UNTERNEHMENSBEREICH STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG

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1 UNTERNEHMENSBEREICH STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG

2 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG NATIONALES NETZWERK Berlin Bielefeld Bonn Bremen Bremerhaven Dortmund Dresden Düsseldorf Elmshorn Erfurt Essen Flensburg Frankfurt Freiburg Hamburg Hannover Kassel Kiel Koblenz Köln Leipzig Lübeck Magdeburg München Rostock Stuttgart/Leonberg Wiesbaden INTERNATIONALES NETZWERK Angola Argentina Australia Austria Bahamas Bahrain Belgium Bolivia Botswana Brazil British Virgin Islands Bulgaria Canada Cape Verde Islands Cayman Islands Chile China Colombia Comoros Croatia Cyprus Czech Republic Denmark Dominican Republic Ecuador Egypt El Salvador Estonia Fiji Finland France Germany Gibraltar Greece Guatemala Guernsey Hong Kong Hungary India Indonesia Ireland Isle of Man Israel Italy Jamaica Japan Jersey Jordan Kazakhstan Korea Kuwait Latvia Lebanon Liechtenstein Lithuania Luxembourg Madagascar Malaysia Malta Mauritius Mexico Morocco Mozambique Namibia Netherlands Netherlands Antilles & Aruba New Zealand Nigeria Norway Oman Panama Pakistan Paraguay Peru Philippines Poland Portugal Qatar Reunion Island Romania Russia Saudi Arabia Senegal Serbia-Montenegro Seychelles Singapore Slovak Republic Slovenia South Africa Spain Sri Lanka Suriname Sweden Switzerland Taiwan Thailand Trinidad & Tobago Tunisia Turkey Turkmenistan Ukraine United Arab Emirates United Kingdom United States of America Uruguay Vanuatu Venezuela Vietnam Zambia Zimbabwe BDO International ist ein weltweites Netzwerk von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ( BDO Member Firms ) zur Betreuung internationaler Mandanten. BDO Member Firms sind voneinander unabhängige, rechtlich selbständige Einheiten in ihrem jeweiligen Land. Interne Vereinbarungen und Vorgaben sowie Publikationen und sonstige Verlautbarungen von BDO International bezwecken weder die Begründung einer übernationalen rechtlichen Einheit noch sind sie geeignet, eine Haftung von BDO Member Firms für das Handeln oder Unterlassen anderer BDO Member Firms zu begründen.

3 UNTERNEHMENSBEREICH STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG INHALTSVERZEICHNIS I. WILLKOMMEN BEI BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG 3 II. STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG 7 Laufende Steuerberatung 8 Steuerliche Gestaltungsberatung 9 Wirtschaftsrechtliche Beratung 9 Umwandlungs- und Transaktionsberatung 10 Internationale Steuerplanung und -optimierung 11 Vermögens- und Unternehmensnachfolge 12 Umsatzsteuerliche Beratung und indirekte Steuern 13 Lohnsteuer 14 Mittelstandsconsulting 15 Sanierungs- und insolvenzrechtliche Beratung 16 Investmentsteuerliche Beratung 17 Zölle, Verbrauchsteuern und Außenwirtschaftsrecht 18 Real Estate 18 Gesundheitswesen und Sozialwirtschaft 19 III. HAND IN HAND MIT UNSEREN MANDANTEN UMFASSENDE BERATUNG 21 IV. WO SIE UNS FINDEN 22 V. UNSERE ANSPRECHPARTNER 24

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5 WILLKOMMEN BEI BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG I. WILLKOMMEN BEI BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG PROFESSIONELLER PARTNER FÜR DEN UNTERNEHMENSERFOLG Als eine der führenden Gesellschaften für Wirtschaftsprüfung und prüfungsnahe Dienstleistungen, Steuerberatung und wirtschaftsrechtliche Beratung sowie Advisory Services sind wir ein professioneller Partner für den Unternehmenserfolg unserer Mandanten. Mit rund Mitarbeitern an 27 Standorten in Deutschland stehen wir unseren Mandanten zur Seite und bieten anspruchsvolle Prüfungs- und Beratungsleistungen, die zu einer Optimierung ihrer bestehenden Markt- und Wettbewerbsposition beitragen. Unsere Unternehmenskultur ist partnerschaftlich und an gemeinsamen, ambitionierten Zielen ausgerichtet. Ein vertrauensvoller und von Respekt getragener Dialog bildet dabei die Grundlage unseres Erfolgs. BLICK FÜR BRANCHEN UND WACHSTUMSMÄRKTE Jede Branche unterliegt ihren eigenen Regeln. Unsere Unternehmens- und Fachbereiche stehen unseren Mandanten mit interdisziplinären und branchenkundigen Teams zur Seite. In der Welt der Banken und Versicherungen sind wir ebenso zu Hause wie in der Medienwirtschaft oder der Ver- und Entsorgungsindustrie. Unsere Bandbreite reicht von Real Estate bis zum Gesundheits- und Sozialsektor. Aber auch für kommunale Träger und Einrichtungen der öffentlichen Hand sind wir intensiv beratend tätig. Neben unserer Branchenorientierung fokussieren wir uns gezielt auf Wachstumsmärkte: So bietet beispielsweise unser China Desk bestehend aus einem interkulturellen Team deutscher und chinesischer Mitarbeiter deutschen Unternehmen individuelle und persönliche Begleitung bei der Gründung und Etablierung ihres Unternehmens in China und berät chinesische Unternehmen bei ihren Investitionsvorhaben in Deutschland. WELTWEIT VERNETZT Internationalität ist Teil unserer Tradition. Unsere Stärke ist ein in über achtzig Jahren gewachsenes, grenzübergreifendes Verständnis für Menschen und Märkte. Die BDO Deutsche Warentreuhand AG wurde 1920 mit Hauptsitz in Hamburg gegründet entstand in Amsterdam die erste Auslandsniederlassung. Wir sind Gründungsmitglied (1963) von BDO International, der einzigen der weltweit tätigen Accountant- Gruppen mit europäischem Hintergrund. Heute ist unser weltweites Netzwerk von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften in 110 Ländern mit rund Mitarbeitern aktiv. Die internationalen Liaison-Partner in den jeweiligen Ländern sorgen für schnelle Kontakte rund um den Erdball. Davon profitieren sowohl international operierende Konzerne, als auch expandierende Mittelständler. 3

