Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- österreichischen Rechtsvergleich. Dissertation

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1 Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- österreichischen Rechtsvergleich Dissertation aus dem Fach Strafrecht und Strafverfahrensrecht (Fach nach 4 Abs. 2 StPl 09) FB Öffentliches Recht zur Erlangung des akademischen Grades einer Doktorin der Rechtswissenschaften an der Paris- Lodron Universität Salzburg eingereicht von Sylvia Langenhahn Matrikelnummer: Studienkennzahl: Hauptbetreuer: Univ.-Prof. Dr. Hubert Hinterhofer Nebenbetreuer: Univ.-Prof. Dr. Otto Lagodny Salzburg, September 2012

2 I Inhaltsübersicht I.) Einführung II.) Der Compliance Officer III.) Strafrechtliche Verantwortlichkeit des CO relevante Deliktsbereiche IV.) Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im deutschen Recht V.) Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im österreichischen Recht VI.) Zusammenfassender Rechtsvergleich und Ausblick

3 II Inhaltsverzeichnis Inhaltsübersicht... I Inhaltsverzeichnis... II Literaturverzeichnis... VIII Abkürzungsverzeichnis... XXV I. Einführung... 1 A. Problemstellung Grundsatzentscheidung des BGH... 5 a) Kernaussagen des BGH... 6 aa) Garantenstellung des Innenrevisors... 6 bb) obiter dictum... 7 b) Kritik an der Rechtsprechung und Meinungsstand... 8 aa) Systematische Einwände... 9 bb) Zweckargument cc) Verfassungsrechtliche Einwände Unterlassenstrafbarkeit und Garantenstellung des CO Deliktsbereiche B. Adressatenkreis C. Methodische Vorgehensweise D. Gang der Untersuchung II. Der Compliance Officer (CO) A. Bedeutung und Rechtsgrundlagen von Compliance im Allgemeinen Ursprünge Bedeutung Begrifflichkeit Rechtsgrundlagen für die Einrichtung von Compliance Funktionen B. Funktion von Compliance und Compliance- Systeme C. Criminal Compliance D. Funktion und Aufgaben des CO... 53

4 III 1. Allgemeine Aufgaben und Ziele seiner Beauftragung Spezielle Aufgabe der Strafbarkeitsvermeidung a) Verhinderung von Taten aus dem Unternehmen gegen das Unternehmen 61 b) Verhinderung von Taten gegen das Unternehmen c) Verhinderung von Taten aus dem Unternehmen gegen Dritte d) Verhinderung von Taten gegen ausländische Tochtergesellschaften des Unternehmens e) Vermeidung eigener Verantwortlichkeit durch aktives Tun im Zusammen hang mit Verhinderungsmaßnahmen E. Rechtsgrundlagen für die Schaffung eines CO in Deutschland und Österreich Internationale Vorgaben a) MiFiD b) Basel II Nationale Vorgaben a) Gesetze aa) WpHG bb) KWG cc) VAG dd) AktG ee) BörseG (Ö) ff) WAG b) Emittenten Compliance Verordnung c) Kodizes aa) Standard Compliance Codes (1) SCC der österreichischen Kreditwirtschaft (2) SCC der österreichischen Versicherungswirtschaft (3) SCC der österreichischen Pensionskassen bb) Deutscher Corporate Governance Codex cc) Österreichischer Corporate Governance Codex (ÖCGK) dd) FSA- Kodex d) (Arbeits-) Verträge e) Innerbetriebliche Richtlinien

