Wirtschaftswissenschaftliche Bücherei für Schule und Praxis Begründet von Handelsschul-Direktor Dipl.-Hdl. Friedrich Hutkap

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1 Wirtschaftswissenschaftliche Bücherei für Schule und Praxis Begründet von Handelsschul-Direktor Dipl.-Hdl. Friedrich Hutkap Verfasser: Dipl.-Hdl. Willi Richard Studiendirektor Dipl.-Betriebswirt Hans Werner Schwitala Studiendirektor Fast alle in diesem Buch erwähnten Hard- und Softwarebezeichnungen sind eingetragene Warenzeichen. Das Werk und seine Teile sind urheberrechtlich geschützt. Jede Nutzung in anderen als den gesetzlich zugelassenen Fällen bedarf der vorherigen schriftlichen Einwilligung des Verlages. Hinweis zu 52 a UrhG: Weder das Werk noch seine Teile dürfen ohne eine solche Einwilligung eingescannt und in ein Netzwerk eingestellt werden. Dies gilt auch für Intranets von Schulen und sonstigen Bildungseinrichtungen. * * * * * 15. Auflage by MERKUR VERLAG RINTELN Gesamtherstellung: MERKUR VERLAG RINTELN Hutkap GmbH & Co. KG, Rinteln info@merkur-verlag.de lehrer-service@merkur-verlag.de Internet: ISBN

2 Vorwort Das Lehrbuch ist für Auszubildende in Bankfachklassen konzipiert. Es ergänzt im Rahmenlehrplan vorgesehene bankbetriebliche Inhalte. Die knappe Darstellung der bankmathematischen Grundlagen erlaubt (auch in Zusammenhang mit den Strukturübersichten) flexible Verwendung im Unterricht. Das Angebot an Aufgaben dient der Erschließung und Festigung von bankmathematischen Grundstrukturen. Sommer 2016 Die Verfasser

3 Inhaltsverzeichnis A Grundlagen 1 Dreisatzrechnen Einfacher Dreisatz Zusammengesetzter Dreisatz Kettensatz Verteilungsrechnen Prozentrechnung Der Prozentwert wird gesucht Der Prozentsatz wird gesucht Der Grundwert wird gesucht Der Prozentwert und der Prozentsatz sind gegeben Der um den Prozentwert verminderte/vermehrte Wert ist gegeben (Prozente im Hundert/Prozente auf Hundert) Wiederholungsaufgaben Zinsrechnung Ermittlung der Zinsen Berechnung des Kapitals, des Zinssatzes und der Zeit Das Kapital ist um die Zinsen vermehrt oder vermindert Kaufmännische Zinsformel Zinszahlen und Zinsteiler (Zinsdivisor) Zinszahlen und Zinsfaktor Zinsstaffeln Zinseszinsrechnung Das Endkapital wird gesucht Das Anfangskapital wird gesucht Besteuerung von Zins-/Kapitalerträgen (Abgeltungsteuer) Wiederholungsaufgaben B Geldanlagen abrechnen 6 Verzinsung von Einlagen Abrechnung von Sichteinlagen Spareinlagen Kennzeichnung der Spareinlagen Abrechnung von Sparkonten Nichteinhaltung der Kündigungsfrist Abhebung mehrerer Beträge innerhalb eines Kalendermonats bei dreimonatiger Kündigungsfrist Befristete Einlagen Abrechnung von Festgeldern Abrechnung von Kündigungsgeldern Sparbriefe/Sparkassenbriefe Wiederholungsaufgaben C Berechnungen bei Anlagen in Wertpapieren 7 Wertpapierrechnen Einführung... 81

4 7.2 Kurswert-Berechnung Kurswert-Berechnung bei verzinslichen Wertpapieren Kurswert-Berechnung bei Aktien Preisermittlung bei Investmentanteilen Berechnung und Verrechnung des ausmachenden Betrages Ausmachender Betrag bei Aktien Ausmachender Betrag bei verzinslichen Wertpapieren Ausgewählte Finanzanlagen der Bundesrepublik Deutschland Bundesanleihen/Bundesobligationen Inflationsindexierte Bundeswertpapiere Unverzinsliche Schatzanweisungen Exkurs: Rückgabe von Bundesschatzbriefen Typ B und von Tagesanleihen des Bundes Kostenberechnung bei An- und Verkäufen Abwicklung von Wertpapiergeschäften Abrechnung von An- und Verkaufsgeschäften Kommissionsgeschäfte Festpreisgeschäfte/Eigenhändlergeschäfte Bezugsrechte bei der Ausgabe junger Aktien gegen Einlagen Entstehung des Bezugsrechts Der rechnerische Wert des Bezugsrechts Verwertung von Bezugsrechten Ermittlung des Bezugsrechtswertes bei Dividendenvorteil bzw. -nachteil Der Handel von Bezugsrechten Teilrechte bei der Ausgabe von Berichtigungsaktien Entstehung des Teilrechts Der rechnerische Wert von Teilrechten Verwertung von Teilrechten Wandelschuldverschreibungen und Optionsanleihen Wandelschuldverschreibungen Optionsanleihen Aktienanleihe Zertifikate Garantiezertifikate Discountzertifikate Indexzertifikate (Partizipationszertifikate) Steuerliche Behandlung von Kapitalerträgen/Veräußerungsgewinnen/-verlusten Grundzüge der Abgeltungsteuer bei Aktienerträgen Grundzüge der Abgeltungsteuer bei Veräußerungsgewinnen/-verlusten Effektivverzinsung von festverzinslichen Wertpapieren Laufende Verzinsung Effektivverzinsung Effektivverzinsung von Aktienanlagen/Ertragskennzahlen Effektivverzinsung Dividendenrendite (laufende Verzinsung) Kurs-Gewinn-Verhältnis Cashflow/Cashflow-Rate Wiederholungsaufgaben D Kredite abrechnen 8 Abrechnung von Konten im Kreditverkehr Kontokorrentkredite Dispositionskredite Berechnung der Zinsen Abrechnung von Firmenkunden-Konten Abrechnung von Privatkunden-Konten

5 8.2 Kennziffern für die Kreditwürdigkeitsbeurteilung Konsumdarlehen Ratenkredite mit Vereinbarung eines Jahreszinssatzes (% p. a.) Berechnung der monatlichen Rate Vereinfachte Berechnung von Zinsen und Monatsrate (Zinssatz p. a.) Effektivverzinsung Langfristige Darlehen Beleihung von Grundvermögen Ertragswertermittlung Sachwertermittlung Vergleichswertermittlung Berechnung der Beleihungsgrenze Baudarlehen Abrechnung von langfristigen Darlehen Effektive Verzinsung von langfristigen Darlehen Wechselkreditgeschäft Diskontierung von Wechseln Wechselrückrechnung Rückrechnung vor Verfall Rückrechnung nach Verfall Wertpapierbeleihung (Lombardrechnen) Berechnung des Beleihungswertes Berechnung des Pfandes Wiederholungsaufgaben Kredite (Kapitel 8 11) E Abrechnung von Geschäften im Außenwirtschaftsverkehr 13 Währungsrechnen Wechselkurse Abrechnung von Sortengeschäften Abrechnung von Devisengeschäften Devisentermingeschäfte Devisenoptionsgeschäfte Wiederholungsaufgaben F Wertberechnungen bei Anlagen in Edelmetallen 14 Edelmetall- und Münzrechnung G Statistische Zahlen ermitteln und auswerten 15 Grundlagen der Statistik Grundbegriffe der Statistik Grundlegende Methoden der Statistik Darstellung statistischer Werte