Für Großkunden des Volkswagen Konzerns

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1 Mitarbeitermotivationsmodelle Für Großkunden des Volkswagen Konzerns * Die Tochtergesellschaften der Volkswagen Financial Services AG erbringen unter der gemeinsamen Geschäftsbezeichnung Volkswagen Financial Services Bankleistungen (durch Volkswagen Bank GmbH), Leasingleistungen (durch Volkswagen Leasing GmbH), Versicherungsleistungen (durch Volkswagen Versicherung AG, Volkswagen Autoversicherung AG) und Mobilitätsleistungen (u.a. durch Volkswagen Leasing GmbH). Zusätzlich werden Versicherungsprodukte anderer Anbieter vermittelt.

2 Inhalt 1. Vorteile Mitarbeitermotivationsmodelle Seite Wer kann profitieren? Die Motivationsmodelle der Volkswagen Leasing GmbH Dienstwagen statt Gehalt (Bruttomodell) Mitarbeiterleasing (Nettomodell) Die Berechnung des geldwerten Vorteils Vorteile durch den Großkundenvertrag für Ihren Mitarbeiter Seite 6 Seite 9-11 Seite Seite back up: Seite Dienstwagenrechner Arbeitnehmer Geldwerter Vorteil (Nutzungspauschale) Entgeltumwandlung für private Kfz-Nutzung Seite 2

4 Vorteile Mitarbeitermotivationsmodelle Vorteile Arbeitgeber Imagegewinn Mitarbeiterbindung Anrechnung auf Großkundenvertrag Kostenneutral Geringer administrativer Aufwand Kosten für Aufwandsentschädigung entfallen (Dienstfahrten mit Privat-PKW) Seite 4

5 Vorteile Mitarbeitermotivationsmodelle Vorteile Mitarbeiter Dienstwagen als Statussymbol Profitiert von Beschaffungskonditionen des Arbeitgebers Kein persönlicher Kapitaleinsatz Feste monatliche Kosten Kein Gebrauchtwagenrisiko Fahrspaß mit neuesten Fahrzeugmodellen Seite 5

7 Wer kann profitieren? Von unseren Motivationsmodellen können Ihre Mitarbeiter profitieren, die aufgrund Ihres Arbeitsvertrages nicht Dienstwagenberechtigt sind aufgrund Ihrer Funktion keinen Anspruch auf einen Dienstwagen besitzen für eine Gehaltserhöhung vorgesehen sind bislang selbstständig ihre Fahrzeuge gekauft/geleast haben Seite 7

9 Die Motivationsmodelle der Volkswagen Leasing GmbH Das Bruttomodell: Dienstwagen statt Gehalt Netto Full Service Leasingrate wird vom Brutto Gehalt abgezogen Das Nettomodell: Mitarbeiterleasing Brutto Full Service Leasingrate wird vom Netto Gehalt abgezogen Abzug oder Abzug Gehaltsabrechnung = Bruttogehalt - Sozialabgaben - Steuern - Sonstiges = Nettogehalt Seite 9

10 Dienstwagen statt Gehalt - Bruttomodell Das Bruttomodell: Dienstwagen statt Gehalt Netto Full Service Leasingrate wird vom Brutto Gehalt abgezogen positive Effekte bei Lohnsteuer.- und Sozialversicherungsabgabe auf Mitarbeiter- und Unternehmerseite möglich bitte halten Sie mit Ihrem Sozialversicherungsträger Rücksprache Möglichkeit der Kombination mit einer anstehenden Gehaltserhöhung Geldwerter Vorteil ist zu berücksichtigen Abzug Gehaltsabrechnung = Bruttogehalt - Sozialabgaben - Steuern - Sonstiges = Nettogehalt Seite 10

11 Mitarbeiterleasing - Nettomodell Gehaltsabrechnung = Bruttogehalt - Sozialabgaben Das Nettomodell: Mitarbeiterleasing Brutto Full Service Leasingrate wird vom Netto Gehalt abgezogen Einfache Handhabung, i.d.r. kein Eingriff bei Gehaltsabrechnung Geldwerter Vorteil ist zu prüfen und ggf. zu berücksichtigen Abzug - Steuern - Sonstiges = Nettogehalt Seite 11

12 Vorteile Mitarbeitermotivationsmodelle Wer kann profitieren? Die Motivationsmodelle der Volkswagen Leasing GmbH Dienstwagen statt Gehalt (Bruttomodell) Mitarbeiterleasing (Nettomodell) Die Berechnung des geldwerten Vorteils Vorteile durch den Großkundenvertrag für Ihren Mitarbeiter Seite 4-5 Seite 7 Seite 9-11 Seite Seite back up: Seite Dienstwagenrechner Arbeitnehmer Geldwerter Vorteil (Nutzungspauschale) Entgeltumwandlung für private Kfz-Nutzung Seite 12

