrag F 1871 rundstücksertrag 22) rundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10)22) F 1880 nentgeltliche Wertabgaben F 1881 nentgeltliche Wertabgaben 22) -89 F 1890 Privateinlagen F 1891 Privateinlagen 22) Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr Seite 10 Art.-Nr

11 Bilanz- 1 Finanz- und Privatkonten uv- 2 Abgrenzungskonten Privat (Fremdkapital) Teilhafter F 1900 Privatentnahmen allgemein F 1901 Privatentnahmen allgemein 1-09 F 1910 Privatsteuern F 1911 Privatsteuern 1-19 F 1920 Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig F 1921 Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1 F 1930 Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig F 1931 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1 F 1940 Zuwendungen, Spenden F 1941 Zuwendungen, Spenden 1-49 F 1950 Außergewöhnliche Belastungen F 1951 Außergewöhnliche Belastungen 1-59 F 1960 rundstücksaufwand F 1961 rundstücksaufwand 1-69 F 1970 rundstücksertrag F 1971 rundstücksertrag 1-79 F 1980 nentgeltliche Wertabgaben F 1981 nentgeltliche Wertabgaben 1-89 F 1990 Privateinlagen F 1991 Privateinlagen V M M M M 2715 M M M V M R 2000 R Verluste durch Verschmelzung und mwandlung R Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2010 Betriebsfremde 2020 Periodenfremde aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMo Ü Ü Ü 2090 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 2091 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) R aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b ESt 2103 Steuerlich abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern Art.-Nr Seite 11

12 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche 2105 Zinsaufwendungen 233a AO nicht abzugsfähig 8) 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungsbetrages 38 St 2107 Zinsaufwendungen 233a AO abzugsfähig 8) 2108 Zinsaufwendungen 234 bis 237 AO nicht abzugsfähig 8) 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2111 Zinsaufwendungen 234 bis 237 AO abzugsfähig 1) 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a ESt (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen für esellschafterdarlehen 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b Abs. 1 und 4 St 9)16) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b Abs. 1 St 9)16) 2117 Zinsen an esellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehende Personen 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für ebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten und dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen für apitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 ESt (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2141 reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HB 2147 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HB 2148 Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 2151 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HB) 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen und Ertrag 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2213 apitalertragsteuer 25 % 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2218 Ausländische Steuer auf im Inland steuerfreie DBA-Einkünfte 2219 Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern 2260 aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) 2265 aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) R ewerbesteuernachzahlungen und ewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b ESt R aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b ESt R 2284 Seite 12 Art.-Nr

13 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Steuern 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig 2308 nicht abziehbare 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) 2320 Verluste aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St 9) 2325 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St 9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt 9)13) 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g ESt 2342 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 ESt 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 ESt 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile Steuern Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten 2375 rundsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke R Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) R AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) R 2407 AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) R Forderungsverluste, unüblich hoch AM 2431 Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) R AM 2436 Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) R Abschreibungen auf gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c ESt/ 8b Abs. 3 St 2441 Abschreibungen auf gegenüber esellschaftern und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 St 2350 rundstücksaufwendungen (neutral) Art.-Nr Seite 13

14 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Einstellungen in ewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne aus Verlustübernahme Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne Einstellung in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in ewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung auf 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung auf 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen F 2481 Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 2485 Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte ewinne auf rund einer ewinngemeinschaft 2493 Abgeführte ewinnanteile (Soll)/ ausgeglichene Verlustanteile (Haben) bei stiller esellschaft 8 ewst 2494 Abgeführte ewinne auf rund eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in ewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in ewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in ewinnrücklagen in andere ewinnrücklagen aus Beteiligungen Ü Ü 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in den Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 2499 Einstellungen in andere ewinnrücklagen R 2500 R durch Verschmelzung und mwandlung R ewinn aus der Veräußerung der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde und periodenfremde 2510 betriebsfremde 2520 Periodenfremde aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMo 2590 aus der Anwendung von Übergangsvorschriften R aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2603 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 ewst bzw. 18 ESt 23) 2615 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St 9) 2616 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St 9) 2618 ewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften, 9 ewst bzw. 18 ESt 23) 2619 aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen Seite 14 Art.-Nr

15 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche 2620 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen 2623 aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 und 4 St 9) 2626 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St 9) 2640 Zins- und Dividendenerträge 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2647 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 2648 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) 2649 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen 2650 Zinsen und ähnliche R Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b ESt, steuerfrei 2654 aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 und 4 St 9) 2656 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St 9) 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A St) 2659 Zinsen und ähnliche aus verbundenen nternehmen 2660 aus der Währungsumrechnung 2661 aus der Währungsumrechnung (nicht 256a HB) 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbundenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2682 Steuerfreie Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HB 2687 aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungsbetrages 38 St 2689 Zinsähnliche aus verbundenen nternehmen 2700 Andere betriebs- und/ periodenfremde (neutrale) sonstige 2705 und regelmäßige (neutral) 2707 betriebsfremd und regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 Satz 8 St 9) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St 9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 Satz 8 St 9) 2720 aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St 9) 2725 aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St 9) 2727 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 ESt 2728 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 ESt Art.-Nr Seite 15

16 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Ertrag aus apitalherabsetzung msatzerlöse msatzerlöse aus Verlustübernahme 2729 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2730 aus der Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung auf 2731 aus der Herabsetzung der Einzelwertberichtigung auf 2732 aus abgeschriebenen 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2736 aus der Herabsetzung von 2737 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g ESt 2738 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 ESt 11) 2739 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibung nach 7g Abs. 2 ESt) 11) 2740 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 2741 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 aus apitalherabsetzung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 rundstückserträge AM 2751 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 St AM 2752 Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19 % St R aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener Vermögensgegenstände 2762 ostenerstattungen, Rückvergütungen und utschriften für frühere Jahre 2764 aus Verwaltungskostenumlage 2790 aus Verlustübernahme Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene ewinne Entnahmen aus der apitalrücklage Entnahmen aus ewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus ewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus ewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Entnahmen aus ewinnrücklagen aus anderen ewinnrücklagen Entnahmen aus ewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen ewinnvortrag Verlustvortrag 2792 Erhaltene ewinne auf rund einer ewinngemeinschaft 2794 Erhaltene ewinne auf rund eines ewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2795 Entnahmen aus der apitalrücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus dem Ausgleichsposten für aktivierte eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen ewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen F 2841 Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) 2850 Entnahmen aus anderen Ergebnisrücklagen 2860 ewinnvortrag nach Verwendung F 2865 ewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) F 2867 Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) 26) Seite 16 Art.-Nr