Herzlich Willkommen zum 7. Kölner Vorsorge-Tag

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1 Herzlich Willkommen zum 7. Kölner Vorsorge-Tag Kurzvortrag Steuererklärung für Senioren Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch, Köln

2 Grundsatz: Alle Senioren sind mit ihren Altersbezügen steuerpflichtig Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch, Köln

3 Ist meine Rente wirklich Steuerfrei? Steuerpflichtige Renten Gesetzliche Altersrenten, Basisrenten (Rürup),Voll- oder Teilrenten, Erwerbsminderungsrenten Renten aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen Steuerfreie Renten Renten aus der gesetzlichen Unfallversicherung z.b. BG Kriegs- sowie Wehrdienst- und Zivildienstbeschäftigtenrenten Versorgungsbezüge (Werks-/ Beamten- Pensionen) Wiedergutmachungsrenten Riester Rente (privat/betrieblich) Betriebliche Altersversorgung Lebensversicherungen Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch, Köln

4 Welchen Anteil meiner Rente muss ich versteuern? Jahr des Rentenbeginns Besteuerungsanteil in % Bis ,0 Ab , , , ff usw. Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

5 Welchen Anteil meiner Rente muss ich versteuern? Beispiel: Herr Kaiser ( in Jahre alt) bezog 2004 eine Bruttorente von Durch verschiedene Rentenerhöhung seit 2005 kommt er nun im Jahr 2013 auf Er erzielt noch Mieteinkünfte, die nach Abzug des hier zu berücksichtigenden Altersentlastungsbetrags im Jahr betragen. Kalenderjahr Steuerpflichtiger Anteil ( 27 % bzw. 50 % v ) zzgl. Rentenanpassungen (voll steuerpflichtig) abzgl. Werbungskostenpauschale abzgl. Sonderausgaben-Pauschbetrag abzgl. KV und PV (10% bzw. 10,15%) zzgl. Mieteinkünfte Zu versteuern Einkommensteuer (alle Eingaben in Euro) Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

6 Bin ich verpflichtet eine Steuerklärung abzugeben? Abgabepflicht Gesamtbetrag der Einkünfte > (ab 2013) ab 2014 > Hinzuverdienst auf Steuerkarte, Kapitalerträge, Mieteinnahmen oder Einkünfte aus einer gewerblichen oder selbstständigen Tätigkeit Wenn bei Verheirateten nur einer berufstätig ist und der andere Rente bezieht Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

7 Anlage KAP Kapitalvermögen Steuerpflichtiges Renteneinkommen unter Berücksichtigung der Sonderausgaben Plus Zinsen Minus Sparerpauschbetrag -801 Steuerpflichtige Zinseinkünfte Minus Altersentlastungsbetrag (40% von ) Zu versteuerndes Einkommen Einkommensteuer 0 Gezahlte Abgeltungssteuer inkl. 5,5% SolZ (26,38% x 3.199) 844 Steuererstattung 844 Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

8 Was weiß der Fiskus über meiner Altersbezüge? Alles Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

9 Wenn ich erstmalig meine Steuererklärung einreiche aber bisher schon erklärungspflichtig war: bleibe ich straffrei? Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

10 Darf ich weitere (steuerfreie) Nebeneinkünfte haben? Bruttorente im Jahr 2012 ( ) Steuerfreie Nebeneinkünfte ohne Altersentlastungsbetrag ( ) mit Altersentlastungsbetrag ( ) Rentenbeginn 2005 oder früher (2012) (4.130) (5.650) (3.628) (5.148) (3.127) (4.598) (1.623) (2.386) (619) (911) Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

11 Nebeneinkünfte und deren steuerrechtliche Behandlung Mini Jobs: Sind generell steuerfrei, bei den 450 Jobs trägt der AG alle gesetzlichen Abgaben allein. Aktuell betragen die gesetzlichen Abgaben 30%. Arbeit auf Lohnsteuerkarte: Steuerfreie i.h.d. Arbeitnehmerpauschbetrags von Euro Ehrenamt: Steuerfreie Aufwandsentschädigung bis Euro Gelegentliche Vermietung und Verpachtung: Sind mit Zustimmung des Finanzamtes bis 520 p.a. steuerfrei. Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

12 Vereinbarte Miete in der Höhe des ortsüblichen Niveaus Vermietung und Verpachtung Neuregelung des Kostenabzugs seit 2012 Unter 66% Ab 66% Werbungskostenabzug nur anteilig Voller Abzug Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

13 Habe ich keine Entlastungsmöglichkeiten? Altersentlastungsbetrag im Kalenderjahr in Prozent der Einkünfte Höchstbetrag in Euro , , , Außergewöhnliche Belastungen: Krankheit, Unterstützung Bedürftiger, Behinderung oder Pflege, Unterhaltszahlungen, Beerdigungskosten, Scheidungskosten Sonderausgaben: Kranken-, Pflege-, Lebens-, Renten-, Unfall-, Haftpflichtversicherung (Privat-, Kfz-, Tierhalterpflicht), Renten und dauernde Lasten, Unterhaltsleistungen, Spenden. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen: Schornsteinfeger, Handwerker, Umzugsdienste, Gartenpflege, Reparaturen, etc. Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

14 Steueroptimierte Vermögensrechtliche Gestaltungen zwischen Ehegatten und nahen Angehörigen Die Kettenschenkung Die Übertragung des Familienwohnheimes Die Güterstandsschaukel

15 Die Kettenschenkung G 600 FB -200 E 400 SchenkSt (St.-Klasse I)= 60.ooo,

16 Die Kettenschenkung G 400 FB FB -200 S E FB SchenkSt (St.-Klasse I)= 0,

17 Übertragung des Familienwohnheimes zwischen Ehegatten EM 800 Steuerfrei EF

18 Übertragung von Geld- oder Wertpapiervermögen EM 800 FB -500 EF 300 SchenkSt (St.-Klasse I)= 33.ooo,

19 Übertragung des Familienwohnheimes mit Rückerwerb EM 800 Steuerfrei 800 EF

20 Die Güterstandsschaukel Zugewinn Gütertrennung

21 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Pesch & Partner StB-Sozietät Ralph W. Pesch Tel.: 0221/ Dipl.-Kfm. StB Ralph W. Pesch

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