5 IV F. Inhalt und Umfang der Beauftragung des CO G. Stellung innerhalb des Unternehmens CO ist der Unternehmensleitung unterstellt CO ist (Rechts-) Abteilungsleiter bzw. diesem unterstellt CO ist zugleich (Rechts-) Abteilungsleiter/ Innenrevisor III. Strafrechtliche Verantwortlichkeit des CO relevante Deliktsbereiche A. Individuelle Verantwortlichkeit aus Gesetz Täterprofil Relevante Rechtsvorschriften a) Deutschland aa) Betrug 263 dstgb bb) Untreue 266 dstgb cc) Korruptionsstrafrecht 331 ff, 299 dstgb dd) Vorenthalten und Veruntreuen von Arbeitsentgeld 266a dstgb ee) Bilanzstrafrecht Handelsgesetzbuch (HGB) ff) Insolvenzdelikte (1) Bankrott 283 ff dstgb (2) Insolvenzverschleppung 15a Insolvenzordnung (InsO) (3) Nichtanzeige 55 Kreditwesengesetz (KWG) gg) Insiderstrafrecht 38, 14 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) b) Österreich aa) Betrug 146 östgb, Untreue 153 östgb bb) Insiderhandel 48b BörseG und WAG- Compliance 18 WAG cc) Geheimnisschutz 38, 101 Bankwesengesetz (BWG) dd) Bilanzstrafrecht 255 AktG/ 122 GmbHG ee) Umweltstrafrecht östgb B. Individuelle Verantwortlichkeit aus (Arbeits-) Vertrag IV. Strafbarkeit und Garantenstellung des CO im deutschen Recht A. Der CO und die Unterlassensstrafbarkeit B. Allgemeine Voraussetzungen der Unterlassenstrafbarkeit gemäß 13 StGB in

6 V Anwendung auf den Compliance Fall Strafbarkeit des Unterlassens Abgrenzung Tun/Unterlassen Gefährdungs-/Erfolgsdelikte Möglichkeit und Zumutbarkeit der Erfolgsabwendung Entsprechensklausel C. Die Garantenstellung Garantenstellung und unechte Unterlassensdelikte Differenzierung Beschützer-/ Überwachungsgarant Garantenstellung des CO nach dem BGH Urteil vom a) Keine Differenzierung Beschützer-/ Überwachungsgarant b) Kritik und Meinungsstand in der Literatur Garantenstellung des CO aus Gesetz Garantenstellung des CO aus Ingerenz Garantenstellung des CO aus Herrschaft für Untergebene Garantenstellung des CO aus Herrschaft über bestimmte Gefahrenquellen Aufsichtsgarantenstellung des CO Garantenstellung des CO aus Geschäftsherrenhaftung Garantenstellung des CO aus freiwilliger Pflichtenübernahme a) Voraussetzungen und Meinungsstand b) Übernahme Überwachungs- und Schutzpflichten durch Dienstvertrag c) Vorrang Haftung Unternehmensleitung d) Verfassungsgemäße Auslegung des 13 StGB e) Umfang und Grenzen der Erfolgabwendungspflicht f) Zumutbarkeit normgemäßen Verhaltens D. Wegfall der Garantenstellung des CO Hinzutreten der Geschäftsleitung Informationsmängel/Defizite beim CO E. Kausalität, Zurechnung, vorsätzliches und fahrlässiges Verhalten des CO Kausalität Zurechnung

7 VI 3. Vorsätzliches und fahrlässiges Unterlassen Versuch des Unterlassens Rücktritt vom Versuch des Unterlassens F. Teilnahmestrafbarkeit Der CO als Täter oder Gehilfe Beteiligung durch Unterlassen Beteiligung am Unterlassen Zwischenergebnis: Strafbarkeit des CO wegen Beihilfe durch Unterlassen 241 V. Strafbarkeit und Garantenstellung des CO nach österreichischem Recht A. Der CO und die Unterlassensstrafbarkeit B. Allgemeine Voraussetzungen des 2 östgb in Anwendung auf den Compliance Fall Tatbild a) Vorliegen einer die Erfolgsabwendungspflicht begründenden Situation. 245 b) Nichtvornahme der gebotenen Handlung c) Tatsächliche Möglichkeit zur Vornahme der gebotenen Handlung d) Unterlassenskausalität und objektive Zurechnung des Erfolges e) Garantenstellung allgemein aa) Rechtspflicht und besondere Verpflichtung zur Erfolgsabwendung 251 bb) aus Gesetz cc) aus Vertrag dd) aus Ingerenz Gleichwertigkeit von Tun und Unterlassen Subjektive Anforderungen: Unterlassensvorsatz, Fahrlässigkeit C. Garantenstellung des CO aus Gesetz Geheimnisschutz 38, 101 BWG Börsenrechtliche Compliance ( 82 Abs. 5 BörseG; 13 ECV; SCC s) WAG- Compliance ( 18 WAG) Zwischenergebnis D. Garantenstellung des CO kraft freiwilliger Pflichtenübernahme

