Kommunale Bilanzbuchhaltung

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1 Kommunale Bilanzbuchhaltung Zertifikatslehrgang Lehrplan Terminplan Teilnahmebedingungen Stand:

2 Stand Basisqualifizierung Stundenzahl Lehrgangseröffnung Kommunales Finanzmanagement 8 Fachgebiet 1 Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement 96 Fachgebiet 2 Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse 88 Fachgebiet 3 Kommunale Finanzwirtschaft 40 Fachgebiet 4 Teil 1: Steuerrecht/ Besteuerung der öffentlichen Hand 24 Fachgebiet 5 Teil 1: Kosten- und Leistungsrechnung 32 Aufbauqualifizierung Fachgebiet 4 Teil 2: Bilanzsteuerrecht 24 Fachgebiet 5 Teil 2: Investitionsplanung und -rechnung 8 Fachgebiet 6 Controlling in der öffentlichen Verwaltung 24 Fachgebiet 7 Recht: Schuld- und Sachenrecht, Gesellschaftsrecht 24 Inhalte Eine Übersicht über die Inhalte der einzelnen Fachgebiete folgt. Sprechen Sie uns an, wenn Inhalte, die in Ihrer Verwaltung benötigt werden, nicht ausgewiesen sind. Zielgruppen Fachkräfte aus der Finanzsteuerung und Finanzverwaltung, Mitglieder von Projektgruppen Fachkräfte des gehobenen Dienstes und vergleichbar eingruppierte Angestellte, die sich auf die Übernahme von Aufgaben in der Finanzsachbearbeitung nach dem Neuen Kommunalen Finanzmanagement vorbereiten Dozentinnen und Dozenten Monika Ahrweiler Reinhard Becker Dr. Bettina Golombiewski Christian Grothe Frank Jahnke Karl-Heinz Plettendorf Hans-Jürgen Rang Stefan Weber Prof. Dr. Ewald Zimmermann Verwaltungsfachwirtin, geprüfte Bilanzbuchhalterin, stellvertr. Leiterin der Projektgruppe Doppik der Kämmerei Stadt Düsseldorf Dipl.-Verwaltungswirt, Rechnungsprüfer Stadt Velbert Diplomhandelslehrerin, Dr. rer.pol., wissenschaftliche Lehrtätigkeit, Dozentin in der Bilanzbuchhalterqualifizierung Institut für Wirtschaftsberatung Osnabrück, langjährige Tätigkeit in der Wirtschaftsprüfungspraxis Leiter der Kämmerei der Landeshauptstadt Düsseldorf, Projektleiter NKF seit der Konzeptionsphase des Modellprojektes Dipl.-Betriebswirt, Wirtschaftsberatung, langjährige Tätigkeit in Steuerberatung und Wirtschaftsprüfungspraxis Dipl.-Finanzwirt, Leiter Steuerberatungsstelle der Stadtverwaltung Düsseldorf Verwaltungsfachwirt, Bilanzbuchhalter/Controller IHK, Berufsfeuerwehr der Stadt Düsseldorf Professor der Betriebswirtschaftslehre an der FHSöV Gelsenkirchen

