Pauschalversteuerung von Geschenken
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- Richard Carsten Baumann
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1 Pauschalversteuerung von Geschenken Impressum Sage GmbH Franklinstraße Frankfurt am Main Copyright 2017 Sage GmbH Die Inhalte und Themen in dieser Unterlage wurden mit sehr großer Sorgfalt ausgewählt, erstellt und getestet. Fehlerfreiheit können wir jedoch nicht garantieren. Sage haftet nicht für Fehler in dieser Dokumentation. Die Beschreibungen stellen ausdrücklich keine zugesicherten Eigenschaften im Rechtssinne dar.
2 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Einleitung 3 Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 2 von 9
3 1.0 Einleitung Ab dem Jahre 2007 gilt die Neuerung, nach der eine Pauschalversteuerung von Sachzuwendungen durch den Arbeitgeber erfolgen kann. Hier ist der neue Pauschalsteuersatz von 30% anzuwenden. Die Einstellung eines freien Prozentsatzes ist nur in denjenigen Fällen zulässig, in denen der Arbeitgeber die pauschale Steuer übernimmt. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 3 von 9
4 2.0 Besteuerung der Lohnart einrichten Wählen Sie aus der Liste <Lohnsteuerpflicht> den Eintrag AG-Pauschal mit freiem Prozentsatz. Klicken Sie anschließend auf die Schaltfläche mit den 3 Punkten. Tragen Sie dann den für die Lohnart geltenden Pauschalsteuersatz ein und klicken Sie auf <OK>. Wählen Sie bitte im Feld <Eintrag LSt.-Karte> die Einstellung pauschal versteuerte Sachzuw. 37b EStG, damit die Lohnart korrekt in der Lohnsteueranmeldung ausgewiesen werden kann. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 4 von 9
5 3.0 Einrichten der SV-Pflicht der Lohnart Wird die pauschal versteuerte Sachzuwendung an Beschäftigte des eigenen Unternehmens bzw. eines verbundenen Unternehmens gewährt, so ist sie beitragspflichtig in der Sozialversicherung. Die Einstellung bei SV-Pflicht muss <einmalige Zuwendung> lauten. Wird das Geschenk dagegen an sogenannte Dritte gewährt also an Personen, die nicht im eigenen Unternehmen/ Konzern beschäftigt sind- so ist die Lohnart beitragsfrei in der Sozialversicherung. Die Einstellung bei SV-Pflicht muss <keine> lauten. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 5 von 9
6 4.0 Fremdarbeitnehmer einrichten Wenn Sie die Sachzuwendung an Dritte gewähren, muss zur Abwicklung der Pauschalversteuerung, zur automatischen Generierung der Zahlung, zur Einzelaufzeichnung (Überwachung der Obergrenze) ein fiktiver Arbeitnehmer angelegt werden. Der Arbeitnehmer benötigt ein gültiges Eintrittsdatum. Im Feld <Steuerklasse> ist der Eintrag <nicht bekannt> zu wählen. Wird bei Ihnen im Unternehmen das Vereinfachungsverfahren für die Berechnung der pauschalen Kirchensteuer angewendet, ist keine Konfession zu hinterlegen. Die pauschale Kirchensteuer wird dann automatisch mit dem ermäßigten Satz berechnet. Wird das Nachweisverfahren für die pauschale Kirchensteuer angewendet, muss eine erhebungsberechtigte Konfession hinterlegt werden. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 6 von 9
7 Als Personengruppenschlüssel wählen Sie bitte die <920> sonstige SV-freie Beschäftigte. Als Beitragsgruppenschlüssel gilt 0000, also Versicherungsfreiheit in allen Zweigen der Sozialversicherung. Die Person ist weder Umlage- noch Insolvenzgeldumlagepflichtig. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 7 von 9
8 5.0 Lohnart erfassen und abrechnen Die Sachzuwendung ist mit ihrem Wert in der Bruttolohnerfassung einzugeben. Der Betrag der Lohnart wird im Rahmen der Nettolohnberechnung automatisch mit dem hier angegebenen Pauschalsteuersatz versteuert. Der pauschale Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die pauschale Kirchensteuer werden wie gewohnt ermittelt. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 8 von 9
9 6.0 Lohnsteueranmeldung erstellen In der Lohnsteueranmeldung wird die pauschale Lohnsteuer nach 37b EStG gesondert ausgewiesen. Die Kirchensteuer für Sachzuwendungen wird nur dann getrennt dargestellt, wenn das Vereinfachungsverfahren angewendet wird. Pauschalversteuerung von Geschenken Seite 9 von 9
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