8 VII E. Beteiligungsstrafbarkeit des CO Beitragstäterschaft oder unmittelbare Täterschaft a) Möglichkeit der Beteiligung durch Unterlassen b) Täterschaftsform Voraussetzungen des Beitrags Mögliche Beitragshandlungen des CO a) Beteiligung durch Unterlassen an Unterlassen b) Beteiligung durch Unterlassen an einer Begehungstat c) Aktive Beteiligung an einer Unterlassung F. Zwischenergebnis: Strafbarkeit des CO wegen Beitrags durch Unterlassen VI. Zusammenfassender Rechtsvergleich und Ausblick Rechtsvergleich Schlusswort

9 VIII Literaturverzeichnis Achenbach/Ransiek (Hrsg.) Handbuch Wirtschaftsstrafrecht, 3. Aufl (zit.: Achenbach/Ransiek/ Verfasser, Handbuch Wirtschaftsstrafrecht, Teil, Kapitel, Rn). Assmann/Schütze (Hrsg.) Handbuch des Kapitalanlagerechts, 3. Aufl (zit.: Assmann/Schütze/Verfasser, Handbuch Kapitalanlagerecht,, Rn.). Assmann/Uwe H. Schneider (Hrsg.) Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) Kommentar, 5. Aufl (zit.: Assmann/Schneider/Verfasser,, Rn.). Barbist/Ahammer (Hrsg.) Compliance in der Unternehmenspraxis, 1. Aufl Baron/Federle/Jürgens Compliance im Kartellrecht, 1. Aufl Barton Der Compliance Officer im Minenfeld des Strafrechts Folgewirkungen des Urteils des BGH vom auch für den Datenschutzbeauftragten?, RDV 2010, 19. Bayer Legalitätspflicht der Unternehmensleitung, nützliche Gesetzesverstöße und Regress bei verhängten Sanktionen- in: Bitter, Lutter, Priester, Schön, Ulmer (Hrsg.), Festschrift für Karsten Schmidt zum 70. Geburtstag, 2009, 85 (zit.: Bayer, FS- Schmidt 09, S.). Behringer (Hrsg.) Compliance kompakt: Best Practice im Compliance- Management, Benz/Klindt Compliance 2020 ein Blick in die Zukunft, BB 2010, Berndt Anmerkung zum Urteil des BGH v , StV 2009, 689. Beulke Der Compliance Officer als Aufsichtsgarant? Überlegungen zu einer neuen Erscheinungsform der Geschäftsherrenhaftung, Festschrift für Klaus Geppert zum 70. Geburtstag, 2011, 23 (zit.: Beulke, FS- Geppert 11, S.). Bock Criminal Compliance, 1. Aufl Bock Strafrechtlich gebotene Unternehmensaufsicht (Criminal Compliance) als Absenkung des Schadenserwartungswerts aus unternehmensbezogenen Straftaten, HRRS 2010, 316. Bock Strafrechtlich gebotene Unternehmensaufsicht (Criminal Compliance) als Problem