3 Ablaufplan der Basisqualifizierung Der Lehrgang findet grundsätzlich donnerstags oder donnerstags/ freitags statt. Ein Lehrgangstag umfasst 8 Unterrichtstunden in der Zeit von 09:00 bis 16:00 Uhr. In Schulferien und Kalenderwochen mit Feiertagen findet kein Unterricht statt. Unvorhergesehen ausgefallene Lehrgangstage werden an Freitagen nachgeholt. Zertifikat Die Teilnahme an den Klausuren ist optional. Klausuren in der Basisqualifizierung: Fachgebiete 1, 2, 3 und 5 (Teil 1) Klausuren in der Aufbauqualifizierung: Fachgebiete 4, 5 (Teil 2) und 6. Klausuren werden zeitnah nach Abschluss eines Fachgebietes geschrieben. Auf die Klausuren wird durch Übungen vorbereitet. Eine Teilnehmerin/Ein Teilnehmer erhält ein qualifiziertes Zertifikat, wenn er /sie regelmäßig teilgenommen und die Klausuren bestanden hat. Versäumte Unterrichtsstunden können durch nachgewiesene Teilnahme an inhaltsgleichen Veranstaltungen ausgeglichen werden. Veranstaltungsort: Termine: Zentrum für Personalentwicklung, Lacombletstraße 9, Düsseldorf s. Terminplan Kosten Entgelt Basisqualifizierung: 2.805,00 (pro Person), Zahlung in zwei Raten ist möglich Anzahlung vor Beginn und 2. Rate zur Lehrgangsmitte Zertifikatsabschluss zusätzlich: 190,00 (pro Person) Entgelt Aufbauqualifizierung: 780,00 (pro Person), Zertifikatsabschluss zusätzlich: 190,00 (pro Person) Teilnahme an den Klausuren Anmeldung: Studieninstitut für kommunale Verwaltung Düsseldorf im Zentrum für Personalentwicklung, Lacombletstr. 9, Düsseldorf oder per Fax: Frühzeitige Anmeldung wird empfohlen, da die Zahl der Teilnehmerinnen und Teilnehmer begrenzt ist. Anmeldeschluss: Montag, Abmeldung: Für Teilnehmerinnen und Teilnehmer, die angemeldet sind und nach dem vorgegebenen Meldeschluss abgemeldet werden, ist, sofern kein Ersatz gestellt wird, das volle Teilnahmeentgelt zu entrichten. Dies gilt auch bei Nichtteilnahme gemeldeter Personen. Fragen zur Lehrplanorganisation klärt für Sie gerne Frau Radi (Lehrgangsrorganisation) krisztina.radi@stadt.duesseldorf.de Fragen zum Lehrplan beantwortet für Sie gerne Frau Küpper (Lehrgangsleitung) erika.kuepper@stadt.duesseldorf.de

4 Lehrgangseröffnung ( 8 Stunden ) Schwerpunkte 1. Ziele der Einführung eines doppischen Kommunalhaushalts 2. Überblick über den Stand des Gesetzgebungsverfahrens in NRW und anderen Bundesländern 3. Internes und externes Rechnungssystem S Kommunaler Haushalt auf der Basis der doppelten Buchführung S Kosten- und Leistungsrechnung 4. Betriebswirtschaftliche Rechnungsgrößen im Überblick S Einnahme und Ausgabe S Ertrag und Aufwand S Leistung (Betriebserlös) und Kosten S Einzahlungen und Auszahlungen 5. Kommunales Finanzmanagement: Das Drei-Komponenten-System S Systemelemente (Ergebnisrechnung, Finanzrechnung und Kommunalbilanz) S Haushaltsgliederung (Produktrahmen, Produktbildung) S Haushaltsplan S Jahresabschluss S Praxisbeispiele 6. Anforderungen an die Haushaltssachbearbeitung im Kommunalen Finanzmanagement 7. Lehrgangsschwerpunkte und Lehrgangsorganisation

5 Fachgebiet 1: Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement (96 Stunden) 1. Ziele und Bedeutung der Buchführung 2. Gesetzliche Grundlagen 3. Buchführungszusammenhang: Inventur, Bilanz, Konten 4. Kontenrahmen, Kontenplan 5. Buchung auf Bestandskonten, Erfolgskonten, Finanzrechnungskonten S Buchungssystematik im 2- und 3-Komponenten-System S Verbuchung der kommunalen Aufwendungen und Erträge S Verbuchung der kommunalen Auszahlungen und Einzahlungen S S Ergebnisrechnungskonto als Abschlusskonto der Erfolgskonten Finanzrechnungskonto als Abschlusskonto der Ein- und Auszahlungskonten 6. Organisation der Buchführung, Geschäftsbuchführung und Zahlungsabwicklung 7. Spezielle Buchungen in Beschaffung und Absatz: Ein- und Verkauf mit Vor- /Umsatzsteuer, Bezugskosten, Rücksendungen, Gutschriften, Nachlässe, Berichtigungen 8. Spezielle Buchungen: Personalbereich 9. Inventur: Grundsätze ordnungsmäßiger Inventur, Inventurplanung - und - durchführung 10. Spezielle Buchungen: Bestandsveränderungen Vorratsvermögen 11. Buchungen im Sachanlagenbereich S Kauf und Verkauf von Anlagegütern S Überblick über Buchungen zu Eigenleistungen, Anlagen im Bau S Grundlegendes zu Abschreibungen und Anlagenspiegel 12. Spezielle Buchungen: Rückstellungen und Rechnungsabgrenzung 13. Spezielle Buchungen im Finanz- und Zahlungsbereich: Schecks, Anzahlungen, Darlehen, Wertpapiere 14. Grundlagen des Jahresabschlusses und der Jahresabschlussbuchungen nach dem Gemeindehaushaltsrecht S Abgrenzung S Rückstellungen S Abschreibungen auf Sachanlagen S Abschreibungen auf Forderungen 15. Auswertung von Buchführungsergebnissen 16. Übungen zur Vertiefung (und Klausurvorbereitung)