6 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG UNSERE WERTE Der langfristige Erfolg eines Unternehmens hängt nicht nur von seiner Leistungsfähigkeit ab, er wird auch von dessen Selbstverständnis geprägt. Dieses Selbstverständnis spiegelt sich in Werten und Grundsätzen wider, die das Denken und Handeln jedes Einzelnen bestimmen. Für BDO Deutsche Warentreuhand AG sind es die Werte Kontinuität, Verlässlichkeit, Leidenschaft und Unabhängigkeit. GANZHEITLICHE LÖSUNGEN Umfassende Beratung erfordert eine ganzheitliche Sichtweise. Dies beginnt schon bei den räumlichen Grenzen: Längst ist der Markt eines Unternehmens nicht mehr auf die Landesgrenzen beschränkt. Von der Beschaffung bis zum Absatz ist die Internationalisierung der Geschäftstätigkeit in das unternehmerische Kalkül mit einzubeziehen. Für den Berater international tätiger Unternehmen ist es daher unerlässlich, auf ein internationales Netzwerk zurückgreifen zu können, in dem Beratungsleistungen in ständiger Kooperation mit ausländischen Kollegen entstehen, die denselben Werten und Qualitätsstandards verpflichtet sind. Ein weiterer wesentlicher Faktor einer ganzheitlichen Beratung ist die Kontinuität in der Qualität der Beratungsleistung. Hierdurch können wir unserem Anspruch gerecht werden, für unsere Mandanten den langfristigen Erfolg zu sichern. Wir lassen uns bei der Konzeption geeigneter Beratungsstrategien nicht von kurzfristigem Vorteilsdenken leiten. Schließlich ist auch das Überschreiten fachlicher Grenzen eine wesentliche Voraussetzung einer ganzheitlichen Beratung. Komplexe Herausforderungen bewältigen wir mit multidisziplinär besetzten Spezialistenteams und stellen sicher, dass die notwendigen Branchenkenntnisse mit dem erforderlichen Fachwissen kombiniert werden: Der Sachlage entsprechend analysieren Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Juristen, Kapitalanlage-Spezialisten, Ingenieure bzw. Verfahrenstechniker oder Versicherungsmathematiker die organisatorischen, technischen, wirtschaftlichen, rechtlichen und steuerlichen Gegebenheiten. Auf diese Weise entsteht eine Dienstleistung, bei der alle Fachfragen im Zusammenhang bewertet und auf höchstem Niveau schnell, lösungsorientiert und im Rahmen der gegebenen Möglichkeiten langfristig gültig beantwortet werden. Bei uns entstehen Höchstleistungen aus dem Zusammenspiel von Fachkompetenz und Begeisterung für die Sache. 4

7 WILLKOMMEN BEI BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG UNSER FOKUS: DER MITTELSTAND Unsere Organisation ist auf die Bedürfnisse mittelständischer Unternehmen zugeschnitten. Langjährige Erfahrung bei der Beratung von Mittelständlern und fundiertes Spezialwissen einerseits sowie überschaubare Einheiten und feste Ansprechpartner andererseits ermöglichen eine umfassende und maßgeschneiderte Beratung. Die Anforderungen des Wettbewerbs sind so komplex und für jedes Unternehmen so individuell, dass Standardlösungen, insbesondere für mittelständische Unternehmen, ungeeignet sind. Daher benötigen gerade diese einen Partner, der für die unterschiedlichsten Fragestellungen ausgewiesene Spezialisten anbieten kann, die auch untereinander in ständigem Kontakt stehen und somit individuelle Lösungen aus einem Guss schaffen. Wir begleiten mittelständische Unternehmen bei der Bewältigung von verschiedenen internen Aufgabenstellungen und tragen dazu bei, dass sie die externen Herausforderungen der Märkte erfolgreich bewältigen. 5

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9 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG II. STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG UNSERE AUFGABE Unsere Aufgabe ist die exzellente, vertrauensvolle und zuverlässige Betreuung der Mandanten in allen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Fragestellungen. Um diesem Anspruch gerecht zu werden, decken unsere Dienstleistungen im Unternehmensbereich Steuern und wirtschaftsrechtliche Beratung das gesamte Spektrum steuerlicher und damit verbundener wirtschaftsrechtlicher Beratungsleistungen ab. Es umfasst die Übernahme der Finanzbuchhaltung, die Erstellung von Jahresabschlüssen, Lohn- und Gehaltsabrechnungen und Steuererklärungen sowie die Begleitung von Betriebsprüfungen. zu. Bei Unternehmenstransaktionen, Umstrukturierungen, Neugründungen, der Unternehmensnachfolge oder grenzüberschreitenden Sachverhalten greifen steuerliche, rechtliche und betriebswirtschaftliche Fragen vielfach ineinander. Gemeinsam mit den Experten unserer für spezielle Themenbereiche eigens eingerichteten Fachbereiche sorgt Ihr BDO-Berater dafür, die jeweils beste Lösung zu erarbeiten. Aufgrund der Komplexität des Steuerrechts kommt der gestaltenden Steuerberatung eine besondere Bedeutung IMMER AUF DEM LAUFENDEN Durch unsere Seminare und Broschüren erhalten unsere Mandanten laufend aktuelle Informationen über relevante Entwicklungen in Gesetzgebung und Rechtsprechung des Steuer- und Wirtschaftsrechts. Unsere Publikation Aktuelle Informationen Steuern und Recht erscheint in regelmäßigen Abständen und unterrichtet über neuere Entwicklungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen sowie unsere Stellungnahmen hierzu. Für den Bereich des Zollrechts und der Verbrauchsteuern geben wir die Zeitschrift Die Ware heraus. Informationen über das gesamte Angebot an Seminaren und Publikationen finden Sie unter UNSER ZIEL Angesichts der ungebrochenen Komplexität des Steuerrechts ist es unser erklärtes Ziel, die Steuerlast unserer Mandanten durch eine optimale Gestaltung langfristig zu mindern. 7

10 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG LAUFENDE STEUERBERATUNG EIN UMFASSENDES LEISTUNGSANGEBOT Qualifizierte und solide Deklarations- und Durchsetzungsberatung ist die Grundlage für eine auf Dauer angelegte, durch vertrauensvolle Zusammenarbeit geprägte Mandantenbeziehung. Wir betreuen unsere Mandanten umfassend bei der Erfüllung gesetzlicher Erklärungspflichten, beraten sie hinsichtlich der optimalen Ausübung steuerlicher Wahlrechte und der Nutzung von Gestaltungsmöglichkeiten sowie bei der Durchsetzung ihrer Rechtspositionen. INDIVIDUELLE BERATUNG Wir können für unsere Mandanten alle im Bereich des Jahresabschlusses, der Deklarations- und Wirtschaftsberatung sowie der Finanz- und Lohnbuchhaltung anfallenden Tätigkeiten übernehmen. Darüber hinaus begleiten wir unsere Mandanten bei steuerlichen Betriebsprüfungen, erstellen gutachterliche Stellungnahmen zu Einzelfragen und vertreten sie gegenüber Finanzbehörden und Finanzgerichten. DIE GRUNDLAGE DER GESTALTUNG Im Rahmen der Deklarationsberatung suchen wir die Synergien mit der gestaltenden Steuerberatung und bauen diese aus. Qualifizierte Gestaltungsempfehlungen setzen die genaue Kenntnis der Verhältnisse und Bedürfnisse eines Mandanten voraus. Die aus der Deklarationsberatung gewonnenen Kenntnisse bilden daher eine hervorragende Basis für eine unternehmerische, umfassende und am langfristigen Erfolg unserer Mandanten orientierte Gestaltungsberatung nach steuerlichen und rechtlichen Gesichtspunkten. 8

11 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG STEUERLICHE GESTALTUNGSBERATUNG DER ERSTE SCHRITT Gestaltungsberatung bedarf eingehender Analysen aller Bereiche eines Unternehmens: Wo sich steuerliche, rechtliche und betriebswirtschaftliche Problembereiche überschneiden, muss die Entwicklung gangbarer Handlungsalternativen diese konsequenterweise berücksichtigen. Durch die Kombination und Koordination des Fachwissens von BDO-Beratern mit unterschiedlichen Spezialisierungsschwerpunkten gewährleisten wir Effizienz und Effektivität bei der Erarbeitung von Lösungen. Wichtige Arbeitsgrundlagen bei der Betreuung unserer Mandanten sind für uns der interdisziplinäre Meinungsaustausch sowie die fortlaufende Kommunikation. ANSATZPUNKTE Im Blickpunkt der steuerlichen Gestaltungsberatung stehen insbesondere die steuereffiziente Wahl der Unternehmensform, die Erstellung von Finanzierungskonzepten und die nationale und internationale Steueroptimierung im Zuge der Expansion von Unternehmen oder bei konzerninternen Umstrukturierungsvorgängen. WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG ERSTELLUNG NOTWENDIGER VERTRÄGE Soweit dies rechtlich zulässig ist, wirken wir bei der Erstellung und steuerlichen Optimierung notwendiger Verträge bei Gründung von Kapital- und Personengesellschaften, Übernahme oder Verkauf von Unternehmen und konzerninternen Umstrukturierungen mit. 9

12 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG UMWANDLUNGS- UND TRANSAKTIONSBERATUNG KOMPLEXES UMFELD ERFORDERT UMDENKEN Geänderte Rahmenbedingungen innerhalb eines Unternehmens und ein sich ständig änderndes Steuerrecht können die Umstrukturierung von Unternehmen und Konzernen erfordern. Abhängig von der gewünschten Zielsetzung kann es sich hierbei um die Zusammenführung von Unternehmen (Verschmelzung), die Verkleinerung vorhandener Einheiten (Spaltung), den reinen Rechtsformwechsel oder auch um Unternehmenskäufe bzw. -verkäufe handeln. TRANSAKTIONEN UMFASSEND BEGLEITEN Wenn unsere Mandanten planen, ein ganzes Unternehmen oder Unternehmensteile zu kaufen oder zu verkaufen, begleiten wir diesen Prozess in allen Phasen. Hierzu gehört die Durchführung von Due Diligence-Untersuchungen, die Begleitung von Kaufvertragsverhandlungen und die Beratung der optimalen Transaktionsstruktur, die je nach Bedarf des Mandanten entweder bei dem Verkäufer die Steuerlast optimiert oder bei dem Käufer die steuerliche Abzugsfähigkeit der Finanzierungskosten sowie eine möglichst niedrige laufende Steuerbelastung sichert. EFFEKTIV UND EFFIZIENT Wir leisten die Planung und Durchführung derartiger Umstrukturierungen und Akquisitionen durch die Bündelung unseres gesamten Beratungs-Know-hows. Dies bietet zum einen Qualitäts-, Zeit- und Kostenvorteile. Zum anderen gewährleisten wir damit eine auf die Bedürfnisse des Mandanten zugeschnittene Betreuung. 10

13 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG INTERNATIONALE STEUERPLANUNG UND -OPTIMIERUNG NEUE CHANCEN IM UNTERNEHMEN Durch die Globalisierung der Märkte gewinnen sowohl Investitionen inländischer Unternehmen im Ausland als auch ausländischer Unternehmen im Inland zunehmend an Bedeutung. In einer solchen Situation sind viele Überlegungen anzustellen, wie z.b. die Wahl des richtigen Standortes im Ausland oder im Fall von Gesellschaftsgründungen die Frage nach der richtigen Rechtsform. Wird in bereits bestehende ausländische Unternehmen investiert, sollte die geplante Transaktionsstruktur unter Berücksichtigung der Regelungen aller beteiligten Länder steuerlich optimiert sein. Nicht zu vernachlässigen sind außerdem die Anforderungen an die Gestaltung und Dokumentation von konzerninternen Verrechnungspreisen, wenn in unterschiedlichen Ländern ansässige Konzerngesellschaften regelmäßig Güter oder Dienstleistungen austauschen. UND IM PRIVATEN Steuerliche Gestaltung ist aber nicht nur auf Unternehmensebene gefragt, wenn Ländergrenzen überschritten werden. Sobald Privatpersonen ihren Wohnsitz vom Inland in das Ausland verlegen (oder umgekehrt), ist ebenfalls eine steuerliche Überprüfung der einkommensteuerlichen und erbschaftsteuerlichen Aspekte erforderlich. Bei einem Wohnsitzwechsel sind darüber hinaus regelmäßig Fragen im Zusammenhang mit der Sozialversicherung und Altersversorgung von Bedeutung. BESTENS VORBEREITET Unser internationales Netzwerk mit Steuerexperten in über 110 Ländern gewährleistet eine professionelle Beratung in allen grenzüberschreitenden Steuerangelegenheiten. Wir stellen sicher, dass unsere Mandanten im Inland wie auch am Ort ihrer ausländischen Tätigkeit durch kompetente und mit der jeweiligen nationalen Rechtsordnung vertraute Berater betreut werden. 11

14 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG VERMÖGENS- UND UNTERNEHMENSNACHFOLGE DIE GENERATIONENNACHFOLGE Die Übertragung von Vermögen und Unternehmen auf die nächste Generation erfordert Gespür für den Ausgleich zwischen dem Machbaren und dem ökonomisch Sinnvollen. Ihr Unternehmen soll in den nächsten Jahren in ein neues Fahrwasser geleitet werden. Dafür ist es von großer Bedeutung, Liquidität für die Nachfolge zu sichern und das Ruder den Richtigen verlässlich in die Hand zu geben. VIELE MÖGLICHKEITEN DER GESTALTUNG Unter rechtlichen, strategischen und steuerlichen Gesichtspunkten gestalten wir Lösungen in der Generationennachfolge unabhängig davon, ob es sich um eine Übertragung durch Schenkung, Vererben oder Verkauf handelt. Durch eine optimale Beratung und die Gestaltung umfassender Verträge stellen wir den Erhalt der von Ihnen geschaffenen Vermögens- bzw. Unternehmenseinheit sicher. 12

15 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG UMSATZSTEUERLICHE BERATUNG UND INDIREKTE STEUERN WACHSENDER BERATUNGSBEDARF Die enormen Auswirkungen, die eine Steuersatzanhebung für das Steueraufkommen des Staates hat und die fortschreitende europäische Steuerharmonisierung machen die Umsatzsteuer heute und auch in Zukunft zum bevorzugten Gegenstand gesetzgeberischer Aktivitäten. In gleichem Umfang steigt damit der Beratungs- und Gestaltungsbedarf im Unternehmen. INNER- UND AUSSERHALB EUROPAS Insbesondere grenzüberschreitende Lieferungen und Leistungen innerhalb und außerhalb der EU bedürfen sorgfältiger und kompetenter Prüfung. Hierdurch wird die Entstehung vermeidbarer Steuerbelastungen verhindert und die rechtzeitige Geltendmachung von Erstattungsansprüchen bei ausländischen und inländischen Finanzbehörden ermöglicht. 13

16 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG LOHNSTEUER STÄNDIGE VERÄNDERUNGEN Im Gefolge der vielfältigen Änderungen des Einkommensteuerrechts unterliegt auch das Lohnsteuerrecht einer permanenten Reform und ist dadurch mittlerweile von den Steuerpflichtigen kaum noch zu durchschauen. Da die lohnsteuerliche Behandlung bestimmter Sachverhalte nicht losgelöst von der sozialversicherungsrechtlichen Beurteilung gesehen werden kann, stehen wir unseren Mandanten auch auf diesem Gebiet gern mit Rat und Tat zur Seite. HAFTUNGSRISIKEN FÜR DIE UNTERNEHMEN Insbesondere unter Beachtung der Tatsache, dass im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen ganz überwiegend die Arbeitgeber für nicht einbehaltene und abgeführte Lohnsteuern haftbar gemacht werden, ist es unumgänglich, sich intensiv mit Fragen der Arbeitslohnbesteuerung auseinanderzusetzen. GEMEINSAM HERAUSFORDERUNGEN MEISTERN Zur Vermeidung unnötiger Haftungsrisiken aus zu wenig einbehaltenen Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträgen überprüfen wir gern Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung im Rahmen unseres Quick-Check Lohnsteuer. Neben der klassischen Lohnsteuerberatung unterstützen wir ebenfalls bei der Einführung innovativer Vergütungssysteme. Neben den Themenblöcken Altersversorgung oder Stock Options gibt es in solchen Systemen eine Vielzahl weiterer attraktiver Offerten, die nicht nur zu einer Steuerersparnis bei den Arbeitnehmern, sondern auch zu einer Kostenersparnis beim Arbeitgeber führen. Die wirtschaftlichen Vorteile resultieren vor allem aus der Umqualifizierung von steuerpflichtigen Einkünften in ermäßigt besteuerte, pauschal besteuerte oder steuerfreie Einkünfte, dem günstigeren Wertansatz bei Sachbezügen im Vergleich zu Geldleistungen und der zeitlichen Verlagerung des Zuflusses von Einkünften. Zusammen mit unseren Mandanten erarbeiten wir ein auf das jeweilige Unternehmen individuell zugeschnittenes Vergütungssystem. 14

17 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG MITTELSTANDSCONSULTING HERAUSFORDERUNGEN IM MITTELSTAND... Mittelständische Unternehmen stehen heute vor vielfältigen Herausforderungen. In einem wettbewerbsintensiven Umfeld steigt der Zwang, die Kosten zu senken und Rationalisierungspotenziale auszuschöpfen. Dies wird im Bereich der Steuerberatung u.a. am Beispiel des Einsatzes elektronischer Steuererklärungen und Meldungen an die Sozialversicherungsträger deutlich. Angesichts der elektronischen Datenerfassung und -übermittlung verlieren Finanz- und Lohnbuchhaltungsprozesse ihren manuellen Ansatz. Auf Seiten der Unternehmen ergibt sich somit die Notwendigkeit, systemgestützte Prozesse einzuführen, um den gesetzgeberischen Vorgaben und den Anforderungen des Marktes Rechnung zu tragen. Der Aufbau leistungsfähiger Strukturen wird auch in diesem Bereich zum wichtigen Faktor für den Unternehmenserfolg.. GEMEINSAM ERFOLGREICH MEISTERN Wir entwickeln für unsere Mandanten ganzheitliche betriebswirtschaftliche Beratungslösungen im Bereich Rechnungswesen und Personalwirtschaft und unterstützen bei der Einführung und Umsetzung effizienter Prozesse. Unser Expertenteam nutzt hierbei unter anderem die Systeme der DATEV eg, einem der führenden Anbieter von Softwarelösungen für mittelständische Unternehmen und berät von der buchhalterischen Grundversorgung bis hin zu komplexen Outsourcing-Lösungen. Für Steuerabteilungen national und international tätiger Unternehmen sind wir kompetenter Ansprechpartner bei der Einführung anspruchsvoller Softwareumgebungen für die Steuerdeklaration. 15

18 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG SANIERUNGS- UND INSOLVENZRECHTLICHE BERATUNG KRISEN FRÜHZEITIG ERKENNEN... In der Liquiditätskrise ist der Handlungsdruck weitaus größer als der nur noch begrenzt bestehende Handlungsspielraum. Diesem Dilemma beugen wir vor: Um Krisensituationen zu vermeiden bzw. frühzeitig zu bewältigen ist es notwendig, die Signale bereits in den vorgelagerten Stufen der Strategie-, Struktur- und Ergebniskrise zu erkennen und diesen konsequent entgegenzusteuern. UND KONSEQUENT HANDELN Die Komplexität von Unternehmenskrisen und der damit verbundene Zeitdruck erfordern einen ganzheitlichen und zielgerichteten Lösungsansatz, den wir gemeinsam mit dem Management, Gesellschaftern sowie Gläubigern zeitnah entwickeln und umsetzen. Diesen Prozess unterstützen wir mit dem gezielten Einsatz von Experten aus unserem Beratungs-Netzwerk. 16

19 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG INVESTMENTSTEUERLICHE BERATUNG HERAUSFORDERUNG FONDSBRANCHE Das Investmentwesen hat sich in den letzten Jahren rasant entwickelt. Mit Inkrafttreten des Investmentmodernisierungsgesetzes hat der Finanzplatz Deutschland einen neuen Aufschwung erlebt. Täglich kommen neue Anlageprodukte auf den Markt. Egal ob Publikums- oder Spezialfonds, Hedgefonds, Dachfonds, offene oder geschlossene Immobilienfonds: Deren Eigenheiten und steuerliche Besonderheiten sind ohne kompetente Hilfe kaum zu überblicken. WIR SIND FÜR SIE DA Unser Team, bestehend aus Rechtsanwälten, Steuerberatern und Wirtschaftsprüfern, unterstützt Sie kompetent und effizient bei allen investmentsteuer- und investmentrechtlichen Fragen. Mit unserem internationalen Netzwerk sind wir in der Lage, auch ausländische Fragestellungen zugeschnitten auf die individuellen Bedürfnisse der Mandantschaft zu lösen. 17

20 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG ZÖLLE, VERBRAUCHSTEUERN UND AUSSENWIRTSCHAFTSRECHT MIT SPEZIALISTEN ZUR LÖSUNG Der Bereich Zölle, Verbrauchsteuern und Außenwirtschaftsrecht bearbeitet eine Spezialmaterie, die nicht auf dieses Gebiet ausgerichteten Steuer- und Rechtsberatern kaum zugänglich ist. Gleichwohl handelt es sich keinesfalls um ein Orchideenfach, sondern um eine Materie, mit der durch optimierte Gestaltungen hohe Beträge eingespart werden können. Das betrifft insbesondere die in den letzten Jahren neu geschaffenen Strom- und Energiesteuern, die für viele Mandanten einen erheblichen Kostenblock darstellen, aber auch viele Gestaltungsmöglichkeiten bieten. Für Fragen und Lösungen in zahlreichen Fachbereichen wie z.b. EG-Zölle, besondere Verbrauchsteuern, Agrarmarktordnungen, Ein- und Ausfuhren verfügen wir über ein Team von Spezialisten, die sich nicht zuletzt durch einschlägige Veröffentlichungen einen Namen gemacht haben. REAL ESTATE IMMOBILIEN REIZVOLLE INVESTITIONSGÜTER In Immobilien zu investieren birgt zweifelsohne große Chancen aufgrund einer hohen Kapitalbindung gleichzeitig aber auch große Risiken. Daher ist es besonders bei der Vorbereitung solcher strategischer Entscheidungen wichtig, ein umfassendes Bild über alle wesentlichen Faktoren zu erlangen. Nur so lässt sich eine langfristige Wertschöpfung und -steigerung des Real Estate erreichen. UMFASSENDE BERATUNG Im Bereich des Real Estate sind Immobiliensektor und Kapitalmarkt eng miteinander verknüpft. Wegen der jeweiligen Interdependenzen mit dem Steuerrecht erfordert Real Estate eine umfassende und ganzheitliche steuerliche Beratung. Daher erstreckt sich unsere Beratungsleistung von der Strukturierungsberatung bis hin zur laufenden steuerlichen Beratung. Diese umfasst die Entwicklung und Betreuung grunderwerbsteuerlicher und umsatzsteuerlicher Strategien ebenso wie die Gestaltungen einer steuerlichen Optimierung der Finanzierung im nationalen wie im internationalen Kontext. 18

21 STEUERN UND WIRTSCHAFTSRECHTLICHE BERATUNG GESUNDHEITSWESEN UND SOZIALWIRTSCHAFT SIE FÖRDERN DIE ALLGEMEINHEIT, Steuerbegünstigte Körperschaften bzw. Unternehmen des Gesundheitswesens oder mit sozialer Zielsetzung werden zunehmend mit vielfältigen steuerrechtlichen Fragen konfrontiert, mit denen sie bisher nichts oder nur gelegentlich zu tun hatten. Dies betrifft Fragen des Gemeinnützigkeitsrechts ebenso wie Aspekte der Körperschaft- und Gewerbesteuer, Grundsteuer, Grunderwerbsteuer, Erbschaft- und Schenkungsteuer und vor allem Umsatzsteuer. Die Rechtsprechung hat mit der Aufarbeitung dieser Themen begonnen; die Finanzverwaltung ist bemüht, in zahlreichen Richtlinien, Verfügungen, Schreiben und Erlassen eine möglichst einheitliche Rechtsanwendung durch die Finanzbehörden sicherzustellen. Viele Einzelfragen sind aber nach wie vor ungeklärt. Das Risikopotenzial ungünstiger Sachverhaltsgestaltungen (in der Form von bisher nicht erkannten Steuerpflichten bzw. unerwarteten, deutlich gestiegenen Steuerbelastungen) ist hoch. WIR FÖRDERN SIE Wir bieten eine umfassende und zielgerichtete Beratung aus einer Hand. Für besondere Aufgaben werden dabei gegebenenfalls fachübergreifende Teams (aus Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern, Unternehmensberatern, Medizinern sowie mittels einer mit uns kooperierenden Rechtsanwaltsgesellschaft Rechtsanwälten) gebildet, um koordiniert und ohne Reibungsverluste komplexe Fragestellungen zu bewältigen. 19