10 IX der Rechtssicherheit: zur Legitimation eines neuen wirtschaftsregulierenden Rechtsgebiets, wistra 2011, 201. Bockemühl Handbuch des Fachanwalts Strafrecht, 5. Aufl., 2012 (zit.: Verfasser, Bockemühl Handbuch des Fachanwalts Strafrecht, Teil, Kap., Rn.). Bosch Organisationsverschulden in Unternehmen, 1. Aufl Böse Die Garantenstellung des Betriebsbeauftragten, NStZ 2003, 636. Böttger (Hrsg.) Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, 1. Aufl (zit.: Verfasser in Böttger, Wirtschaftsstrafrecht, 2011, Rn.). Bottke Compliance- Oder: Normbefolgungsbereitschaft von und in Unternehmen, in: Jahn, Kudlich, Streng (Hrsg.), Festschrift für Heinz Stöckel zum 70. Geburtstag, 2010, 43 (zit.: Bottke, FS- Stöckel 10, S.). Bottke Haftung aus Nichtverhütung von Straftaten Untergebener in Wirtschaftsunternehmen de lege lata, Bottke Pflichtwidrigkeit: Das Täterschaftskriterium unechter Unterlassensdelikte, in : Rogall, Puppe, Stein, Wolter (Hrsg.), Festschrift für Hans- Joachim Rudolphi zum 70. Geburtstag, 2004, 15 (zit.: Bottke, FS- Rudolphi 04, S.). Brigham Federal Sentencing Guidelines An Interpretation, The Metropolitan Corporate Counsel June 2005, 50 Brinkmann/Haußwald/Marbeiter/Petersen/Richter/Schäfer Compliance- Konsequenzen aus der MiFID, Heidelberg 2008, 2. Aufl. (zit.: Verfasser in Brinkmann/Haußwald/Marbeiter/Petersen/Richter/Schäfer, Compliance- Konsequenzen aus der MiFID). Bürkle Corporate Compliance Pflicht oder Kür für den Vorstand des AG?, BB 2005, 565. Bürkle Grenzen der strafrechtlichen Garantenstellung des Compliance- Officers, CCZ 2010, 4. Casper Der Compliance- Beauftragte unternehmensinternes Aktienamt, Unternehmensbeauftragter oder einfacher Angestellter? in: Bitter, Lutter, Priester, Schön, Ulmer (Hrsg.), Festschrift für Karsten Schmidt zum 70. Geburtstag, 2009, 199 (zit.: Cas-

11 X per, FS- Schmidt 09, S.). Cramer Rechtspflicht des Aufsichtsrats zur Verhinderung unternehmensbezogener strafbarer Handlungen und Ordnungswidrigkeiten, in: Küper (Hrsg.), Festschrift für Walter Stree und Johannes Wessels zum 70. Geburtstag, 1993, S. 563 (zit.: Cramer, FS- Stree/Wessels). Dahs Zur strafrechtlichen Haftung des Gewässerschutzbeauftragten nach 324 StGB, NStZ 1986, 97. Dann/Mengel Tanz auf einem Pulverfass oder: Wie gefährlich leben Compliance- Beauftragte?, NJW 2010, Dannecker G./Dannecker C. Die "Verteilung" der strafrechtlichen Geschäftsherrenhaftung im Unternehmen: zur strafrechtlichen Verantwortung des Compliance Officers und (leitender) Angestellter bei der Übernahme unternehmensbezogener Aufgaben; zugleich Besprechung von BGH, Urteil v , JZ 2010, 981. Deutscher Zur Strafbarkeit des Compliance Officer: erhöhte Berufsrisiken nach dem Urteil des BGH vom , WM 2010, Dieners Compliance Management in der betrieblichen Praxis von Pharmaunternehmen, in: Reese, Hufnagel, Lensing-Kramer (Hrsg.), Festschrift für Doepner, 2008, 181 (zit.: Dieners, FS- Doepner). Dreher Die Vorstandsverantwortung im Geflecht von Risikomanagement, Compliance und interner Revision, in: Kindler, Koch, Ulmer, Winter (Hrsg.), Festschrift für Hüffer, 2010, 161 (Zit.: Dreher, FS- Hüffer 10, S). Fabrizy Strafgesetzbuch, 10. Aufl., Wien 2010 (zit.: Fabrizy StGB, Rn.). Favoccia/Richter Rechte, Pflichten und Haftung des Compliance Officers aus zivilrechtlicher Sicht, AG 2010, 137. Feltl/Pucher Corporate Compliance im österreichischen Recht - Ein Überblick, wbl 2010, 265. Fecker/Kinzl Ausgestaltung der arbeitsrechtlichen Stellung des Compliance- Officers Schlussfolgerungen aus der BSR- Entscheidung des BGH, CCZ 2010, 13. Filzmoser Haben Verhaltensregeln von Wirtschaftskammern Verordnungscharakter?,

