Die Finanzkennzahlen der Gemeinde Beromünster

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1 Die Finanzkennzahlen der Gemeinde Beromünster für das Jahr 2014

2 Erklärungen zur der Finanzkennzahlen Allgemeines In allen gelben Feldern können Eingaben gemacht werden. Geben Sie die Zahlen immer aus der Jahresrechnung ein. Kopieren Sie keine Werte! Die Eingaben erfolgen aufgrund der Jahresrechnung nach Verbuchung des Aufwand- respektive Ertragsüberschusses. Eingaben Einwohnerzahl: ständige Wohnbevölkerung per Ende des Rechnungsjahres. Das kantonale Mittel der Pro-Kopf-Verschuldung des Vorjahres kann der kantonalen Finanzhaushaltstatistik entnommen werden. Die Eingaben erfolgen immer ohne Vorzeichen. Erklärung zur Die en basieren auf den Zahlen eines Jahresabschlusses und sind für die Gemeinde zur Beurteilung der gegenwärtigen finanziellen Lage relevant. Im Verlaufe des Folgejahres berechnet das Amt für Statistik des Kantons Luzern die Finanzkennzahlen jeder Gemeinde aufgrund bereinigter und teilweise aktuellerer Werte. Beispielsweise dient als Basis zur der Pro-Kopf-Verschuldung die mittlere Wohnbevölkerung. Aufgrund dieser Anpassungen können Differenzen zwischen den von den Gemeinden berechneten Kennzahlen und den Kennzahlen des Amtes für Statistik bestehen. Copyright Die elektronische Version dieses Berechungsschemas wurde im Auftrag der Konferenz der Regierungsstatthalter durch die Firma BDO Visura, Luzern, erstellt. Die Excel-Datei steht allen Gemeinden zur freien Verfügung.

3 Übersicht über die Jahresrechnung Bestandesrechnung 1 Aktiven 33'460' % 2 Passiven 33'460' Finanzvermögen 20'499'767 61% 20 Fremdkapital 12'448' Verwaltungsvermögen 12'960'591 39% 22 15'257' Eigenkapital 5'753' Bilanzfehlbetrag - 3 Aufwand 41'335' % 4 Ertrag 41'335' Personalaufwand 18'708'796 45% 40 Steuern 15'246' Sachaufwand 5'337' Regalien und 314'876 13% Konzessionen 32 Passivzinsen 141'125 0% 42 Vermögenserträge 587' '579'172 6% 43 Entgelte 10'935' Anteile und Beiträge 1' Anteile und Beiträge 4'377'904 ohne Zweckbindung 0% ohne Zweckbindung 35 Entschädigungen an 1'883' Rückerstattungen von 227'849 Gemeinwesen 5% Gemeinwesen 36 Eigene Beiträge 8'869'616 21% 46 Beiträge 7'294' Einlagen 3'256'424 8% 48 Entnahmen 1'792' '479 1% '479 Investitionsrechnung 5 Ausgaben 2'438'276 6 Einnahmen 755'494 Nettoinvestitionen 1'682'782

4 Details zur Jahresrechnung Steuerertrag 13'760'723 Einwohnerzahl per ' Ertrag des laufenden 11'941'821 Kantonales Mittel Pro-Kopf- Jahres Verschuldung Vorjahr 2' Nachträgliche Vermögenssteuern Sondersteuern auf 477'213 Kapitalauszahlungen Diverse Angaben aus der Artengliederung Nachträge früherer 1'068' Buchgewinne auf - Jahre Anlagen des Finanzvermögens Quellensteuern 273' Eigene Anstalten 2'088'136 Finanzausgleich 4'377'904 (Artengliederung) 2'379' Horizontale ordentliche 805'526 Abschöpfung Verwaltungs- vermögen Ressourcenausgleich 1'611' zusätzliche 1'574' Lastenausgleich 1'199' auf - dem Bilanzfehlbetrag Besitzstandwahrung 1'566'815 Liegenschaften Finanzvermögen 40'543 ( ) 941 Total Ertrag 77' Total Aufwand 39' Passivzinsen Vermögenserträge 67' Einlagen Entnahmen Verrechnete Zinsen Verrechnete Zinsen Total Ertrag 69' Total Aufwand 12'104 94x.32 Passivzinsen - 94x.42 Vermögenserträge 67'945 94x.38 Einlagen - 94x.48 Entnahmen - 94x.396 Verrechnete Zinsen - 94x.496 Verrechnete Zinsen - 94x Total Ertrag 94x Total Aufwand 94x.32 Passivzinsen 94x.42 Vermögenserträge 94x.38 Einlagen 94x.48 Entnahmen 94x.396 Verrechnete Zinsen 94x.496 Verrechnete Zinsen 94x Total Ertrag 94x Total Aufwand 94x.32 Passivzinsen 94x.42 Vermögenserträge 94x.38 Einlagen 94x.48 Entnahmen 94x.396 Verrechnete Zinsen 94x.496 Verrechnete Zinsen 94x Total Ertrag 94x Total Aufwand 94x.32 Passivzinsen 94x.42 Vermögenserträge

5 94x.38 Einlagen 94x.48 Entnahmen 94x.396 Verrechnete Zinsen 94x.496 Verrechnete Zinsen

6 Zusammenfassung Achtung! Kontrolle auf Basis der kantonalen durchschnittlichen Pro-Kopf-Verschuldung des Vorjahres! Selbstfinanzierungsgrad Der Selbstfinanzierungsgrad sollte im Durchschnitt von fünf Jahren mindestens 80 Prozent erreichen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt. Total % Selbstfinanzierungsanteil Der Selbstfinanzierungsanteil sollte sich auf mindestens 10 Prozent belaufen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt. Selbstfinanzierungsanteil 10.42% Zinsbelastungsanteil I Der Zinsbelastungsanteil I sollte 4 Prozent nicht übersteigen. Ein Selbstfinanzierungsgrad < 80 % kann akzeptiert werden, da die Pro-Kopf-Verschuldung unter dem kantonalen Mittel liegt. Ein Selbstfinanzierungsanteil < 10 % kann akzeptiert werden, da die Pro-Kopf-Verschuldung unter dem kantonalen Mittel liegt. Zinsbelastungsanteil I -1.10% Zinsbelastungsanteil II Der Zinsbelastungsanteil II sollte 6 Prozent nicht übersteigen. Zinsbelastungsanteil II -2.24% Kapitaldienstanteil Der Kapitaldienstanteil sollte 8 Prozent nicht übersteigen. Kapitaldienstanteil 1.08% Verschuldungsgrad Der Verschuldungsgrad sollte 120 Prozent nicht übersteigen. Verschuldungsgrad % Nettoschuld pro Einwohner / Einwohnerin Nettoschuld pro Einwohner / pro Einwohnerin maximal zweifaches kantonales Mittel Zweifaches kantonales Mittel Pro-Kopf-Verschuldung Vorjahr SFr. 4'880 Nettoschuld pro Einwohner / Einwohnerin SFr. Bilanzfehlbetrag in % der ordentlichen Steuereinnahmen -1'285 Bilanzfehlbetrag maximal ein Drittel der ordentlichen Steuereinnahmen Bilanzfehlbetrag in % der Steuereinnahmen 0.00%

7 Achtung! Kontrolle auf Basis der kantonalen durchschnittlichen Pro-Kopf-Verschuldung des Vorjahres! Selbstfinanzierungsgrad Die Kennzahl zeigt, bis zu welchem Grad die neuen Investitionen durch selbst erarbeitete Mittel finanziert werden konnten. Beim Selbstfinanzierungsgrad wird die Selbstfinanzierung mit den Nettoinvestitionen verglichen. Vor allem im Vergleich über mehrere Jahre wird erkannt, ob die Investitionen finanziell verkraftet werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad von unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung, ein Selbstfinanzierungsgrad über 100 % zu einem Abbau von Schulden. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Selbstfinanzierungsgrad sollte im Durchschnitt von fünf Jahren mindestens 80 Prozent erreichen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt. Selbstfinanzierung in % der Nettoinvestitionen Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen Investitionsrechnung Ausgaben Passivierungen Nettoinvestition Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen Einnahmen Aktivierungen Verwaltungsvermögen und Bilanzfehlbetrag 2'379' Wenn der Selbstfinanzierungsgrad Einlagen inkl. Ertragsüberschuss 3'256' negativ ist oder Entnahmen inkl. Aufwandüberschuss -1'792' sehr hohe Selbstfinanzierung 3'843'424 Schwankungen Investitionsausgaben 2'438' zeigt, ist dieser Investitionseinnahmen -755'494-6 Durchschnittswert Nettoinvestitionen 1'682'782 wenig aussagekräftig und es muss Selbstfinanzierungsgrad % eine sepa-rate Selbstfinanzierung '843' Interpretation Selbstfinanzierung erfolgen. Selbstfinanzierung Selbstfinanzierung Selbstfinanzierung Total 3'843' Nettoinvestitionen '682' Nettoinvestitionen Nettoinvestitionen Nettoinvestitionen Nettoinvestitionen Total 1'682' Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt über 5 Jahre % Ein Selbstfinanzierungsgrad < 80 % kann akzeptiert werden, da die Pro- Kopf-Verschuldung unter dem kantonalen Mittel liegt.

8 Achtung! Kontrolle auf Basis der kantonalen durchschnittlichen Pro-Kopf-Verschuldung des Vorjahres! Selbstfinanzierungsanteil Der Selbstfinanzierungsanteil gibt Aukunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit einer Gemeinde. Je höher der Wert, umso grösser der Spielraum für den Schuldenabbau oder die Finanzierung von Investitionen und deren Folgekosten. Selbstfinanzierung in Prozenten des konsolidierten laufenden Ertrages. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Selbstfinanzierungsanteil sollte sich auf mindestens 10 Prozent belaufen, wenn die Nettoschuld pro Einwohner mehr als das kantonale Mittel beträgt. Selbstfinanzierung in % vom Ertrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen Verwaltungsvermögen und Bilanzfehlbetrag 2'379' Einlagen inkl. Ertragsüberschuss 3'256' Entnahmen inkl. Aufwandüberschuss -1'792' Selbstfinanzierung 3'843'424 Ertrag 41'335' Eigene Anstalten -2'088' Entnahmen -1'792' ' Konsolidierter laufender Ertrag 36'896'679 Selbstfinanzierungsanteil 10.42% Ein Selbstfinanzierungsanteil < 10 % kann akzeptiert werden, da die Pro-Kopf-Verschuldung unter dem kantonalen Mittel liegt.

9 Zinsbelastungsanteil I Die Kennzahl drückt aus, welcher Anteil des gesamten Ertrages zur Begleichung der Nettozinsen verwendet wird. Falls der Zinsbelastungsanteil stabil bleibt, kann die Neuverschuldung konstante Zinssätze vorausgesetzt im gleichen Verhältnis wie die Erträge steigen. Je höher der Anteil der Zinszahlungen an den Einnahmen ist, desto weniger Mittel stehen zur Finanzierung anderer Bedürfnisse zur Verfügung. Ein hoher Zinsbelastungsanteil weist auf eine hohe Verschuldung hin. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Zinsbelastungsanteil I sollte 4 Prozent nicht übersteigen. Nettozinsaufwand in % vom Ertrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen in Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen aus Passivzinsen 141' Vermögenserträge -587' Aufwand für Liegenschaften Finanzvermögen 40' Buchgewinne Nettozinsen -405'817 Ertrag 41'335' Eigene Anstalten -2'088' Entnahmen -1'792' ' Konsolidierter laufender Ertrag 36'896'679 Zinsbelastungsanteil I -1.10%