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23 HAND IN HAND MIT UNSEREN MANDANTEN III. HAND IN HAND MIT UNSEREN MANDANTEN UMFASSENDE BERATUNG MIT UNS AM UNTERNEHMEN ARBEITEN Sich umfassend in vielen Themenbereichen beraten zu lassen, ist keineswegs ein Privileg der Großunternehmen. Ganz im Gegenteil: Während große Unternehmen für fast alle Aufgabenstellungen die jeweiligen Fachkräfte im Haus haben, sind viele Entscheidungen vom Mittelständler alleine zu treffen, ohne dass er sich auf die Vorarbeit spezialisierter Fachabteilungen stützen kann. Umso wichtiger ist daher für ihn, mit uns einen Partner zu finden, der hilft, nicht nur im Unternehmen, sondern auch am Unternehmen zu arbeiten. LANGJÄHRIGE ERFAHRUNG Für diese umfassende Beratung und Betreuung steht die BDO Deutsche Warentreuhand mit einer langjährigen Erfahrung: Im Bereich der Steuern und wirtschaftsrechtlichen Beratung ebenso wie in den anderen Unternehmensbereichen. Durch unsere Zugehörigkeit zu dem Netzwerk von BDO International ergibt sich darüber hinaus nicht nur fachlich, sondern auch räumlich die Möglichkeit, den Mandanten in allen unternehmerischen Bereichen weltweit zu unterstützen. INDIVIDUELLE FRAGEN INDIVIDUELLE ANTWORTEN Durch unser Verständnis von einer umfassenden Beratung ist es uns möglich, Ihren individuellen Fragen auch individuell zu begegnen. Somit können Sie sich immer und bei jeder unternehmerischen Entscheidung an einen festen Ansprechpartner wenden, mit dem Sie dann gemeinsam entscheiden, ob auch Experten aus anderen Fach- bzw. Unternehmensbereichen hinzuzuziehen sind. GEMEINSAM BILDEN WIR EIN TEAM Auch ausgewiesenen und erfahrenen Unternehmerpersönlichkeiten fällt es zunehmend schwerer, jede Entscheidung in der komplexen Materie des Wirtschaftsgeschehens alleine zu treffen. Zusammen mit uns haben Sie die Chance, ein Team zu bilden, mit dem Sie Fragen der steuerlichen Optimierung, der rechtlichen Gestaltung, der Internationalisierung oder auch der Unternehmensnachfolge dauerhaft klären können. 21

24 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG IV. WO SIE UNS FINDEN UNSERE STANDORTE HAMBURG (Zentrale) Ferdinandstraße Hamburg Telefon: 040/ Telefax: 040/ hamburg@bdo.de BERLIN Katharina-Heinroth-Ufer Berlin Telefon: 030/ Telefax: 030/ berlin@bdo.de BIELEFELD Viktoriastraße Bielefeld Telefon: 05 21/ Telefax: 05 21/ bielefeld@bdo.de BONN Potsdamer Platz Bonn Telefon: 02 28/ Telefax: 02 28/ bonn@bdo.de BREMEN Mary-Sommerville-Straße Bremen Telefon: 04 21/ Telefax: 04 21/ bremen@bdo.de BREMERHAVEN Dr.-Franz-Mertens-Straße 2a Bremerhaven Telefon: 04 71/ Telefax: 04 71/ bremerhaven@bdo.de DORTMUND Märkische Straße Dortmund Telefon: 02 31/ Telefax: 02 31/ dortmund@bdo.de DRESDEN Am Waldschlößchen Dresden Telefon: 03 51/ Telefax: 03 51/ dresden@bdo.de DÜSSELDORF Berliner Allee Düsseldorf Telefon: 02 11/ Telefax: 02 11/ duesseldorf@bdo.de ELMSHORN Kaltenweide Elmshorn Telefon: / Telefax: / elmshorn@bdo.de ERFURT Arnstädter Straße Erfurt Telefon: 03 61/ Telefax: 03 61/ erfurt@bdo.de ESSEN Alexanderpark, Max-Keith-Straße Essen Telefon: 02 01/ Telefax: 02 01/ essen@bdo.de FLENSBURG Dr.-Todsen-Straße Flensburg Telefon: 04 61/ Telefax: 04 61/ flensburg@bdo.de FRANKFURT/MAIN Grüneburgweg Frankfurt/Main Telefon: 069/ Telefax: 069/ frankfurt@bdo.de FREIBURG Wilhelmstraße 1b Freiburg Telefon: 07 61/ Telefax: 07 61/ freiburg@bdo.de HANNOVER Landschaftstraße Hannover Telefon: 05 11/ Telefax: 05 11/ hannover@bdo.de KASSEL Spohrstraße Kassel Telefon: 05 61/ Telefax: 05 61/ kassel@bdo.de KIEL Dahlmannstraße Kiel Telefon: 04 31/ Telefax: 04 31/ kiel@bdo.de 22

