master of arts master of arts Einführung in die BWL-Steuerlehre master of arts

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1 master of arts master of arts master of arts Einführung in die BWL-Steuerlehre Ein Studiengang der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg in Kooperation mit Ein Studiengang Ein Studiengang der Albert-Ludwigs-Universität der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg Freiburg in Kooperation mit in Kooperation mit. BADEN-WÜRTTEMBERG villingen-schwenningen.. BADEN-WÜRTTEMBERG villingen-schwenningen BADEN-WÜRTTEMBERG villingen-schwenningen

2 LV Einführung in die BWL-Steuerlehre Arbeitstechnik Ablaufplan Ablaufplan h Interne Bemerkungen 76 - Umsatzsteuer - Körperschaftsteuer - Einkommensteuer - Gewerbesteuer Fallstudien in Präsenzveranstaltung 14 - Fallstudien zu den einzelnen Steuerarten: Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer; abschließende Fallstudie zur Rechtsformwahl und optimierung Endsumme 90

3 LV Einführung in die BWL-Steuerlehre / Arbeitstechnik Gliederung A. Arbeitstechnik in der Steuerberatung B. Überblick über die Unternehmensbesteuerung I Definition und Einteilung der Steuern II Das Steueraufkommen in Deutschland III Steuerliche Grundbegriffe IV Elemente eines Steuertatbestandes V Rechtsquellen des Steuerrechts VI Grundzüge des Besteuerungsverfahrens C. Einführung in das Umsatzsteuerrecht I Bedeutung und System der Umsatzsteuer II Steuerbare Umsätze III Unentgeltliche Wertabgaben IV Steuerbefreiungen V Bemessungsgrundlage / Steuersatz VI Vorsteuerabzug D. Grundzüge des Einkommensteuerrechts I Persönliche Steuerpflicht II Sachliche Steuerpflicht III Ermittlung der Einkünfte IV Einkunftsarten V Bemessungsgrundlage VI Veranlagung VII Steuertarif E. Einführung in das Gewerbesteuerrecht I II III IV V Überblick Steuerobjekt Ermittlung der Gewerbesteuer Gewerbeverlust Anrechnung der GewSt auf die ESt F. Grundzüge des Körperschaftsteuerrechts I Steuerpflicht - Steuerobjekt II Ermittlung des zu versteuernden Einkommens III Beteiligung an Kapitalgesellschaften G. Rechtsformwahl und optimierung 1

4 Gliederung / Syllabus und Zuordnung des Medienmix Gliederung Methoden/Medienmix Zeit in h A. Arbeitstechnik in der Steuerberatung Präsenzveranstaltung 1,0 B. Einführung in das Umsatzsteuerrecht + Fallstudien in Präsenzveranstaltung C. Grundzüge des Einkommensteuerrechts + Fallstudien in Präsenzveranstaltung D. Einführung in das Gewerbesteuerrecht + Fallstudien in Präsenzveranstaltung E. Grundzüge des Körperschaftsteuerrechts + Fallstudien in Präsenzveranstaltung F. Rechtsformwahl und optimierung Steuerbelastungsvergleiche in Präsenzveranstaltung 3,0 + 7,0 3,0 + 15,0 3,0 + 7,0 2,5 + 12,0 1,5 2

5 Zusammenfassung Zeitplanung 76 Fallstudien in Präsenzveranstaltung 14 Gesamtsumme 90 Credits:

6 LV Einführung in die BWL-Steuerlehre / Arbeitstechnik Dozenten Prof. Dr. Peter Prof. Dr. Kessler Lerninhalte Die Lehrveranstaltung legt ihren Schwerpunkt auf die Ertragsbesteuerung gewerblich tätiger Unternehmen. Da in Deutschland keine einheitliche Unternehmensbesteuerung für sämtliche Gesellschaftsformen existiert, bestimmt die konkrete Rechtsform auch deren steuerliche Konsequenzen. Im Interesse der Übersichtlichkeit beschränkt sich diese Lehrveranstaltung auf die gängigsten Rechtsformen der Personen- und Kapitalgesellschaften. In den Mittelpunkt der Betrachtung rücken die Steuerpflicht und die Qualifikation der Einkünfte sowie die Grundzüge der Einkommensermittlung für die Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer. Dabei wird ausschließlich das nationale Unternehmensteuerrecht behandelt. Dementsprechend werden grenzüberschreitende Betätigungen nur berücksichtigt, soweit sie aus Sicht der nationalen Steuergesetze begutachtet werden können (unilaterale Regelungen). Flankierend hierzu wird ein Überblick über das Umsatzsteuerrecht sowie eine Einführung in die Arbeitstechnik steuerberatender Berufe gegeben.

7 LV Einführung in die BWL-Steuerlehre / Arbeitstechnik Lernziele Nach Abschluss dieser Lehrveranstaltung haben Sie folgende Kenntnisse und Fähigkeiten erworben: Sie sind in der Lage, heranzuziehende Rechts- und Literaturquellen zu recherchieren und auf konkrete Steuerrechtsfragen anzuwenden. Sie sind vertraut mit den Grundzügen des Umsatzsteuerrechts und in der Lage, Grundfragen des Umsatzsteuerrechts zuverlässig zu lösen. Sie kennen die wichtigsten Steuertatbestände für die Ertragsbesteuerung gewerblicher Unternehmen. In diesem Zusammenhang erkennen Sie, welche Dependenzen und Interdependenzen zwischen den einzelnen Steuerarten in Abhängigkeit der Rechtsform existieren. Insbesondere kennen Sie die grundlegenden Besteuerungsunterschiede zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften und können hieraus praktische Handlungsempfehlungen ableiten.

8 LV Einführung in die BWL-Steuerlehre / Arbeitstechnik Literatur DINKELBACH, Ertragsteuern, Köln DJANANI/BRÄHLER/LÖSEL, Ertragsteuern, Herne 2008 KRAFT/KRAFT, Grundlagen der Unternehmensbesteuerung, Wiesbaden ROSE, Umsatzsteuer, Berlin STOBBE, Steuern kompakt, Sternenfels