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1 Leseprobe zum Download Eisenhans / fotolia.com Sven Vietense / fotlia.com Picture-Factory / fotolia.com Liebe Besucherinnen und Besucher unserer Homepage, tagtäglich müssen Sie wichtige Entscheidungen treffen, Mitarbeiter führen oder sich technischen Herausforderungen stellen. Dazu brauchen Sie verlässliche Informationen, direkt einsetzbare Arbeitshilfen und Tipps aus der Praxis. Es ist unser Ziel, Ihnen genau das zu liefern. Dafür steht seit mehr als 25 Jahren die FORUM VERLAG HERKERT GMBH. Zusammen mit Fachexperten und Praktikern entwickeln wir unser Portfolio ständig weiter, basierend auf Ihren speziellen Bedürfnissen. Überzeugen Sie sich selbst von der Aktualität und vom hohen Praxisnutzen unseres Angebots. Falls Sie noch nähere Informationen wünschen oder gleich über die Homepage bestellen möchten, klicken Sie einfach auf den Button In den Warenkorb oder wenden sich bitte direkt an: FORUM VERLAG HERKERT GMBH Mandichostr Merching Telefon: / Telefax: / service@forum-verlag.com Alle Rechte vorbehalten. Ausdruck, datentechnische Vervielfältigung (auch auszugsweise) oder Veränderung bedürfen der schriftlichen Zustimmung des Verlages.

2 Seite Je nachdem, für welche Angebotsform Sie sich bei Ihrer Bestellung entschieden haben, haben Sie zusätzlich Zugriff auf einsatzfertige Vorlagen und Arbeitshilfen zum Download. Informationen zum Zugang finden Sie auf Ihrem Lesezeichen in der Print-Ausgabe Ihres Werks sowie in Kap. 1.5 Onlinezugang. Bewirtungskosten Bewirtungskostenabrechnung Ausland Bewirtungskostenabrechnung Inland Bewirtungskostensammelbeleg Checkliste: Arbeitnehmerbewirtung Checkliste: Bewirtung von Geschäftspartnern Lohn- und umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen (BMF-Schreiben vom ) Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten (BMF-Schreiben vom ) Sachbezugswert für Essensmarken (BMF-Schreiben vom ) Trinkgeldquittung Dienstwagen BFH VI R 68/05: Für pauschale Nutzungsbesteuerung nur tatsächlich zurückgelegte Kilometer relevant (Kap ) 10/17

3 1.7 Seite 2 BFH VI R 59/06 / BMF-Schreiben: XI R 60/04: Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Dienstwagens (Kap ) BFH IV R 46/08 / FG Hessen 3 K 169/10: Anscheinsbeweis bei 1%-Regelung für Privatnutzung eines Dienstwagens (Kap und ) BFH VI R 12/09: Nachgerüstete Sonderausstattung bei 1%-Regelung außer Ansatz (Kap ) BFH VI R 56/10: Keine Anwendung der 1%-Regelung bei Fahrzeuggestellung nur für Fahrten Wohnung Arbeitsstätte (Kap ) BFH VIII R 24/08: Mehrfache Anwendung der 1%-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung (Kap ) BFH XI R 32/08: Umsatzsteuer bei Privatnutzung eines betrieblichen Pkws (Kap ) BFH XI R 60/04: Diebstahl eines Firmenwagens (Kap ) Checkliste: Betriebliche Fahrten eines Selbstständigen Dienstreise-Kaskoversicherung des Arbeitgebers für Kfz des Arbeitnehmers (BMF-Schreiben vom ) Dienstwagen: Nutzung von Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugen Dienstwagen: Vorsteuerabzug und Umsatzbesteuerung Dienstwagenbesteuerung in Leasingfällen (BMF-Schreiben vom ) 10/17