12 XI ÖBA 1994, 437. Fischer Crime Due Diligence eine Verdachtsschöpfungsstrategie, ZStR 2003, 216. Fischer Strafgesetzbuch und Nebengesetze, 59. Aufl., München 2012, (zit.: Fischer- StGB,, Rn.). Fleischer Vorstandsverantwortlichkeit und Fehlverhalten von Unternehmensangehörigen- von der Einzelüberwachung zur Errichtung einer Compliance- Organisation, AG 2003, 291. Fuchs (Hrsg.) Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) Kommentar, 2009 (zit.: Fuchs WpHG- Kommentar/Bearbeiter,, Rn.). Fuchs Österreichisches Strafrecht, Allgemeiner Teil, 7. Aufl (zit.: Fuchs AT I Kap/Rn). Geiger Nemo ultra posse obligatur Zur strafrechtlichen Haftung von Compliance- Beauftragten ohne Disziplinargewalt, CCZ 2011, 170. Gelbmann Strafrechtliche Absicherung der Corporate Governance, GesRZ 2003, 20. Giesen Die Haftung des Compliance- Officers gegenüber seinem Arbeitgeber Haftungsprivilegierung bei innerbetrieblichen Schadensausgleich?, CCZ 2009, 102. Gilch/Pelz Compliance- Klauseln: gut gemeint aber unwirksam?, CCZ 2008, 131. Göpfert/Landauer Arbeitsstrafrecht und die Bedeutung von Compliance- Systemen: Straftaten für das Unternehmen, NZA- Beil. 2011, 16. Göpfert/Merten/Siegrist Mitarbeiter als Wissensträger Ein Beitrag zur aktuellen Compliance- Diskussion, NJW 2008, Görling/Inderst/Bannenberg, (Hrsg.) Compliance: Aufbau, Management, Risikobereiche, Gößwein/Hohmann Modelle der Compliance- Organisation in Unternehmen Wider den Chief Compliance Officer als Überverantwortungsnehmer, BB 2011, 963. Grau/Blechschmidt Anmerkung zum Urteil des BGH v , DB 2009, Gruber/Raschauer Kommentar zum WAG Band I und II, Wien 2010 (zit.: Verf in Gruber/Raschauer (Hrsg) WAG Rz).

13 XII Hastenrath Auswirkungen des BGH-Urteils zur Garantenstellung des Compliance Officers aus Sicht der Unternehmenspraxis, CCZ 2011, 32. Hauschka Compliance als Teil einer modernen Unternehmensführung, AnwBl 2010, 629. Hauschka Compliance, Compliance-Manager, Compliance-Programme: eine geeignete Reaktion auf gestiegene Haftungsrisiken für Unternehmen und Management?, NJW 2004, 257. Hauschka (Hrsg.) Corporate Compliance. Handbuch der Haftungsvermeidung im Unternehmen, 2. Aufl Hauschka/Greeve Compliance in der Korruptionsprävention: was müssen, was sollen, was können die Unternehmen tun?, BB 2007, 165. Heintschel-Heinegg (Hrsg.) Strafgesetzbuch Kommentar, 2010 (zit.: Heintschel- Heinegg/Verfasser,, Rn.). Held Die Garantenpflicht des Compliance Officers und die D&O- Versicherung als Allheilmittel, CCZ 2009, 231. Henze Anmerkung zu OLG Frankfurt/Main, Urteil vom U 104/10, Der Aufsichtsrat 2011, 163. Herzberg Die Unterlassung im Strafrecht und das Garantenprinzip, Hinterhofer Der untätige Compliance Officer: Strafbarer Beitrag durch Unterlassen?, ZFR 2010, 104. Hinterhofer Begriff und Bedeutung der Criminal Compliance im österreichischen Strafrecht eine Bestandsaufnahme- in: Braumüller/Ennöckl/Gruber/Raschauer (Hrsg.), Compliance und Finanzmarktrecht Hoffmann- Becking Deutscher Corporate Governance Kodex Anmerkungen zu Zulässigkeit, Inhalt und Verfahren, in: Kindler, Koch, Ulmer, Winter (Hrsg.), Festschrift für Hüffer, 2010, 337 (Zit.: Hoffmann- Becking, FS- Hüffer). Hoffmann-Holland Die Beteiligung des Garanten am Rechtsgutsangriff: Zur Abgrenzung von Täterschaft und Beihilfe durch Unterlassen, ZStW 2006, 620. Höpfel/Ratz (Hrsg.) Wiener Kommentar zum StGB, 2. Aufl., 2005, 59. Lieferung, 2

