1. Inventur Inventar Bilanz Inhalt und Form Gliederung Übungsaufgaben 41

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1 Vorwort Benutzungshinweise Abkürzungsverzeichnis A. Grundlagen Buchführung als Teil des Rechnungswesens Aufgaben der Buchführung Gesetzliche Buchführungspflicht Handelsrechtliche Buchführungspflicht Steuerrechtliche Buchführungspflicht Sanktionen bei Verstößen gegen die Buchführungspflicht Steuerliche Aufzeichnungspflichten Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung Aufbewahrungsfristen Übungsaufgaben 29 B. Inventar und Bilanz Inventur Inventar Bilanz Inhalt und Form Gliederung Übungsaufgaben 41 C. Systematik der Finanzbuchführung Bilanzveränderungen Erfassung der Bestandsveränderungen Bestandskonten Bildung von Bestandskonten Buchen auf Bestandskonten Abschluss der Bestandskonten Buchungssatz Erfolgskonten Eigenkapitalveränderungen durch Erfolgsvorgänge Bildung von Erfolgskonten Buchen auf Erfolgskonten Abschluss der Erfolgskonten Gewinnermittlung 65 7

2 3. Kontenrahmen und Kontenplan Begriff und Bedeutung Formaler Aufbau Arten von Kontenrahmen und Gliederungsprinzipien Überblick Prozessgliederungsprinzip Abschlussgliederungsprinzip Übungsaufgaben 73 D. Umsatzsteuer System der Umsatzsteuer Buchung der Umsatzsteuer Buchung der Vorsteuer Umsatzsteuervorauszahlungen Anmeldung der Vorauszahlungen Buchung der Vorauszahlungen Abschluss der Umsatzsteuerkonten Übungsaufgaben 98 E. Grundzüge der Abschreibung Abschreibungsursachen Ermittlung der Abschreibung Buchung der planmäßigen Abschreibung Abschluss der Abschreibungskonten Übungsaufgaben 109 F. Warenverkehr m 1. Grundmodell des Warenhandels Buchungen im Einkaufsbereich Wareneingang Bezugsnebenkosten Rücksendungen Leergut Preisnachlässe und Preisabzüge Geleistete Anzahlungen Buchungen im Verkaufsbereich Umsatzerlöse 125 8

3 3.2 Warenvertriebskosten Rücksendungen Leergut Preisnachlässe und Preisabzüge Erhaltene Anzahlungen Bestandsveränderungen Übungsaufgaben 143 G. Handelskalkulation Einführung Vorwärtskalkulation Kalkulationsschema Kalkulationszuschlag und Kalkulationsfaktor Rückwärtskalkulation Handelsspanne Bezugspreisermittlung Übungsaufgaben 157 H. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 159 I. Begriffliche Abgrenzung Buchung der Einkäufe und des Verbrauchs Bezugsnebenkosten Rücksendungen, Preisnachlässe und Preisabzüge Bestandsveränderungen Übungsaufgaben 169 I. Privatentnahmen und -einlagen Abgrenzung zwischen betrieblichen und privaten Vorgängen Privat verursachte Eigenkapitalveränderungen Privatkonten Privatentnahmen Überblick Geldentnahme Sachentnahme Nutzungsentnahme Leistungsentnahme 192 9

4 5. Privateinlagen Abschluss der Privatkonten Berücksichtigung der Privatvorgänge beim Betriebsvermögensvergleich Übungsaufgaben 198 J. Löhne und Gehälter Grundlagen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Sozialversicherungsbeiträge Buchung von Lohn-/Gehaltsabrechnungen ohne Besonderheiten Überblick Nettomethode Bruttomethode Verrechnungsmethode Vorschüsse Vermögenswirksame Leistungen Begriff Buchung Arbeitnehmer trägt die vwl allein Arbeitgeber trägt die vwl allein Arbeitgeber und Arbeitnehmer tragen die vwl gemeinsam Sachbezüge Begriff, Bewertung und Freigrenzen Lohn-/Cehaltsabrechnung mit Sachbezügen Buchung Besondere Beschäftigungsverhältnisse Geringverdiener Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Begriffliche Abgrenzung Geringfügig entlohnte Beschäftigung ( Minijob") Kurzfristige Beschäftigung Löhne und Gehälter innerhalb der Gleitzone" Übungsaufgaben 246 K. Sachanlagevermögen Begriffliche Abgrenzung Anschaffung

5 2.1 Ermittlung der Anschaffungskosten Buchung angeschaffter Anlagegüter Anzahlungen Herstellung Ermittlung der Herstellungskosten Buchung selbsterstellter Anlagegüter Abschreibung von beweglichen Anlagegütern Planmäßige Abschreibung Außerplanmäßige Abschreibung Geringwertige Wirtschaftsgüter Überblick Merkmale der GWG GWG bis Sammelposten für GWG über 150 bis Verkauf von Anlagegütern Ermittlung des Veräußerungserfolgs Buchung Inzahlunggabe von Anlagegütern Übungsaufgaben 289 L. Darlehen und Schuldzinsen Aufnahme von Darlehen Rückzahlung von Darlehen Darlehenszinsen Berechnung Buchung Damnum Übungsaufgaben 308 M.Steuerliche Besonderheiten bei den laufenden Buchungen Leasing Begriff und Leasingarten Bilanzielle Zuordnung von Leasing-Gegenständen Allgemeine Zuordnungskriterien Leasing-Erlass für bewegliche Wirtschaftsgüter Zuordnung zum Leasing-Geber Zuordnung zum Leasing-Nehmer Zinserträge

6 2.1 Begriff Besteuerung Buchungen Zeitliche Zuordnung Dividendenerträge Begriff Besteuerung Buchungen Import und Export von Waren Import Innergemeinschaftlicher Erwerb Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet Export Innergemeinschaftliche Lieferung Ausfuhr in das Drittlandsgebiet Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Begriff Überblick Geschenke aus betrieblichem Anlass Bewirtungsaufwendungen Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb Reisekosten Begriff und Überblick Fahrtkosten Verpflegungskosten Übernachtungskosten Reisenebenkosten Steuern und steuerliche Nebenleistungen Überblick Betriebssteuern Sofort abzugsfähige Betriebssteuern Aktivierungspflichtige Betriebssteuern Nicht aktivierungspflichtige Betriebssteuern Privatsteuern Steuerliche Nebenleistungen Übungsaufgaben 369 MiniLex 377 DATEV-Kontenrahmen SKR OB und SKR Stichwortverzeichnis