Anmerkungen des Abschlussprüfers zu den Pro-Forma-Jahresabschlüssen zum des Domkapitels und der Kathedralkirchenstiftung

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1 Anmerkungen des Abschlussprüfers zu den Pro-Forma-Jahresabschlüssen zum des Domkapitels und der Kathedralkirchenstiftung Bis einschließlich Wirtschaftsjahr 2013 wurde der Dom zu Speyer einschließlich aller ihm zuzurechnenden Vermögensgegenstände und Schulden beim Domkapitel zu Speyer bilanziert. Mehrere rechtliche Gutachten sehen die Sachgesamtheit Dom zu Speyer als eigenständige juristische Person des öffentlichen Rechts an. Aufgrund divergierender rechtlicher Auffassungen der Gutachter zur Rechtsform und Eigentümerstellung des Doms kann bis zu einer endgültigen Klärung der Rechtslage eine Zuordnung von Vermögensgegenständen und Schulden sowie Erträgen und Aufwendungen, die den Dom betreffen, nicht rechtssicher erfolgen. Bis zur Klärung der Rechtslage wurden daher lediglich vorläufige Pro-Forma-Jahresabschlüsse für das Domkapitel (ohne Sachgesamtheit Dom ) und für eine Kirchenstiftung Dom ( Kathedralkirchenstiftung ) erstellt, die von einer separaten Bilanzierung des Domes in Form einer Kirchenstiftung ausgehen. Diese Pro-Forma-Jahresabschlüsse einschließlich der zugrundeliegenden Buchhaltung wurden von uns als Abschlussprüfer des Domkapitels vorläufig geprüft, eine Testierung der Jahresabschlüsse kann aus den o.g. Gründen jedoch erst nach endgültiger Klärung der Rechtslage erfolgen. Auf Wunsch des Domkapitels zu Speyer und für Zwecke der Veröffentlichung der o.g. Pro- Forma-Jahresabschlüsse merken wir hierzu Folgendes an: Unter der Voraussetzung, dass die endgültige Rechtslage der o.g. Separierung in Domkapitel (ohne Sachgesamtheit Dom ) und Kirchenstiftung Dom entsprechen würde, würden die Pro-Forma-Jahresabschlüsse unter Beachtung der Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage beider juristischer Personen (Domkapitel: Bilanzsumme: ,03, Ergebnis ,72; Kathedralkirchenstiftung: Bilanzsumme ,07, Ergebnis ,10) vermitteln. Bei dieser Anmerkung handelt es sich ausdrücklich nicht um ein Testat oder eine Bescheinigung. Limburg a. d. Lahn, MNT Revision GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gez. ppa. Thomas Semler Wirtschaftsprüfer gez. Elmar Bouillon Wirtschaftsprüfer

2 Domkapitel Speyer A - Körperschaft des öffentlichen Rechts - Bilanz zum 31. Dezember 2015 AKTIVA A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Ausstattungskapital , ,06 1. Software , ,00 II. Rücklagen 2. geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 1. Allgemeine Rücklagen , , , ,00 2. Rücklagen für Instandhaltung , ,00 3. Rücklagen Sonstige Ausgaben , ,97 II. Sachanlagen , ,68 III. Bilanzergebnis , ,81 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte , ,00 und Bauten einschl. der Bauten auf fremden Grundstücken Summe Eigenkapital , ,55 2. Gebäude im Bau , ,39 3. Betriebs- und Geschäftsausstattung , ,00 B. Sonderposten für zweckgebundene Mittel 4. geleistete Anzahlungen AV 1.865, , , ,31 1. Sonderposten f. aktivierungspflichtige Maßnahmen , ,00 2. Sonderposten Erbschaften/Vermächtnisse , ,45 III. Finanzanlagen 3. Sonderposten Sonstige ,43 562, , ,88 1. Beteiligungen 0,00 0,00 2. Wertpapiere des Anlagevermögens , ,00 C. Rückstellungen 3. Genossenschaftsanteile , ,00 4. sonstige Ausleihungen 0, ,94 1. Rückstellungen für Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen , , , ,94 2. Steuerrückstellungen 0,00 0,00 3. Sonstige Rückstellungen , ,00 Summe Anlagvermögen , , , ,00 D. Verbindlichkeiten B. Umlaufvermögen 1. Verbindlichkeiten geg. Kreditinstitute 0,00 0,00 I. Vorräte 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ,46 0,00 3. Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen Einrichtungen 7.780,33 0,00 2. fertige Erzeugnisse und Waren ,00 0,00 4. Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Posten 973,33 973,33 3. geleistete Anzahlungen Umlaufvermögen ,37 0,00 5. Sonstige Verbindlichkeiten , , ,37 0, , ,07 II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände E. Rechnungsabgrenzungsposten 0,00 0,00 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ,92 0,00 2. Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen 0,00 0,00 3. Forderungen aus durchlaufenden Posten 0,00 0,00 4. Sonstige Vermögensgegenstände , , , ,39 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten , ,34 Summe Umlaufvermögen , ,73 PASSIVA C. Rechnungsabgrenzungsposten , , , , , ,50