14 XIII (zit.: Höpfel/Ratz/Verfasser, Wiener Kommentar StGB,, Rn.). Hoyer Die strafrechtliche Verantwortlichkeit innerhalb von Weisungsverhältnissen: Sonderregeln für Amts- und Wehrdelikte und ihre Übertragbarkeit auf privatrechtliche Organisationen, in: Amelung (Hrsg.) Individuelle Verantwortung und Beteiligungsverhältnisse bei Straftaten in bürokratischen Organisationen des Staates, der Wirtschaft und der Gesellschaft, Hüffer/Schneider Juristen an die Compliance- Front!, Zeitschrift für Wirtschaftsrecht (ZIP) 2010, 55. Hülsberg/Engels Wirtschaftskriminalität und Compliance who ist the typical fraudster? Zwei aktuelle KPMG- Studien, ZWH 2011, 14. Jahn Anmerkung zu BGH Urt. v , JuS 2009, Jäger/Rödl/Campos Praxishandbuch Corporate Compliance, 1. Aufl., Joecks Strafgesetzbuch Studienkommentar, 9. Aufl., München 2010 (zit.: Joecks StGB, Rn.). Kaiser Kriminologie. Eine Einführung in die Grundlagen, 10. Aufl Kienapfel/Höpfel Grundriss des Strafrechts Allgemeiner Teil, 13. Aufl., 2009 (zit.: Kienapfel/Höpfel, Strafrecht AT). Klein Grundrechtliche Schutzpflicht des Staates, NJW 1989, Klindt/Pelz/Theusinger Compliance im Spiegel der Rechtsprechung, NJW 2010, Klümper/Diener Der Compliance Officer in der pharmazeutischen Industrie zwischen Dienstpflicht und Strafrecht- ein unlösbares Dilemma?, Arzneimittel und Recht 10, 147 (zit.: Klümper/Diener, A&R 10, S.). Knopp/Rathmann Aktuelle Entwicklungen beim Unternehmensstrafrecht Deutschland und Österreich im Vergleich, JR 2005, 359. Koch Compliance- Pflichten im Unternehmensverbund?, WM 2009, Kort Verhaltensstandardisierung durch Corporate Compliance, NZG 2008, 81. Kraatz Zur limitierten Akzessorietät der strafbaren Untreue Überlegungen zur Strafrechtsrelevanz gesellschaftsrechtlicher Pflichtverletzungen im Rahmen des 266 StGB