6 Fachgebiet 2: Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse (88 Stunden) 1. Allgemeine Anforderungen an den Jahresabschluss S Bestandteile S Generalnorm für den Jahresabschluss S Verfahren, Prüfung, Änderung von Jahresabschlüssen S Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung 2. Inventur/Inventar 3. Ansatz und Bewertung von Vermögensgegenständen und Schulden S Allgemeine Grundsätze für den Ansatz von Vermögensgegenständen und Schulden: Aktivierungsgrundsatz Passivierungsgrundsatz Konkrete Ansatzvorschriften Gliederungsvorschriften für die Bestandteile des Jahresabschlusses S Allgemeine Grundsätze für die Bewertung S Zugangsbewertung von Vermögensgegenständen und Schulden Anschaffungs- und Herstellungskostenprinzip Exkurs: Eröffnungsbilanz Bewertung von Schulden S Folgebewertung von Vermögensgegenständen und Schulden Abgrenzung abnutzbares und nicht abnutzbares Anlagevermögen Planmäßige Abschreibung des abnutzbaren Anlagevermögens Bewertungswahlrecht für geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschreibungen Wertaufholung (Zuschreibung) S Zusammenfassung der maßgeblichen Grundsätze für den Jahresabschluss S Behandlung ausgewählter Vermögensgegenstände und Schulden (z.b. Forderungen, Rechnungsabgrenzung, Rückstellungen, Leasing, Grundstücksteile...) 4. Jahresabschlussarbeiten S Vorbereitende Jahresabschlussarbeiten S Hauptabschlussübersicht S Übertragung von Ermächtigungen S Aufstellung Anhang/Lagebericht Aufbau und Struktur Pflichtangaben

7 5. Jahresabschlussanalyse S Grundlagen (Aufgaben und Ziele, Analysearten, Kennzahlen) S Struktur- und Bewegungsbilanz S Analyse der kommunalen Bilanz S Analyse der Ergebnisrechnung S Analyse der Finanzrechnung

8 Fachgebiet 3 Kommunale Finanzwirtschaft (40 Stunden) 1. Aufstellung des Haushaltsplanes S Gesamtergebnis- und Teilergebnispläne als Planungsgrundlage S Gesamtfinanz- und Teilfinanzpläne als Planungsgrundlage S Produktorientierung: Produktbeschreibungen, Ziele, Kennzahlen S Interne Leistungsbeziehungen 2. Allgemeine Haushaltsgrundsätze und Veranschlagungsgrundsätze 3. Haushaltssatzung, Anlagen 4. Instrumente der Flexibilisierung S Budgetierung, echte und unechte Deckung 5. Kredit und Kreditsicherung 6. Kommunaler Finanzausgleich und Zuweisungen 7. Umsetzung von Ermächtigungen und Auftragsvergabe 8. Zahlungsabwicklung S Zusammenwirken Fachbereich und Kasse S Zahlungsabwicklung S Interne Kontrollsysteme 9. Haushalts- und Budgetabweichungen 10. Haushaltsausgleich und Haushaltssicherungskonzept 11. Feststellung des Jahresabschlusses, Rechnungsprüfung 12. Finanzstatistik

9 Fachgebiet 4 Steuerrecht: Grundlagen und Besteuerung der öffentlichen Hand (24 Seminarstunden) Teil 1: Systematik des Steuerrechts in Grundzügen 1. Abgabenordnung S Begriffsbestimmungen S Steuerschuldrecht S Allgemeine Verfahrensvorschriften S Durchführung der Besteuerung S Steuerfestsetzung S Rechtsbehelfsverfahren 2. Einkommensteuer S Steuerpflicht S Einkommen S Abgrenzung Überschusseinkünfte / Gewinneinkünfte S Gewinnermittlungsvorschriften S Sonstiges 3. Körperschaftsteuer S Steuerpflicht S Einkommen S Sondervorschriften 4. Umsatzsteuer S Steuergegenstand und Geltungsbereich S Steuerbefreiungen S Bemessungsgrundlagen S Steuer und Vorsteuer S Besteuerung 5. Sonstige Steuerarten S Gewerbesteuer S Grundsteuer S Grunderwerbsteuer Teil 2: Besteuerung der öffentlichen Hand 6. Steuerpflicht der öffentlichen Hand S Hoheitliche Tätigkeit S Wirtschaftliche 7. Körperschaft- und Umsatzbesteuerung des BgA S Grundzüge der Gewinnermittlung / Besonderheiten im NKF S Verhältnis zur Trägerkörperschaft S Dauerverluste S Betriebsaufspaltung S Kapitalertragsteuer S Gemeinnützigkeit 8. Besteuerung des innergemeinschaftlichen Erwerbs 9. Steuerliche Abzugsverpflichtungen

