Investition. kieh. Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft. von. Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Prof. Dr. Christopher Reichel
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1 Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft Herausgeber Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Investition von Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Prof. Dr. Christopher Reichel 11., aktualisierte und verbesserte Auflage kieh
2 INHALTSVERZEICHNIS Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 5 Vorwort 7 Inhaltsverzeichnis 9 A. GRUNDLAGEN Kapital Abstraktes Kapital Konkretes Kapital Finanzwirtschaftliche Funktionen Investition Prozess Merkmale Arten Objektbezogene Investitionen Wirkungsbezogene Investitionen Sonstige Investitionen Finanzierung Finanzierung mit unterschiedlichen Kapitalarten Finanzierung mit unterschiedlicher Kapitalherkunft Finanzierung mit unterschiedlichen Fristigkeiten Zahlungsverkehr Barzahlungsverkehr Halbbarer Zahlungsverkehr Bargeldloser Zahlungsverkehr Finanzwirtschaftliche Führung Investition Ziele' Liquidität Absolute Liquidität Relative Liquidität Sicherheit Rentabilität Unabhängigkeit Instrumente Investitionsplanung Finanzwirtschaftliche Analyse Finanzierung Zahlungsverkehr 53 Kontrollfragen. 54 B. INVESTITIONSPLANUNG Planung von Einzelinvestitionen 60
3 1 U INHALTSVERZEICHNIS 1.1 Prozess Anregung der Investition Beschreibung des Investitionsproblems Festlegung der Bewertungskriterien Quantitative Bewertungskriterien Qualitative Bewertungskriterien Festlegung der Begrenzungsfaktoren Ermittlung der Investitionsalternativen Sammlung der Investitionsalternativen Schaffung von Investitionsalternativen Vorauswahl der Investitionsalternativen Bewertung der Investitionsalternativen Bestimmung der vorteilhaftesten Investitionsalternative Realisierung der Investition Kontrolle der Investition Formulare Informationsbedingte Probleme Änschaffungskosten/-auszahlungen Rest(erlös)wert/Liquidationserlös Gewinn/Überschuss Nutzungsdauer Kalkulationszinssatz Steuerliche Einflüsse auf Investitionsentscheidungen Informationsbedingte Lösungsansätze Korrekturverfahren Sensitivitätsanalyse Risikoanalyse Entscheidungsbaum-Verfahren Planung des Investitionsprogrammes Planungskonzepte Kapitalwertbezogene Planung Interne Zinsfuß-bezogene Methode Simultanplanung Sukzessivplanung Investitionsbedarf Investitionsbeurteilung Kapitalbedarf Elemente Auszahlungen Einzahlungen Einflussfaktoren Mengenbezogene Einflussfaktoren Prozessanordnung Unternehmensgröße Leistungsprogramm Beschäftigung Prozessgeschwindigkeit Preis 122
4 INHALTSVERZEICHNIS Ermittlung : Anlagekapitalbedarf Umlaufkapitalbedarf Gesamtkapitalbedarf Kapitaldeckung Investitionsprogramm Anpassung des Investitionsplanes Anpassung des Finanzierungsplanes 129 Kontrollfragen. 131 C.STATISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN ZUR BEURTEILUNG VON SACHINVESTITIONEN Kostenvergleichsrechnung Kosten Kapitalkosten Betriebskosten Auswahlproblem Kostenvergleich pro Periode Kostenvergleich pro Leistungseinheit Kritische Auslastung Ersatzproblem Kostenvergleich pro Periode Kostenvergleich pro Leistungseinheit Eignung Gewinnvergleichsrechnung Einzelinvestition Auswahlproblem Gewinnvergleich pro Periode Gewinnvergleich pro Leistungseinheit Kritische Auslastung Ersatzproblem :' Gewinnvergleich pro Periode Gewinnvergleich pro Leistungseinheit Eignung Rentabilitätsvergleichsrechnung Einzelinvestition Auswahlproblem Ersatzproblem Eignung Amortisationsvergleichsrechnung Einzelinvestition Auswahlproblem Ersatzproblem Eignung 179 Kontrollfragen 181