15 XIV anhand von Beispielen zur GmbH- Untreue, ZStW 2011, 447. Kraft Die Garantenpflicht des Leiters der Innenrevision und des Compliance Officers zur Abwendung von unternhemensbezogenen Straftaten, wistra 2010, 81. Kraft/Winkler Zur Garantenstellung des Compliance- Officers Unterlassensstrafbarkeit durch Organisationsmangel?, CCZ 2009, 29. Krause Strafrechtliche Haftung des Aufsichtsrats, NStZ 2011, 57. Krause Was bewirkt Compliance?, StraFo 2011, 437. Kretschmer Garantenstellung eines Leiters der Innenrevision einer Anstalt des öffentlichen Rechts Anmerkung zu BGH Urt. v , JR 2009, 474. Krieger/Günther Die arbeitsrechtliche Stellung des Compliance Officers, NZA 2010, 367. Krüger Beteiligung durch Unterlassen an fremden Straftaten: Überlegungen aus Anlass des Urteils zum Compliance Officer, ZIS 2011, 1. Kühl Strafrecht Allgemeiner Teil, 6. Aufl., Lackhoff/Schulz Das Unternehmen als Gefahrenquelle?: Compliance- Risiken für Unternehmensleiter und Mitarbeiter, CCZ 2010, 81. Lackner/Kühl Strafgesetzbuch Kommentar, 27. Aufl., 2011 (zit.: Lackner/Kühl, Rn.). Lagodny Strafrecht vor den Schranken der Grundrechte: Die Ermächtigung zum strafrechtlichen Vorwurf im Lichte der Grundrechtsdogmatik; dargestellt am Beispiel der Vorfeldkriminalisierung, Tübingen: Mohr, Leipold/Tsambikakis/Zöller (Hrsg.), AnwaltKommentar StGB, Bonn 2011 (zit.: AnwK- StGB/Bearbeiter, 1 Rn. 1). Leipziger Kommentar StGB, Erster Band, 11. Aufl., Berlin 2003 (zit.: LK-Verfasser Rn). Linklater/McElyea Die Auswirkung von Corporate Compliance Codes auf die strafrechtliche Haftung eines Unternehmens unter den US- amerikanischen Federal Sentencing Guidelines, RIW 1994, 117. Lucius Zum Standard Compliance Code 2008 der österreichischen Kreditwirtschaft,

16 XV ÖBA 2008, 456. Lucius/Oppitz/Pachinger (Hrsg.) Compliance im Finanzdienstleistungsbereich, Lucius/Resch Die Umsetzung von Analysestandards in Österreich Ein Regulierungsmodell für Europa?, ÖBA 2005, 587. Lösler Zur Rolle und Stellung des Compliance- Beauftragten, WM 2008, Lösler Spannungen zwischen der Effizienz der internen Compliance und möglichen Reporting- Pflichten des Compliance Officers, WM 2007, 676. Marchgraber Die Erhebung und Verwertung von Bankinformationen im Abgabenverfahren, GES 2011, 78. Marschlich Praxis der Compliance- Organisation: Geschenke und Einladungen, CCZ 2010, 110. Martinek, Semler, Habermeier, Flohr Handbuch des Vertriebsrechts, 3. Aufl (zit.: Verfasser in Handbuch des Vertriebsrechts Rn). Meier Der Arbeitsvertrag des Compliance- Beauftragten Rechtliche Notwendigkeiten und Möglichkeiten, NZA 2011, 779. Meier-Greve Zur Unabhängigkeit des sog. Compliance Officers, CCZ 2010, 216. Mengel Compliance und Arbeitsrecht, 1. Aufl., Michalke Neue Garantenpflichten? oder: Haftung des Compliance Officers, AnwBl 2010, 666. Michalke Untreue: neue Vermögensbetreuungspflichten durch Compliance- Regeln, StV 2011, 245. Mittelsdorf Zur Reichweite individueller strafrechtlicher Verantwortung im Unternehmen für Fehlverhalten von unterstellten Mitarbeitern, ZIS 2011, 123. Momsen Der Compliance- Officer als Unterlassensgarant in Paeffgen, Böse, Kindhäuser, Stübinger, Verrel, Zaczyk (Hrsg.), Festschrift für Ingeborg Puppe zum 70. Geburtstag, 2011, S. 751 (zit.: Momsen, FS- Puppe 11, S.). Mosbacher/Dierlamm Betriebsangehöriger als Überwachungsgarant- Anmerkung zum Urteil des BGH vom , NStZ 2010, 268.