4 Seite Erläuterungen zum Nutzungsvertrag: Privatwagen dienstlich Erläuterungen zum Vertrag: Kraftfahrzeug-Nutzungsvertrag Ertragsteuerliche Erfassung der Privatnutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs (BMF- Schreiben vom ) FG Baden-Württemberg 7 K 4440/10: Kürzung der Entfernungspauschale (Kap ) FG Niedersachsen 11 K 558/07: Finanzamt darf bei Dienstwagen Privatnutzung nicht einfach unterstellen (Kap ) Geldwerter Vorteil für die Gestellung eines Kfz mit Fahrer (BMF-Schreiben vom ) Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr: Anwendung der einkommensteuerlichen und lohnsteuerlichen Vorschriften (BMF-Schreiben vom ) Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr; BMF-Schreiben vom zur Anwendung der einkommensteuerlichen und lohnsteuerlichen Vorschriften (BMF-Schreiben vom ) Kraftfahrzeug-Nutzungsvertrag (Dienstwagen) Lohnsteuerliche Behandlung vom Arbeitnehmer selbst getragener Aufwendungen bei der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs (BMF-Schreiben vom ) Übernahmeprotokoll zur Nutzung von Dienstwagen

5 1.7 Seite 4 Vertrag über die Nutzung des Privatwagens zu dienstlichen Zwecken Doppelte Haushaltsführung BFH VI R 25/11: Doppelte Haushaltsführung auch bei Zweitwohnung in Wohngemeinschaft (Kap ) BFH VIII R 48/07: Wohnungskosten bei doppelter Haushaltsführung eines selbstständigen Rechtsanwalts (Kap ) FG Berlin-Brandenburg 12 K 12092/09: Vorliegen eines eigenen Hausstands bei Ledigen (Kap ) FG Rheinland-Pfalz 3 K 2338/09 / FG Sachsen 4 K 2130/07: Doppelte Haushaltsführung bei einem alleinstehenden Arbeitnehmer (Kap ) LSG Hessen L 1 KR 128/8: Sozialversicherungspflicht bei Entgeltumwandlung in einen steuerfreien Zuschuss im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung (Kap ) Reisekosten Arbeitshilfen Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2018 Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2017 Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2016 Mitarbeiter-Merkblatt Reisekostenabrechnung 2015

6 Seite Muster für eine betriebliche Reisekostenrichtlinie Prüfschema: Arbeitgeberseitige Mahlzeitengestellung ab bei einer Auswärtstätigkeit Prüfschema: Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte Auslandspauschalen Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland 2018 (BMF-Schreiben vom ) Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland 2017 (BMF-Schreiben vom ) Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland 2016 (BMF-Schreiben vom ) Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland 2015 Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen Ausland 2014 BMF-Schreiben und Urteile Bestätigung von Rechtsansichten betreffend das Reisekostenrecht (BMF-Schreiben vom ) BFH VI R 61/06: Kein Verpflegungsmehraufwand bei Einsatz auf einem großen Betriebsgelände

7 1.7 Seite 6 BFH VI R 20/09: Auswärtstätigkeit bei Beschäftigung in einem weiträumigen Waldgebiet BFH VI R 46/10: Anerkennung einer längeren, aber verkehrsgünstigeren Wegstrecke bei der Entfernungspauschale (Kap ) BFH VI R 66/10: Keine Dreimonatsfrist für Verpflegungsmehraufwendungspauschalen bei einer Fahrtätigkeit (Kap ) BFH VI R 19/11: Anerkennung einer längeren Alternativstrecke bei der Entfernungspauschale (Kap ) Entfernungspauschalen (BMF-Schreiben vom ) Ergänztes BMF-Schreiben zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts ab (BMF-Schreiben vom ) Ertragsteuerliche Beurteilung von Reisekosten (BMF-Schreiben vom ) FG Düsseldorf 11 K 4502/07E: Keine regelmäßige Arbeitsstätte für Kurierfahrer beim Auftraggeber FG Niedersachsen 3 K 169/10: Ein Mitarbeiter in einer Personalreserve begründet keine regelmäßige Arbeitsstätte FG Niedersachsen 4-K-40/11: Ausbildungsstätte als regelmäßige Arbeitsstätte FG Rheinland-Pfalz 3 K 2284/08: Verpflegungsmehraufwand bei Einsatz in einem Stadtgebiet (Kap )