5 1 2. INHALTSVERZEICHNIS D. DYNAMISCHE INVESTITIONSRECHNUNGEN ZUR BEURTEILUNG VON SACHINVESTITIONEN Finanzmathematische Begriffe Barwert Endwert Jahreswert Kapitalwertmethode Einzelinvestition Auswahlproblem Ersatzproblem Eignung Interne Zinsfuß-Methode Einzelinvestition Auswahlproblem Ersatzproblem Eignung Annuitätenmethode Einzelinvestition Auswahlproblem Ersatzproblem Eignung 220 Kontrollfragen 222 E. INVESTITIONSRECHNUNGEN ZUR BEURTEILUNG VON FINANZINVESTITIONEN Unternehmen Bewertungsproblem Bewertungsprinzipien Vorbereitungen zur Unternehmensbewertung Bewertungstechniken Einzelbewertung Gesamtbewertung Bewertungsansätze Liquidationswert Reproduktionswert Produktionswert Vollreproduktionswert Teilreproduktionswert Ertragswert Methoden Kapitalisierungszinsfuß Firmenwert Cashflow Bewertungsverfahren Traditionelle Verfahren Ertragswert-Verfahren Substanzwert-Verfahren 245
6 INHALTSVERZEICHNIS Mittelwert-Verfahren Übergewinn-Verfahren Multiplikator-Verfahren Umsatzbezogener Unternehmenswert Kurs-Gewinn-Verhältnis-Methode Interfinanz-Methode EBDIT-Methode Cashflow-Verfahren Discounted Cashflow-Methode Shareholder Value-Methode Aktien Aktienarten Aktien unterschiedlicher Wertbezeichnung Aktien unterschiedlicher Übertragungsmöglichkeiten Aktien unterschiedlichen Rechtsumfangs Aktien unterschiedlicher Ausgabezeitpunkte Aktienhandel Börslicher Aktienhandel Regulierter Markt Open Market Formen des börslichen Handels Außerbörslicher Handel Fundamentalanalyse Bilanzkurs Ertragswertkurs PER-Kennziffer Technische Analyse Festverzinsliche Wertpapiere Einfache Effektivverzinsung Finanzmathematisch korrigierte Effektivverzinsung Finanzmathematische Effektivverzinsung 287 Kontrollfragen 289 F. NUTZWERTRECHNUNGEN ZUR BEURTEILUNG VON INVESTITIONEN Bewertungskriterien Arten Wirtschaftliche Bewertungskriterien Technische Bewertungskriterien Soziale Bewertungskriterien Rechtliche Bewertungskriterien Grundsätze Operationalität Hierarchiebezogenheit Unterschiedlichkeit Nutzenunabhängigkeit Bewertungsmaßstäbe 301
7 1 4 INHALTSVERZEICHNIS 2.1 Nominale Skalierung Ordinale Skalierung Kardinale Skalierung Intervallskalierung Verhältnisskalierung Nutzenmessung Kriterien-Gewichtung Paarvergleich Stufenvergleich Teilnutzen-Bestimmung Ordinalskalierung Kardinalskalierung Nutzwert-Ermittlung.: Ordinalskalierung Kardinalskalierung Eignung 316 Kontrollfragen 317 G. FINANZWIRTSCHAFTLICHE ANALYSE 319 I.Arten Substanzanalyse Kennzahlenanalyse Investitionsanalyse Analyse der Investitionsstruktur Analyse der Investitionspolitik Umsatzbezogene Investitionsanalyse Finanzierungsanalyse Analyse der Finanzierungsstruktur Analyse der Finanzierungsdauer Sonstige Finanzierungsanalyse Liquiditätsanalyse Statische Liquiditätsanalyse Dynamische Liquiditätsanalyse Ergebnisanalyse Rentabilitätsanalyse 341 Kontrollfragen 344 Anhang: Finanzwirtschaftliche Tabellen 347 Gesamtliteraturverzeichnis 355 Übungsteil (Aufgaben/Fälle) 363 Stichwortverzeichnis 491
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308 E. FINANZBEREICH Jahr 1 2 3 4 Abzinsungsfaktor 0,909091 0,826446 0,751315 0,683013 Maschine I Maschine II Rückfluss Barwert Rückfluss Barwert 18.000 25.000 25.000 20.000 16.363 20.661 18.783 13.660
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