10 Fachgebiet 5 Kosten- und Leistungsrechnung 32 Seminarstunden 1. Aufgaben und Ziel der Kosten- und Leistungsrechnung in der Kommunalen Finanzwirtschaft 2. Kostentheoretische Grundlagen S Kosten, Aufwand, Ausgaben, Auszahlungen S Leistungen/Erlöse, Erträge, Einnahmen, Einzahlungen S fixe und variable Kosten S Gesamtkosten, Stückkosten S Einzelkosten, Gemeinkosten S Prinzipien der Kostenverrechnung 3. Kostenartenrechnung S Aufgaben und Gliederung S Bildung von Kostenarten, Bedeutung einzelner Kosten und ihre Erfassung S Personalkosten, Sachkosten, kalkulatorische Kosten 4. Kostenstellenrechnung S Aufgaben und Gliederung S Kostenstellenbildung, Kostenstellenarten S Betriebsabrechnungsbogen S primäre und sekundäre Kostenverrechnung 5. Kostenträgerrechnung S Begriff und Aufgaben der Kostenträgerrechnung S Kostenträgerstückrechnung/Kalkulation S Kostenträgerzeitrechnung/kurzfristige Erfolgsrechnung S Produkthaushalt und Kostenträgerrechnung 6. Abgrenzung zwischen Voll- und Teilkostenrechnung 7. Beurteilung der Eignung der Vollkostenrechnung für verschiedene Einsatzzwecke 8. Systeme und Anwendungen der Teilkostenrechnung: - Deckungsbeitragsrechnung - Stufenweise Fixkostendeckungsrechnung - Break-Even-Analyse 9. Ausblick auf weitere Kostenrechnungssysteme

11 Aufbauqualifizierung Fortsetzung Fachgebiet 4 Steuerrecht: Bilanzsteuerrecht (24 Seminarstunden) 1. Einführung S Bedeutung der Buchführung für die Gewinnermittlung S Aufgaben des Rechnungswesens S Steuerrechtlicher Gewinnbegriff S Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten 2. Grundlagen der Buchführung S Inventur und Inventar S Bilanz S Gewinn- und Verlustrechnung 3. Jahresabschluss S Aufgabe und Durchführung des Jahresabschlusses Betriebsvermögensvergleich Einnahme- / Überschussrechnung Wechsel der Gewinnermittlungsart S Zuordnung von Betriebsvermögen notwendiges Betriebsvermögen gewillkürtes Betriebsvermögen notwendiges Privat (Hoheits)Vermögen S Betriebsausgaben vollabzugsfähige Betriebsausgaben teilabzugsfähige Betriebsausgabe nicht abzugsfähige Betriebsausgaben S Bewertung der Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens Bewertungsverfahren Anlagevermögen / Umlaufvermögen Besondere Bewertungsvorschriften Abschreibungen S Behandlung der Vorsteuer/ Umsatzsteuer im Jahresabschluss 4. Bilanzberichtigung und Bilanzänderung

12 Aufbauqualifizierung Fachgebiet 5: Investitionsplanung und -rechnung (8 Stunden) 1. Grundlagen S Finanzierung, Finanzierungsarten und Finanzplanung S Investition, Investitionsarten und Investitionsplanung (Phasen einer Wirtschaftlichkeitsuntersuchung) 2. Statische Verfahren der Wirtschaftlichkeitsrechnung (Hilfsverfahren) S Kostenvergleichsrechnung S Gewinnvergleichsrechnung S Rentabilitätsrechnung S Amortisationsrechnung S Beurteilung der statischen Verfahren 3. Grundlagen der dynamischen Verfahren der Wirtschaftlichkeitsrechnung 4. Grundlagen der gesamtwirtschaftlichen Wirtschaftlichkeitsrechnungen 5. Finanzierung S Finanzierungsregeln S Finanzierungsarten

13 Aufbauqualifizierung Fachgebiet 6: Controlling in der öffentlichen Verwaltung (24 Stunden) 1. Internes und externes Rechnungswesen im NKF 2. Controllingbereiche: Kosten-, Qualitäts-, Personal-, Finanz-, Investitionscontrolling 3. Strategisches und operatives Controlling 4. Produktbildung und -beschreibung, Ziele der Produktorientierung 5. Produktbezogenes Controlling und Berichtswesen auf der Basis des Haushaltes 6. Controllinginstrumente auf der Basis der Kostenrechnung S Starre Plankostenrechnung S Flexible Plankostenrechnung auf Vollkostenbasis S Grenzplankostenrechnung S Soll-Ist-Vergleiche, Abweichungsanalysen 7. Weitere Entwicklungen in der Kostenrechnung S Prozesskostenrechnung S Fixkostenmanagement 8. Berichtswesen als Bestandteils des Controllings S Ziele des Berichtswesens S Berichtsarten S Zuständigkeiten und Adressaten S Inhalte des Berichtswesens S Berichtszeiträume und -zeitpunkte

14 Aufbauqualifizierung Fachgebiet 7: Schuld- und Sachenrecht, Gesellschaftsrecht (24 Stunden) 1. Grundsätze Vertragsrecht 2. Allgemeines Schuldrecht 3. Besonderes Schuldrecht S Kaufvertrag, Werklieferungsvertrag, Dienstvertrag S Mietvertrag, Leasing S Darlehen, Auftrag S Überweisung S Bürgschaft S Allgemeine Geschäftsbedingungen 4. Sachenrecht S Besitz S Eigentum S Pfandrecht 5. Handelsrecht 6. Gesellschaftsrecht S GBR S OHG, KG S GmbH, AG 7. Mahn- und Klageverfahren 8. Insolvenzrecht

15 So Mo Stand Di Mi Do Lehrgangseröffnung (NKF, Anforderungen an die Herr Weber Haushaltssachbearbeitung, Lehrgangsorganisation) Fr Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Sa So Mo Di Mi Do Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Fr Sa So Mo Di Mi Do Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Fr Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Sa So Mo Di Mi Do Altweiber Fr Sa So Mo Rosenmontag Di Mi Do Fr Sa So Mo Di Mi Do Buchführung: Spezielle Buchungen Herr Plettendorf Fr Sa So Mo Di Mi Do Buchführung: Spezielle Buchungen in Beschaffung und Absatz (mit Herr Plettendorf Fr Vor-/Umsatzsteuer) Sa So Mo Di Mi Buchführung: Grundsätze ordnungsmäßiger Inventur, Stichternoth Do Inventurplanung - und -durchführung Fr Sa So Mo

16 Di Mi Do Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Fr Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Sa So Mo Di Mi Do Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Fr Sa So Osterferien Sa So Mo Di Mi Do Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Herr Weber Fr Kommunale Finanzwirtschaft Herr Becker Sa So Mo Di Klausur: Buchführung im Kommunalen Finanzmanagement Mi Do Kommunale Finanzwirtschaft Herr Becker Fr Sa So Mo Di Mi Do Kommunale Finanzwirtschaft Herr Becker Fr Kommunale Finanzwirtschaft Herr Becker Sa So Mo Di Klausur: Kommunale Finanzwirtschaft Mi Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Sa So Mo Di Mi Do Fr Sa So Mo Di Mi Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Sa So Mo

17 Di Mi Do Fr Sa So Mo Di Mi Do Fr Sa So Mo Di Mi Do Fr Sa So Mo Di Mi Do Steuerrecht: Besteuerung der öffentlichen Hand Herr Rang Fr Steuerrecht: Besteuerung der öffentlichen Hand Herr Rang Sa So Mo Di Mi Do Steuerrecht: Besteuerung der öffentlichen Hand Herr Rang Fr Sa So Mo Di Mi Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Kommunale Finanzwirtschaft: Kredit und Kreditsicherung N.N. Sa So Mo Di Mi Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Sa So Mo Di Mi Sommerferien Sa So Mo Di Mi Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler

18 Sa So Mo Di Mi Do Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Fr Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Frau Ahrweiler Sa So Mo Di Klausur: Bilanz, Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse Mi Do Kosten- und Leistungsrechnung Prof. Zimmermann Fr Sa So Mo Di Mi Do Kosten- und Leistungsrechnung Prof. Zimmermann Fr Kosten- und Leistungsrechnung Prof. Zimmermann Sa So Mo Di Mi Do Kosten- und Leistungsrechnung Prof. Zimmermann Fr Sa So Mo Di Klausur: Kosten- und Leistungsrechnung Mi Do Lehrgangsabschluss Fr