8 Seite FG Rheinland-Pfalz 5 K 2514/10: Fahrten eines Lehrers zu Orchesterproben nicht als Reisekosten abzugsfähig (Kap ) Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab 2016 (BMF-Schreiben vom ) Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2015 Umsatzsteuerliche Behandlung von Saunaleistungen in Hotelrechnungen (BMF- Schreiben vom ) Versteuerung von Freiflügen und verbilligten Flügen (gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom ) Regelungen bis 2013 BFH III B 106/10: Fahrtkosten bei einer vorübergehenden Auswärtstätigkeit (Ausbildungsstätte) BFH VI R 66/05: Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristigen Fortbildungsmaßnahmen BFH VI R 66/05: Steuerfreie Erstattung von Fahrtkosten ab dem vierten Monat bis 2007 BFH VI R 80/06: Bewertung von Mahlzeiten anlässlich einer Auswärtstätigkeit BFH VI R 21/07: Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristigem Einsatz bei einem Kunden des Arbeitgebers

9 1.7 Seite 8 BFH VI R 35/08: Regelmäßige Arbeitsstätte für Leiharbeitnehmer BFH VI R 22/10: Regelmäßige Arbeitsstätte bei Outsourcing BFH VI R 44/10: Fahrten zur Universität als Reisekosten abziehbar BFH VI R 23/11: Auswärtstätigkeit bei Beschäftigung an verschiedenen Tätigkeitsstätten BFH VI R 36/11: Regelmäßige Arbeitsstätte bei mehreren Tätigkeitsstätten BFH VI R 47/11: Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei Kundeneinsatz vor Ort FG Münster 13 K 456/10: Fahrten von Leiharbeitnehmern in tatsächlicher Höhe als Werbungskosten abziehbar FG Niedersachsen 13 K 210/11: Regelmäßige Arbeitsstätte einer Betriebsprüferin Mahlzeitengestellung an Arbeitnehmer anlässlich einer Auswärtstätigkeit bis zum OFD Rheinland und Münster 2012: Bestimmung der regelmäßigen Arbeitsstätte Tätigkeit außerhalb einer Betriebseinrichtung des eigenen Arbeitgebers (BMF- Schreiben vom ) Sonstiges BFH VI R 65/09: Verbilligte Wohnungsüberlassung an Arbeitnehmer (Kap )

10 Seite Checkliste: Vorbereitung und Durchführung einer Lohnsteuer-Außenprüfung Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach 37b EStG (BMF-Schreiben vom ) Prüfschema: Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen nach 37b EStG Steuerliche Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden (BMF-Schreiben vom ) Umzüge BFH VI R 2/11, VI R 25/10: Mietzahlungen bei beruflich veranlasstem Umzug (Kap und ) FG München 8 K 461/10: Berücksichtigung von Möbeleinlagerungskosten (Kap ) FG Niedersachsen 4 K 6/12: Berufliche Veranlassung von Umzugskosten (Kap ) Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR 2015; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. März 2016 und 1. Februar 2017 (BMF-Schreiben vom ) Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Abs. 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. März 2014 und 1. März 2015 (BMF-Schreiben vom )

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12 Bestellmöglichkeiten Das aktuelle Reisekosten- und Bewirtungsrecht Für weitere Produktinformationen oder zum Bestellen hilft Ihnen unser Kundenservice gerne weiter: Kundenservice Telefon: / service@forum-verlag.com Oder nutzen Sie bequem die Informations- und Bestellmöglichkeiten zu diesem Produkt in unserem Online-Shop: Internet FORUM VERLAG HERKERT GMBH, Mandichostraße 18, Merching, Tel.: (08233) , service@forum-verlag.com, Internet: