Schule Gossau ZH Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per
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- Axel Berger
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1 Schule Gossau ZH Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per Umgliederung der Bilanz auf den HRM2-Kontenrahmen und Zusammenfassung der Bewertungsergebnisse HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Umgliederungen Erläuteru Buchwert HRM2 HRM2- Bezeichnung Neubewertungen Erläute Buchwert HRM2 Konto HRM Konto HRM Aktiven 26'254' '011' Aktiven 37'815' Finanzvermögen 10'849' '606' Finanzvermögen 8'250' Flüssige Mittel Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Kasse Schulsekretariat 4 Wachten Kasse Schulsekretariat 4 Wachten Guthaben 6'733' '490' Forderungen 3'287' Postcheck Schulzahnpflege 40' ' Postcheck Schulzahnpflege 40' Kassa-Vorschuss Schulsekretariat U Kassa-Vorschuss Schulsekretariat Kontokorrent PS 203' U12 203' Steuer-Restanzen Oberstufe 671' U2 1'950' Steuer-Restanzen Schule 1'950' Kassa-Vorschuss Schulsekretariat U Kontokorrent PG 4'537' '386' U15 1'151' Kontokorrent Schule mit PG 1'151' Steuer-Restanzen Primarschule 1'278' ' U16 143' Guthaben BVG Winterthur Columna 143' Anlagen 4'115' Kurzfristige Finanzanlagen Grundstücke FV 2'961'90-2'961'90 U Grundstücke FV 1'153'49-1'153'49 U3 103 Transitorische Aktiven 104 Aktive Rechnungsabgrenzungen 106 Vorräte und angefangene Arbeiten 107 Finanzanlagen 4'115' Sachanlagen FV 4'962'95 4'115'39 U3 4'115' Grundstücke FV 847'56 N1 4'962' Forderungen gegenüber SpF und Fonds im FK 11 Verwaltungsvermögen 15'405'00 15'405'00 14 Verwaltungsvermögen 29'564' Sachgüter 15'405'00 15'405' Sachanlagen VV 29'564' Grundstücke VV 74'00 U4 74'00-74'00 N Gebäude VV 6'373'00 U5 6'373'00-6'373'00 N Mobiliar/Geräte/Maschinen VV 16'00 U6 16'00-16'00 N Grundstücke VV 22'00 U4 22'00-22'00 N Gebäude VV 8'674'00 U5 8'674'00-8'674'00 N Mobiliar/Geräte/Maschinen VV 246'00 U6 246'00-246'00 N Tiefbauten allg. Haushalt 627' ' Wertberichtigung Grundstücke allg. Haushalt -237' ' Hochbauten allg. Haushalt 49'056' '056' Wertberichtigung Hochbauten allg. Haushalt -20'101' '101' Mobilien allg. Haushalt 381' ' Wertberichtigung Mobilien allg. Haushalt -162' ' HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 1 / 9
2 142 Immaterielle Anlagen 115 Darlehen und Beteiligungen 144 Darlehen 145 Beteiligungen, Grundkapitalien 116 Investitionsbeiträge 146 Investitionsbeiträge 117 Übrige aktivierbare Ausgaben 12 Spezialfinanzierungen 128 Spezialfinanzierungen 13 Bilanzfehlbetrag 139 Bilanzfehlbetrag 2 Passiven -26'254' '011' Passiven -37'815' Fremdkapital -5'457' '042' Fremdkapital -5'684' Laufende Verpflichtungen -5'277' '034' Laufende Verbindlichkeiten -1'831' Sammelkonto Oberstufe -656' '045' U7-1'702' Sammelkonto Kreditoren Schule -1'702' AHV-/IV-/EO-Kasse Abr.-Nr ' ' U8-52' AHV / IV / EO Schule -52' Pensionsversicherung Alter 26' ' U9/U BVG Winterthur Columna Schule Unfallversicherung Visana -12' ' U10-44' UVG Visana Schule -44' Krankentaggeld-Versicherung Visana -6' ' U11-24' KTG Visana Schule -24' Schlüsseldepots Berg 1+2-7'15-7' Schlüsseldepot Schulhaus Berg -7' Kontokorrent PG -3'386' '386' U Kontokorrent Schule mit PG Sammelkonto Primarschule -1'045' '045' U AHV-/IV-/EO-Kasse Abr.-Nr ' ' U Pensionsversicherung Alter 116' ' U9/U Unfallversicherung Visana -31' ' U Krankentaggeld-Versicherung Visana -17' ' U Quellensteuern MitarbeiterInnen Quellensteuern MitarbeiterInnen Kontokorrent OS -203' U12-203' Kurzfristige Schulden 201 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 203 Verpflichtungen für Sonderrechnungen -172' Strehler-/Gut-Fonds (GK 63'000.--) -65' ' U Weber-Bodmer-Fonds (GK 35'000.--) -107' ' U Transitorische Passiven -7' ' Passive Rechnungsabgrenzungen -7' Transitorische Passiven allgemein -5' U14-2' Passive Rechnungsabgrenzungen Personal -2' Transitorische Passiven allgemein -2'50 U14-5' Passive Rechnungsabgrenzungen Sach-/Betriebsaufwand -5' Rückstellungen 205 Kurzfristige Rückstellungen HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 2 / 9