17 XVI Moosmayer Qualifikation und Aufgaben des Compliance Officers, AnwBl 2010, 634. Moosmayer Compliance : Praxisleitfaden für Unternehmen, 2. Aufl Müller-Bonanni Arbeitsrecht und Compliance Hinweise für die Praxis, AnwBl 2010, 651. Münchner Kommentar zum Strafgesetzbuch, Band I, 2. Aufl. München 2011, (zit.: MüKo-StGB/Bearbeiter, Rn). Münchner Kommentar Versicherungsvertragsgesetz (VVG), Band II, München 2011, (zit.: MüKo- VVG/Bearbeiter, Rn.). Münchner Kommentar GmbHG, Band III, 1. Aufl. München 2011 (zit.: MüKo- GmbHG/Bearbeiter, Rn.). Napokoj (Hrsg.) Risikominimierung durch Corporate Compliance, Nave/Vogel Die erforderliche Veränderung von Corporate Compliance- Organisationen im Hinblick auf gestiegene Verantwortlichkeiten des Compliance Officers, BB 2009, Otto Die Haftung für kriminelle Handlungen in Unternehmen, Jura 1998, 409. Passarge Risiken und Chancen mangelhafter Compliance in der Unternehmensinsolvenz, NZI 2009, 86. Pietzke Die Verantwortung für Risikomanagement und Compliance im mehrköpfigen Vorstand, CCZ 2010, 45. Powilleit, Compliance im Unternehmen: rechtliches Risikomanagement als Wertschöpfungsfaktor, GWR 2010, 28. Preusche Wenn der Compliance- Auftrag zweimal klingelt Einige nützliche Hinweise zum Erstkontakt mit einem möglichen Compliance Mandat, AnwBl 10, 637. Ransiek Zur strafrechtlichen Verantwortung des Compliance Officers, AG 2010, 147. Reichert Reaktionspflichten und Reaktionsmöglichkeiten der Organe auf (möglicherweise) strafrechtsrelevantes Verhalten innerhalb des Unternehmens, ZIS 2011, 113. Reichert/Ott Non Compliance in der AG Vorstandspflichten im Zusammenhang mit der Vermeidung, Aufklärung und Sanktionierung von Rechtsverstößen, ZIP 2009, 2173.

18 XVII Resch/Sidlo Emittenten- Compliance in Österreich im Lichte aktueller nationaler und internationaler Entwicklungen, ÖBA 2005, 299. Rieble Barbara Emme: Ein Lehrstück über den Umgang mit der Justiz!, NJW 2009, Rieble Zivilrechtliche Haftung der Compliance- Agenten, CCZ 2010, 1 Rolshoven/Hense Strafbarkeit des Compliance- Officers, Anmerkung zum BGH-Urteil v , BKR 2009, 425. Rotsch Entscheidungsbesprechung (zu BGH Urt. v StR 394/08) Garantenpflicht aufgrund dienstlicher Stellung, ZJS 09, 712. Rotsch Criminal Compliance, ZIS 10, 614. Rotsch Individuelle Haftung in Großunternehmen: Plädoyer für den Rückzug des Umweltstrafrechts, 1. Aufl Roxin Strafrecht Allgemeiner Teil Band II: Besondere Erscheinungsformen der Straftat, Rönnau/Schneider Der Compliance- Beauftragte als strafrechtlicher Garant : Überlegungen zum BGH-Urteil v , ZIP 2010, 53. Rübenstahl Zur regelmäßigen Garantenstellung des Compliance Officers, NZG 2009, Satzger/ Schmitt/ Widmaier StGB Kommentar, 1. Aufl (zit.: Verfasser SSW-StGB Rn.). Satzger Betrug durch überhöhte Straßenreinigungs-Gebühren und Garantenstellung eines Innenrevisionsleiters, JK 2/10 Schaefer/Baumann Compliance- Organisation und Sanktionen bei Verstößen, NJW 2011, Schall Grund und Grenzen der strafrechtlichen Geschäftsherrenhaftung, in: Rogall (Hrsg.), Festschrift für Hans-Joachim Rudolphi zum 70. Geburtstag, 2004, 267 (zit.: Schall, FS- Rudolphi 04, S.). Schemmel/Ruhmannseder Straftaten und Haftung vermeiden mit Compliance- Mana-

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