10 Zinsbelastungsanteil II Diese Kennzahl drückt aus, welcher Anteil des Ertrags der Gemeindesteuern zuzüglich Ressourcen- und Lastenausgleich beziehungsweise abzüglich horizontaler Finanzausgleich zur Begleichung der Nettozinsen verwendet wird. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Zinsbelastungsanteil II sollte 6 Prozent nicht übersteigen. Nettozinsaufwand in % der Steuereinnahmen Bestandesrechnung Aktiven Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Bilanzfehlbetrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen in Passiven Fremdkapital Eigenkapital Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen aus Passivzinsen 141' Vermögenserträge -587' Aufwand für Liegenschaften Finanzvermögen 40' Buchgewinne Nettozinsen -405'817 Ertrag der Gemeindesteuern 13'760'723 Saldo ord. Finanzausgleich 4'377'904 Steuereinnahmen+Ressourcen- Lastenausgl./.Abschöpfung 18'138'627 Zinsbelastungsanteil II -2.24%

11 Kapitaldienstanteil Die Kennzahl drückt aus, welcher Anteil des gesamten Ertrages für Zinsen und verwendet wird. Ein hoher Kapitaldienstanteil weist auf eine hohe Verschuldung und / oder auf hohe hin. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Kapitaldienstanteil sollte 8 Prozent nicht übersteigen. Kapitaldienst in % vom Ertrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen in Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen aus Passivzinsen 141' ordentliche Verwaltungsvermögen 805' Vermögenserträge -587' Aufwand für Liegenschaften Finanzvermögen 40' Buchgewinne Kapitaldienst 399'709 Ertrag 41'335' Eigene Anstalten -2'088' Entnahmen -1'792' ' Konsolidierter laufender Ertrag 36'896'679 Kapitaldienstanteil 1.08%

12 Verschuldungsgrad Die Kennzahl zeigt das Verhältnis der Nettoschuld zum Ertrag der Gemeindesteuern zuzüglich Ressourcen- und Lastenausgleich beziehungsweise abzüglich horizontaler Finanzausgleich Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Der Verschuldungsgrad sollte 120 Prozent nicht übersteigen. Nettoschuld in % der Steuern Bestandesrechnung Aktiven Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Bilanzfehlbetrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen in Passiven Fremdkapital Eigenkapital Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen aus Fremdkapital 12'448' Finanzvermögen 20'499' Nettoschuld -8'050'984 Ertrag der Gemeindesteuern 13'760'723 Saldo ord. Finanzausgleich 4'377'904 Steuereinnahmen+Ressourcen- Lastenausgl./.Abschöpfung 18'138'627 Verschuldungsgrad %

13 Nettoschuld pro Einwohner / Einwohnerin Die Kennzahl zeigt die Pro-Kopf-Verschuldung. Verordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden des Kantons Luzern: Nettoschuld pro Einwohner / pro Einwohnerin maximal zweifaches kantonales Mittel Nettoschuld durch Einwohnerzahl Bestandesrechnung Aktiven Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Bilanzfehlbetrag Passiven Fremdkapital Eigenkapital Fremdkapital 12'448' Finanzvermögen 20'499' Nettoschuld -8'050'984 Einwohnerzahl 6'266 Nettoschuld pro Einwohner / Einwohnerin SFr. -1'285 Kantonales Mittel Pro-Kopf-Verschuldung Vorjahr 2'440 Zweifaches Kantonales Mittel Pro-Kopf-Verschuldung Vorjahr 4'880

14 Bilanzfehlbetrag in % der ordentlichen Steuereinnahmen Die Kennzahl zeigt, wieviel der ordentlichen Steuereinnahmen zum Abtragen des Bilanzfehlbetrages notwendig ist. 88 Abs. 5 Gemeindegesetz des Kantons Luzern: Bilanzfehlbetrag maximal ein Drittel der ordentlichen Steuereinnahmen Bilanzfehlbetrag in % Steuern Bestandesrechnung Aktiven Finanzvermögen Verwaltungsvermögen Bilanzfehlbetrag Aufwand Personalaufwand Sachaufwand Passivzinsen Entschädigungen an Gemeinwesen Eigene Beiträge Einlagen in Passiven Fremdkapital Eigenkapital Ertrag Steuern Regalien und Konzessionen Vermögenserträge Entgelte Rückerstattungen von Gemeinwesen Beiträge Entnahmen aus Bilanzfehlbetrag Ertrag der Gemeindesteuern 13'760'723 Bilanzfehlbetrag in % der Steuereinnahmen 0.00%