3 Domkapitel Speyer - Körperschaft des öffentlichen Rechts - Ergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Erträge aus Kirchensteuern (netto) 0,00 2. Zuschüsse und Zuweisungen a) Zuschüsse/ Zuweisungen aus kirchlichen Kassen ,00 b) Zuschüsse/ Zuweisungen aus öffentlichen Kassen ,66 c) Zuschüsse/ Zuweisungen von Sonstigen Dritten , ,66 3. Sonstige betriebliche Erträge a) aus Grundvermögen ,70 b) aus Kollekten, Spenden und Vermächtnissen ,77 c) Gebühren und Beiträge ,00 d) aus Veräußerungen Anlagevermögen 7.600,00 e) aus sonst. Leistungen Eintrittsgelder, Domführungen ,56 f) Kostenersätze ,33 g) Auflösung Sonderposten 4.716,00 h) Auflösung von Rückstellungen 500,00 i) sonstige , ,51 4. Materialaufwand 5. Personalaufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 0,00 a) Löhne und Gehälter ,92 b) Soziale Abgaben ,29 c) Sonstige Aufwendungen , ,29 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände ,80 des Anlagevermögens und Sachvermögens 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen a) Verwaltungskosten ,58 b) Konferenzen und Seminare ,81 c) EDV Kosten 2.554,31 d) Grundstücksaufwendungen ,99 e) Verluste aus Abgang Sachanlagevermögen 0,00 f) Werksgebühren und Energiekosten ,74 g) Reparaturen und Instandhaltungskosten ,69 h) Honorare und Beratungskosten ,39 i) Zuführung zu Sonderposten ,00 j) Sonstige betriebliche Aufwendungen ,98 8. Gezahlte Zuschüsse und Umlagen a) Zuschüsse zu Personal- und Sachkosten ,50 b) Zuschüsse zu Instandhaltuns- und Investitionskosten ,00 c) Verbandsumlage, Finanzausgleich 0, , ,50 9. Betriebsergebnis (1.-8.) ,09 B 1

4 Übertrag: , Erträge aus Beteiligungen 3.350, Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des 0,00 Finanzanlagevermögens 12. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 4.463, Erträge aus dem Abgang von uns der Zuschreibung zu 0,00 zu Finanzanlagen und Wertpapieren des Umlaufvermögens 14. Aufwendungen aus Finanzanlagen und aus Wertpapieren des Umlaufvermögens 0, Zinsen und ähnliche Aufwendungen 417, Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 0, Finanzergebnis ( ) 7.396, Außerordentliche Erträge 0, Außerordentliche Aufwendungen , Außerordentliche Ergebnis , Jahresüberschuss ( ) , Ergebnisvortrag Vorjahr 0, Zuführung zu Rücklagen , Entnahme aus Rücklagen , Bilanzergebnis nach Rücklageveränderung ,72 B 2