3 202 Langfristige Schulden 206 Langfristige Finanzverbindlichkeiten -3'846' Passivierte Investitionsbeiträge vom Bund -25' ' Passivierte Investitionsbeiträge vom Kanton -3'819' '819' Passivierte Investitionsbeiträge von privaten Ausha -1' ' Langfristige Rückstellungen 209 Verbindlichkeiten gegenüber SpF und Fonds im FK 21 Verrechnungen 210 Steuern Rechnungsjahr 211 Hilfskonten 212 Steuern früherer Jahre 213 Verzugszinsen 214 Quellensteuern 215 Nach- und Strafsteuern 216 Steuerausscheidungen und pauschale Steueranrechnung 217 Verschiedene Steuern und Abgaben 218 Übrige Verrechnungskonten 219 Abschluss Verrechnungen 22 Spezialfinanzierungen 228 Verpfichtungen für Spezialfinanzierungen HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 3 / 9
4 23 Eigenkapital -20'969' Eigenkapital -32'130' Verpflichtungen (+) bzw. Vorschüsse (-) gegenüber SpF -172' Fonds -172' ' U13-65' Strehler-/Gut-Fonds (GK 63'000.--) -65' ' U13-107' Weber-Bodmer-Fonds (GK 35'000.--) -107' Rücklagen der Globalbudgetbereiche 293 Vorfinanzierungen 295 Aufwertungsreserve (Einführung IPSAS) -10'313' Aufwertungsreserve allgemeiner Haushalt -10'313' '313' Aufwertungsreserve Rückstellungen 296 Neubewertungsreserve Finanzvermögen -847' Neubewertungsreserve Finanzvermögen -847'56-847' Reserven 239 Eigenkapital -20'796' '796' Bilanzüberschuss/-fehlbetrag -20'796' Eigenkapital -6'244' '796' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre -20'796' Eigenkapital -14'552' Kontrolle: Aktiven = Passiven (muss 0 ergeben) Kontrolle: Umgliederungen (muss 0 ergeben) Kontrolle: Ergebniss der Neubewertung - HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 4 / 9
5 Schule Gossau ZH Beilage 1 Überleitungstabelle zur Eröffnungsbilanz per 1. Januar 2012 Erläuterungen zur Überleitungstabelle Erläuterungen zu den Umgliederungen Nr Erläuterung U1 Zusammenlegung der Vorschüsse Schulsekretariat U2 Zusammenlegung der Steuerrestanzkonten U3 Grundstücke VV neu unter Sachanlagen, Zusammenlegung PS+OS U4 Zusammlegung Grundstücke VV U5 Zusammlegung Gebäude VV U6 Zusammlegung Mobilien VV U7 Zusammenlegung Sammelkonto Kreditoren U8 Zusammenlegung Sammelkonto AHV/IV/EO U9 Zusammenlegung Sammelkonto BVG U10 Zusammenlegung Sammelkonto UVG U11 Zusammenlegung Sammelkonto KTG U12 Kontokorrente PS/OS heben sich gegenseitig auf und werden so oder so ab 2012 nicht mehr benötigt U13 Ausweis unter 2911.XX, Legate und Stiftungen ohne eigene Rechtspersönlichkeit im EK U14 Zusammenlegung TP und Aufsplittung nach Personal bzw. Sach-/Betriebsaufwand U15 Zusammenlegung der KK's (ehemals PS und OS) als Aktivsaldo U16 Aktivsaldo, Ausweis unter Erläuterungen zu den Neubewertungen Nr Erläuterung N1 N2 Eleminierung der Restbuchwerte des Finanzvermögens gemäss HRM1 Eleminierung der Restbuchwerte des Verwaltungsvermögens gemäss HRM1 Bemerkungen Nr Erläuterung HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 5 / 9