25 WO SIE UNS FINDEN KÖLN KOBLENZ Konrad-Adenauer-Ufer August-Thyssen-Straße Köln Telefon: Koblenz 02 21/ Telefon: Telefax: 02 21/ 61/ Telefax: 02 61/ LEIPZIG KÖLN Großer Brockhaus 5 Konrad-Adenauer-Ufer Leipzig Telefon: Köln 03 41/ Telefon: Telefax: / 21/ Telefax: leipzig@bdo.de 02 21/ koeln@bdo.de LÜBECK LEIPZIG Am Kohlmarkt 7 15 Großer Lübeck Brockhaus 5; Leipzig Postfach Telefon: / ; Leipzig Telefon: Telefax: / 41/ Telefax: luebeck@bdo.de 03 41/ leipzig@bdo.de MAGDEBURG LÜBECK Otto-von-Guericke-Straße 65 Am Kohlmarkt Magdeburg Telefon: Lübeck 03 91/ Telefon: Telefax: / 51/ Telefax: magdeburg@bdo.de 04 51/ lübeck@bdo.de MÜNCHEN MAGDEBURG Radlkoferstraße 2 Otto-von-Guericke-Straße München Telefon: Magdeburg 089/ Telefon: Telefax: 089/ 03 91/ Telefax: muenchen@bdo.de 03 91/ magdeburg@bdo.de ROSTOCK MÜNCHEN Freiligrathstraße 11 Radlkoferstraße Rostock Telefon: München 03 81/ Telefon: Telefax: /55 81/ Telefax: rostock@bdo.de 089/ muenchen@bdo.de STUTTGART/LEONBERG Heidenheimer ROSTOCK Straße Freiligrathstraße Leonberg 11 Telefon: Rostock / Telefax: Telefon: /49 52/ leonberg@bdo.de Telefax: 03 81/ rostock@bdo.de WIESBADEN Gustav-Nachtigall-Straße STUTTGART/LEONBERG Heidenheimer Wiesbaden Straße 6 Telefon: Leonberg 06 11/ Telefax: Telefon: / 52/ wiesbaden@bdo.de Telefax: / leonberg@bdo.de INTERNATIONAL BDO WIESBADEN Global Coordination B.V. Boulevard Gustav-Nachtigall-Straße de la Woluwe 60 5 B Wiesbaden Brüssel; Belgien Telefon: Postfach ; 2/ Wiesbaden Telefax: Telefon: /99 2/ bdoglobal@bdoglobal.com Telefax: 06 11/ wiesbaden@bdo.de BDO International ist ein weltweites Netzwerk von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ( BDO Member Firms ) zur Betreuung internationaler Mandanten. BDO Member Firms sind voneinander unabhängige, rechtlich selbständige Einheiten in ihrem jeweiligen Land. Interne Vereinbarungen und Vorgaben sowie Publikationen und sonstige Verlautbarungen von BDO International bezwecken weder die Begründung einer übernationalen rechtlichen Einheit noch sind sie geeignet, eine Haftung von BDO Member Firms für das Handeln oder Unterlassen anderer BDO Member Firms zu begründen. WELTWEIT BDO Global Coordination B.V. Boulevard de la Woluwe B-1200 Brüssel; Belgien Telefon: / Telefax: / bdoglobal@bdoglobal.com 21 23

26 BDO DEUTSCHE WARENTREUHAND AG V. UNSERE ANSPRECHPARTNER EXPERTEN IN DEN FACHBEREICHEN GESUNDHEITSWESEN UND SOZIALWIRTSCHAFT WP/StB Ralf Klassmann Telefon: 0221/ ralf.klassmann@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Konrad-Adenauer-Ufer Köln INTERNATIONALES STEUERRECHT StB RA Dr. Gerhard Engler Telefon: 069/ gerhard.engler@bdo.de WP StB Gerlinde Seinsche Telefon: 069/ gerlinde.seinsche@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Grüneburgweg Frankfurt /Main INVESTMENTSTEUERRECHT StB RA Christian Ebner Telefon: 089/ christian.ebner@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Radlkoferstraße München LOHNSTEUER StB Wolfgang Kloster Telefon: 030/ wolfgang.kloster@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Katharina-Heinroth-Ufer Berlin MITTELSTANDSCONSULTING Sebastian Koch Telefon: 0201/ sebastian.koch@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Alexanderpark, Max-Keith-Straße Essen REAL ESTATE StB Annette Pogodda Telefon: 030/ annette.pogodda@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Katharina-Heinroth-Ufer Berlin SANIERUNG UND INSOLVENZBERATUNG RA Parwäz Rafiqpoor Telefon: 02 11/ parwaez.rafiqpoor@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Berliner Allee Düsseldorf 24

27 UNSERE ANSPRECHPARTNER UMWANDLUNGS- UND TRANSAKTIONSBERATUNG WP StB Andrea Bilitewski Telefon: 040/ andrea.bilitewski@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ferdinandstraße Hamburg VERMÖGENS- UND UNTERNEHMENSNACHFOLGE WP StB RA Thomas R. Jorde Telefon: 02 11/ thomas.jorde@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Berliner Allee Düsseldorf ZÖLLE UND BESONDERE VERBRAUCHSTEUERN RA Dr. Klaus Friedrich Telefon: 069/ klaus.friedrich@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Grüneburgweg Frankfurt/Main UMSATZSTEUER StB RA Dr. Ulrich Grünwald Telefon: 030/ vat@bdo.de StB Annette Pogodda Telefon: 030/ annette.pogodda@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Katharina-Heinroth-Ufer Berlin StB RA Dr. Hellmut Götz Telefon: 07 61/ hellmut.goetz@bdo.de BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wilhelmstraße 1b Freiburg i. Br. 25

28 Zentrale BDO Deutsche Warentreuhand AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Ferdinandstraße Hamburg Telefon: 040 / Telefax: 040 / hamburg@bdo.de Sitz der Gesellschaft: Hamburg Amtsgericht Hamburg - HR B 1981 Vorsitzender des Aufsichtsrates: Friedrich J. Ziegler Mitglieder des Vorstands: Christian Dyckerhoff (Sprecher), Werner Jacob, Dr. Holger Otte, Dr. Arno Probst, Uwe Rittmann, Michael Rohardt, Roland Schulz, Klaus Schumacher Stellvertreter: Frank Biermann, Klaus Eckmann, Kai Niclas Rauscher