5 Kathedralkirchenstiftung A - Domkirche - Bilanz zum 31. Dezember 2015 AKTIVA A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Ausstattungskapital , ,90 1. Software 0,00 0,00 II. Rücklagen 2. geleistete Anzahlungen 0,00 0,00 1. Rücklagen für Instandhaltung , ,00 0,00 0,00 2. Rücklagen Sonstige Ausgaben , , ,00 II. Sachanlagen III. Bilanzergebnis , ,89 1. Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 2,00 2,00 und Bauten einschl. der Bauten auf fremden Grundstücken Summe Eigenkapital , ,79 2. unbewegliches Anlagevermögen (Orgel) , ,00 3. Betriebs- und Geschäftsausstattung , ,00 B. Sonderposten für zweckgebundene Mittel 4. Anlagen im Bau 1.485, , , ,32 1. Sonderposten Erbschaften/Vermächtnisse 0,00 2. Sonderposten mit aktivierungspflichtigem Rücklageanteil , ,00 III. Finanzanlagen 3. Sonderposten Sonstige , , ,00 1. Beteiligungen 0,00 0,00 2. Wertpapiere des Anlagevermögens 0,00 0,00 C. Rückstellungen 3. Genossenschaftsanteile 0,00 0,00 4. sonstige Ausleihungen 0,00 0,00 1. Rückstellungen für Pensionen u. ähnliche Verpflichtungen 0,00 0,00 0,00 2. Steuerrückstellungen 0,00 3. Sonstige Rückstellungen 6.000, ,00 Summe Anlagvermögen , , , ,00 D. Verbindlichkeiten B. Umlaufvermögen 1. Verbindlichkeiten geg. Kreditinstitute 0,00 I. Vorräte 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ,18 3. Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen Einrichtungen 2. fertige Erzeugnisse und Waren 0,00 0,00 4. Verbindlichkeiten aus durchlaufenden Posten 3. geleistete Anzahlungen Umlaufvermögen ,02 0,00 5. Sonstige Verbindlichkeiten 2.922, , ,02 0, , ,64 PASSIVA II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände E. Rechnungsabgrenzungsposten 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ,18 0,00 2. Forderungen gegen kirchliche Einrichtungen 0,00 0,00 3. Forderungen aus durchlaufenden Posten 0,00 0,00 4. Sonstige Vermögensgegenstände 0, , , ,84 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten ,75 0,00 Summe Umlaufvermögen , ,84 C. Rechnungsabgrenzungsposten 0, , , , , ,43

6 Kathedralkirchenstiftung Speyer - Domkirche - Ergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Erträge aus Kirchensteuern (netto) 0,00 2. Zuschüsse und Zuweisungen a) Zuschüsse/ Zuweisungen aus kirchlichen Kassen ,00 b) Zuschüsse/ Zuweisungen aus öffentlichen Kassen ,81 c) Zuschüsse/ Zuweisungen von Sonstigen Dritten 0, ,81 3. Sonstige betriebliche Erträge a) aus Grundvermögen b) aus Kollekten, Spenden und Vermächtnissen ,00 c) aus Abgang Anlagevermögen 0,00 d) aus Rücknahme von Zuschüssen und Umlagen 0,00 e) aus sonstigen Leistungen 0,00 f) Kostenersätze 5.000,00 g) Auflösung Sonderposten ,00 h) Auflösung von Rückstellungen 0,00 i) sonstige 519, ,53 4. Materialaufwand 5. Personalaufwendungen Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 0,00 a) Löhne und Gehälter 0,00 b) Soziale Abgaben 0,00 0,00 6. Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände ,26 des Anlagevermögens und Sachvermögens 7. Sonstige betriebliche Aufwendungen a) Verwaltungskosten 3.645,08 b) Konferenzen und Seminare 0,00 c) EDV Kosten 0,00 d) Grundstücksaufwendungen ,04 e) Verluste aus Abgang Sachanlagevermögen 0,00 f) Werksgebühren und Energiekosten ,83 g) Reparaturen und Instandhaltungskosten ,91 h) Honorare und Beratungskosten 6.000,00 i) Zuführung zu Sonderposten ,00 j) Sonstige betriebliche Aufwendungen 4.582,12 8. Gezahlte Zuschüsse und Umlagen a) Zuschüsse zu Personal- und Sachkosten 0,00 b) Zuschüsse zu Instandhaltuns- und Investitionskosten 0,00 c) Verbandsumlage, Finanzausgleich 0, ,98 0,00 9. Betriebsergebnis (1.-8.) ,10 B 1

7 Übertrag: , Erträge aus Beteiligungen 0, Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des 0,00 Finanzanlagevermögens 12. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 0, Erträge aus dem Abgang von uns der Zuschreibung zu 0,00 zu Finanzanlagen und Wertpapieren des Umlaufvermögens 14. Aufwendungen aus Finanzanlagen und aus Wertpapieren des Umlaufvermögens 0, Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0, Abschreibungen auf Finanzanlagen und auf Wertpapiere des Umlaufvermögens 0, Finanzergebnis ( ) 0, Außerordentliche Erträge 0, Außerordentliche Aufwendungen 0, Außerordentliche Ergebnis 0, Jahresüberschuss ( ) , Ergebnisvortrag Vorjahr 0, Zuführung zu Rücklagen 0, Entnahme aus Rücklagen 0, Bilanzergebnis nach Rücklageveränderung ,10 B 2