6 Schule Gossau ZH Beilage 2 Hilfsblatt zur Überleitungstabelle Neubewertung Verwaltungsvermögen per 1. Januar 2012 Zusammenzug der Ergebnisse aus dem Restatement-Tool HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 HRM2- Bezeichnung Buchwert HRM2 Aufwertungs- Konto Konto reserve HRM2 Verwaltungsvermögen HRM1 Verwaltungsvermögen HRM2 / Passivierte Investitionsbeiträge Allgemeiner Haushalt Allgemeiner Haushalt Grundstücke VV 74' Tiebauten 627' Gebäude VV 6'373' WB Tiebauten -237' Mobiliar/Geräte/Maschinen VV 16' Hochbauten 49'056' Grundstücke VV 22' WB Hochbauten -20'101' Gebäude VV 8'674' Mobilien 381' Mobiliar/Geräte/Maschinen VV 246' WB Mobilien -162' Passivierte Investitionsbeiträge vom Bund -25' Passivierte Investitionsbeiträge vom Kanton -3'819' Passivierte Investitionsbeiträge von privaten Aushalten -1' Total Allgemeiner Haushalt 15'405'00 Total Allgemeiner Haushalt 25'718' '313' Eigenwirtschaftsbetrieb Wasserversorgung Eigenwirtschaftsbetrieb Wasserversorgung Total Wasserversorgung Total Wasserversorgung Eigenwirtschaftsbetrieb Abwasserentsorgung Eigenwirtschaftsbetrieb Abwasserentsorgung Total Abwasserentsorgung Total Abwasserentsorgung Eigenwirtschaftsbetrieb Abfallentsorgung Eigenwirtschaftsbetrieb Abfallentsorgung Total Abfallentsorgung Total Abfallentsorgung Total Bilanzwerte 15'405'00 Total Bilanzwerte 25'718' '313' HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 6 / 9
7 Schule Gossau Beilage 3 Hilfsblatt zur Überleitungstabelle Neubewertung Finanzvermögen per 1. Januar 2012 Neubewertung der Finanzanlagen und Zusammenzug der Ergebnisse aus den Bewertungsblättern der Grundstücke und Gebäude im Finanzvermögen HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs- HRM2- Erläuterung Konto differenz Konto Finanzanlagen FV 102x.xx Kurzfristige Finanzanlagen 102x.x Total Kurzfristige Finanzanlagen 102x.xx Finanzanlagen 107x.x Total Finanzanlagen Sachanlagen FV 1023.xx Kat.-Nr. Grundstücke Finanzvermögen Land Berg 2'961'90 3'445'20 483'30 E Land Roswis 1'153'49 1'517'75 364'26 E2 Total Grundstücke Finanzvermögen 4'115'39 4'962'95 847' xx Kat.-Nr. Grundstücke Finanzvermögen mit Baurechten Total Grundstücke Finanzvermögen mit Baurechen 1023.xx Kat.-Nr. Gebäude Finanzvermögen Total Gebäude Finanzvermögen 1023.xx Kat.-Nr. Grundeigentumsanteile Finanzvermögen Total Grundeigentumsanteile Finanzvermögen Kat.-Nr. Auflösung des überbewerteten Grundeigentums HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 7 / 9
8 HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs- HRM2- Erläuterung Konto differenz Konto Auflösung Total Bilanzwerte 4'115'39 4'962'95 847' Neubewertungreserve HRM2 Erläuterungen zur Neubewertung Finanzvermögen Nr. E1 E2 Halber Steuerwert aufgrund des Zonenzugehörigkeit (Öeb). Quadratmeterpreis (Steuerwert) um Fr. 7 höher als 2006 bei der letzten Neubewertung Halber Steuerwert aufgrund des Zonenzugehörigkeit (Öeb). Quadratmeterpreis (Steuerwert) um Fr. 6 höher als 2006 bei der letzten Neubewertung HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 8 / 9
9 Schule Gossau ZH Beilage 4 Hilfsblatt zur Überleitungstabelle Neubewertung Rückstellungen per 1. Januar 2012 Neubewertung der kurz- und langfristigen Rückstellungen HRM1- Bezeichnung Buchwert HRM1 Buchwert HRM2 Bewertungs- HRM2- Erläuterung Konto differenz Konto 204x Kurzfristige Rückstellungen 205x.x E1 E2 Total Kurzfristige Rückstellungen 204x Langfristige Rückstellungen 208x.x Total Langfristige Rückstellungen Bilanzwerte per Aufwertungsreserve HRM2 Erläuterungen zur Neubewertung Rückstellungen Nr. Kommentar, Bemerkungen zur Rückstellung E1 E2 HRM2_Pilot_Bilanz_111221_Ueberleitungstabelle_Schule.xls, GF, HA Seite 9 / 9
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