Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen. Budget Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)

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1 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Budget 2017 Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)

2 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 2

3 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 3 Inhaltsverzeichnis Seite Inhaltsverzeichnis 3 Vorbericht 4 15 Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen 25

4 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 4 Vorbericht Budget 2017 Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ]) Oktober 2016

5 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 5 Inhalt 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines...6 Terminologie...6 Kontenplan...6 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Auflösung zusätzliche Abschreibungen (Art. 85 Abs. 3 und 4 GV) Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zur Jahresrechnung 2015) Erläuterungen Ergebnis der Erfolgsrechnung...8 Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Erläuterung zu den Abschreibungen Erläuterung zum Transferaufwand Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Investitionen Ergebnis Allgemeine Übersicht Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Eigenkapitalnachweis Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Antrag des Kirchgemeinderates Genehmigung Budget... 15

6 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 6 Vorbericht Budget Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Das Budget 2016 wurde zum vierten Mal nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Die Kirchgemeinde Belp-Belpberg- Toffen ist Testgemeinde im Sinne der Übergangsbestimmungen der Gemeindeverordnung vom 17. Oktober 2012, Ziff. 2 (GV [BSG ]) und führte HRM2 per 1. Januar 2014 ein. Die Bewilligung zur Einführung von HRM2 in der Kirchgemeinde Belp-Belpberg-Toffen wurde durch das Amt für Gemeinden und Raumordnung mit Verfügung vom 12. Dezember 2012 erteilt. Terminologie Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherigen Begriffe durch neue ersetzt: HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss Kontenplan Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1- Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Das am 1. Januar 2014 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Bestehendes Verwaltungsvermögen Kontogruppe 11 (HRM1), Stand 1. Januar 2014 Die Kirchgemeindeversammlung vom hat auf Antrag des Kirchgemeinderates mit der Genehmigung des Budgets 2014 beschlossen, das bestehende Verwaltungsvermögen innert d.h. ab dem Rechnungsjahr 2014 bis und mit dem Rechnungsjahr 2021 linear abzuschreiben. CHF 330' Jahren Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von % oder gerundet CHF 41'300.00

7 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Neues Verwaltungsvermögen Im Budget 2017 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien (Anhang 2 GV), und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Im Budgetjahr 2017 sind auf Grund des Ergebnisses keine zusätzlichen Abschreibungen zu budgetieren Auflösung zusätzliche Abschreibungen (Art. 85 Abs. 3 und 4 GV) Zusätzliche Abschreibungen sind aufzulösen, wenn im betreffenden Rechnungsjahr ein Aufwandüberschuss resultiert und der Bilanzüberschussquotient (BÜQ) tiefer als 75 % ist. Im Budgetjahr 2017 wird auf Grund der voraussichtlichen Höhe des Bilanzüberschusses der BÜQ höher als 75 % sein. Deshalb wird keine Auflösung zusätzlicher Abschreibungen vorgenommen. 1.5 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 25' (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Definitionen des Begriffes "Investition" gemäss Fachempfehlung der Finanzdirektoren sind: Mehrjährige Nutzungsdauer Schaffung dauerhafter Vermögenswerte Aktivierung als Verwaltungsvermögen 1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zur Jahresrechnung 2015) Das Rechnungslegungsmodell HRM2 befindet sich noch in der Einführungsphase. Die als Testgemeinde gemachten Erfahrungen fliessen laufend in die Rechnungslegung der Kirchgemeinde ein. Ein Vergleich mit der Jahresrechnung 2015 und dem Budget 2016 ist deshalb nicht in jedem Detail möglich.

8 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 8 2 Erläuterungen 2.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung Das Budget 2017 weist einen Aufwandüberschuss von CHF aus. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung hat sich gegenüber dem Budget 2016 um CHF und gegenüber der Erfolgsrechnung 2015 um CHF verschlechtert. In Anbetracht des vorhandenen Eigenkapitals von über CHF 2,09 Mio. ist der Kirchgemeinderat der Auffassung, dass der geplante Aufwandüberschuss für die Kirchgemeinde tragbar ist. Das Budget 2017 geht von einer gleichbleibenden Steueranlage aus: Steueranlage: von der einfachen Steuer Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Die Ausgangslage bildet der Personalaufwand Stand September Bei der Budgetierung für das Jahr 2017 sind wir von einem Lohnsummenwachstum von 2 % ausgegangen. Auf die interne Verrechnung von Personalaufwand auf die Konti des Sach- und übrigen Betriebsaufwandes wird infolge der Umstellung auf HRM2 in Zukunft verzichtet. Die Einnahmen aus der Verrechnung von Personalaufwand an Dritte werden unter der Sachgruppe Transferertrag aufgeführt Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Der Sach- und Betriebsaufwand ist im Vergleich zum Budget 2016 leicht gesunken. Dies ist hauptsächlich darauf zurückzuführen, dass im Budgetjahr 2017 keine Seniorenreise geplant ist. Die wesentlichen Änderungen betreffen die folgenden Kontogruppen: Verschiedener Betriebsaufwand Kirchliche Aufgaben Wegfall Aufwand im Zusammenhang mit der Pensionierung einer Pfarrperson und der Neuinstallation des Nachfolgers CHF Wegfall Seniorenreise CHF Erläuterung zu den Abschreibungen Die Umstellung des Rechnungslegungsmodells auf HRM2 bewirkt in Zukunft eine deutliche Entlastung der Erfolgsrechnung auf Grund der neuen linearen Abschreibungsmethode. Nach HRM2 wird nicht mehr wie unter HRM1 auf sämtlichen Anlagekategorien und ungeachtet der effektiven Lebensdauer der Investitionen der harmonisierte Abschreibungssatz von 10 % angewendet. Das am 1. Januar 2014 bestehende Verwaltungsvermögen von CHF 330' wird, gemäss der Genehmigung durch die Kirchgemeindeversammlung vom , innert 8 Jahren linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungsbetrag von CHF 41' Die planmässigen Abschreibungen auf den neuen Investitionen werden je nach Anlagekategorie und Nutzungsdauer berechnet und belasten das Budget 2017 mit voraussichtlich CHF

9 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Erläuterung zum Transferaufwand Der Transferaufwand beinhaltet die Entschädigungen oder Beiträge an andere Gemeinwesen wie Kanton, Einwohner- und Kirchgemeinden, private Organisationen ohne Erwerbszweck und Beiträge an private Haushalte. Die Grundlage für die Budgetierung der Fiskalerträge bildet der Steuerertrag Entsprechend erhöht sich im Vergleich zum Budget 2016 auch der Beitrag 2017 an den Synodalverband Reformierte Kirchen BE-JU-SO um CHF Die gute finanzielle Situation der Kirchgemeinde erlaubt es zudem die Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck moderat um CHF zu erhöhen Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Die Grundlage für die Budgetierung der Fiskalerträge bildet der Steuerertrag 2015 sowie die Prognosedaten und Statistiken der kantonalen Steuerverwaltung. Bei den natürlichen und den juristischen Personen wird für 2017 ein gleich bleibender Steuerertrag prognostiziert. Die voraussichtlich eher rückläufige Veränderung der Steuerpflichtigen ist dabei ebenfalls einbezogen. 2.3 Investitionen Für das Budgetjahr 2017 sind Investitionen im Betrag von CHF geplant. Diese Summe dient als Grundlage für die Berechnungen der Kapitalkosten (Abschreibungen, Zinsen). Vorbehalten bleiben die Beschlüsse durch die entsprechenden Kreditbewilligungsorgane.

10 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 10 3 Ergebnis 3.1 Allgemeine Übersicht Budget 2017 Budget 2016 Rechnung 2015 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt Steuerertrag natürliche Personen Steuerertrag juristische Personen Nettoinvestitionen Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand CHF 2' Betrieblicher Ertrag CHF 2' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF 9' Finanzertrag CHF 72' Ergebnis aus Finanzierung CHF 63' Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0.00 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0.00 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Investitionsrechnung Investitionsausgaben CHF Investitionseinnahmen CHF 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung CHF

11 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF 74' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF 0.00 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF 0.00 WB Darlehen VV CHF 0.00 WB Beteiligungen VV CHF 0.00 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF 0.00 Zusätzliche Abschreibungen CHF 0.00 Einlagen in das Eigenkapital CHF 0.00 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0.00 Selbstfinanzierung CHF Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung CHF Finanzierungsergebnis CHF - 168' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag)

12 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 12 4 Erfolgsrechnung 4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Budget 2017 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Erfolgsrechnung Nettoergebnis Aufwand Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen Finanzaufwand Einlagen in Fonds und 9' ' Spezialfinanzierungen 36 Transferaufwand Durchlaufende Beiträge 60' ' Ertrag Fiskalertrag Entgelte Finanzertrag Transferertrag Durchlaufende Beiträge 60' ' Investitionsrechnung 5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Budget 2017 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Investitionsrechnung Nettoergebnis Investitionsausgaben Sachanlagen Hochbauten Mobilien Immaterielle Anlagen Software Investitionseinnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 631 Kantone und Konkordate 637 Private Haushalte Übertrag an Bilanz Aktivierungen Aktivierte Ausgaben

13 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 13 6 Eigenkapitalnachweis Das Eigenkapital 1 wird kontenplanmässig detaillierter dargestellt als in HRM1. Insbesondere werden die Spezialfinanzierungen, Fonds und Legate dem Eigen- oder Fremdkapital zugeteilt. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich zudem Bewertungsreserven- Veränderungen ergeben. 6.1 Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital EK nach HRM2 Veränd Vorauss. EK nach HRM2 Veränd Vorauss. EK nach HRM Budget Budget Eigenkapital ' Reserven Zusätzliche Abschreibungen Neubewertungsreseve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss / -fehlbetrag ' Jahresergebnis - 48' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Der per 1. Januar 2017 voraussichtlich bestehende Bilanzüberschuss wird sich um CHF reduzieren. 1 Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung wird mit dem Begriff Bilanzüberschuss und fehlbetrag bezeichnet.

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15 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 15 8 Genehmigung Budget Die Kirchgemeindeversammlung der Reformierten Kirche Belp-Belpberg-Toffen hat das Budget 2017 am 12. Dezember 2016 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom 25. Oktober 2016 genehmigt. Belp, 12. Dezember 2016 Kirchgemeindeversammlung Präsident Werner Zingg Sekretärin Prisca Bobrik

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