13 Die Berechnung des geldwerten Vorteils Die private Nutzung (Nutzungswert) eines Firmenwagens durch einen Arbeitnehmer ist gemäß 8 Abs.2 S.2 EStG ivm 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG bei diesem als geldwerter Vorteil zu versteuern 2 Beispiele: Ausgangssituation für die Ermittlung des geldwerten Vorteils Frau Müller (10km) und Herr Schmidt (40km) einfache Wegstrecke Wohnort-Arbeitsplatz Fahrzeug: Volkswagen Golf Comfortline BlueMotion Technology 1.6 l TDI 77 kw 5-Gang angenommener Bruttolistenpreis ,00 Seite 13

14 Dienstwagen statt Gehalt - Bruttomodell 2 Beispiele: Ausgangssituation für die Ermittlung des geldwerten Vorteils Frau Müller (10km) und Herr Schmidt (40km) einfache Wegstrecke Wohnort-Arbeitsplatz Fahrzeug: Volkswagen Golf Comfortline BlueMotion Technology 1.6 l TDI 77 kw 5-Gang angenommener Bruttolistenpreis ,00 Das Bruttomodell: Dienstwagen statt Gehalt 1% vom Bruttolistenpreis (BLP) +0,03% Enf.km Formel: BLP*0,03%xkm Frau Müller Herr Schmidt 262,00 262,00 78,60 314,40 =geldwerter Vorteil 340,60 576,40 Fazit Berechnung zur Ermittlung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsabgaben wird der geldwerte Vorteil dem Bruttogehalt hinzugerechnet Ergebnis Frau Müller versteuert 340,60 Herr Schmidt versteuert 576,40 Seite 14

15 Mitarbeiterleasing - Nettomodell 376,74 monatl. Aufwand (Full-Service- Leasing-Rate) 340,60 2 Beispiele: Ausgangssituation für die Ermittlung des geldwerten Vorteils Frau Müller (10km) und Herr Schmidt (40km) einfache Wegstrecke Wohnort-Arbeitsplatz Fahrzeug: Volkswagen Golf Comfortline BlueMotion Technology 1.6 l TDI 77 kw 5-Gang angenommener Bruttolistenpreis ,00 Das Nettomodell: Mitarbeiterleasing Frau Müller berechneter geldw. Vorteil 576,40 Herr Schmidt berechneter geldw. Vorteil 199,66 von Herrn Schmidt zu versteuernder geldwerter Vorteil Fazit Prüfung ist der berechnete geldwerte Vorteil größer als die Full-Service-Leasingrate der Volkswagen Leasing GmbH, so ist die Differenz dem Bruttogehalt hinzuzurechnen und durch den Mitarbeiter zu versteuern Ergebnis Frau Müller versteuert 0,00 Herr Schmidt versteuert 199,66 Seite 15

17 Vorteile durch den Großkundenvertrag für Ihren Mitarbeiter Individueller Nachlass auf Listenpreis bisher Privatkunde durch Umsetzung Motivationsmodell Großkundenkonditionen Mengennachlass gem. Großkundenvertrag Fahrzeugspezifischer Nachlass gem. Großkundenvertrag Herstellerprämie möglich Dienstleistungen zu handelsüblichen Preisen berücksichtigt Umfassende Dienstleistungen zu besonders günstigen Konditionen Seite 17

18 Vorteile durch den Großkundenvertrag für Ihren Mitarbeiter Volkswagen Golf Comfortline BlueMotion Technology 1.6 l TDI 77 kw (105 PS) 5-Gang Netto Brutto Brutto Laufzeit / Laufleistung 36 Monate / km p.a. Großkunde Leasing Einzelkunde Leasing Einzelkunde AutoCredit Listenpreis inkl. Mehr/Minderausstattung , , ,00 Treibstoff Diesel monatl. Rate 245,00 354,00 384,69 W+V / W&I 15,00 26,50 26,50 Sommerreifen werkseitig werkseitig werkseitig Jahreszeitbedingte Rädereinlagerung 6,00 7,50 7,50 ReifenPremium Winter 16,92 nicht möglich nicht möglich Winterräder - 25,00 25,00 Radzierblenden 2,10 6,25 6,25 Kfz-Steuer 13,43 8,00 8,00 mtl. Full-Service-Leasing-Rate 316,59 (376,74 brutto* informativ) 427,25 (359,03 netto informativ) 457,94 (384,82 netto informativ) optionale Dienstleistungen Tankkarte (Shell + Aral) 0,00 nicht möglich nicht möglich Notfall- und Schadenmanagement 6,90 nicht möglich nicht möglich GEZ 5, fleetcars 1,25 nicht möglich nicht möglich Elektronische Führerscheinkontrolle (efsk) 2,00 nicht möglich nicht möglich Ordnungswidrigkeiten-Service (OWI) 2,00 nicht möglich nicht möglich Seite 18

20 back up Dienstwagenrechner Arbeitnehmer Berechnen Sie den finanziellen Vorteil einer Bruttogehaltsumwandlung ganz einfach für Ihre Arbeitnehmer, indem Sie unseren Dienstwagenrechner nutzen. Leasing Mitarbeitermotivation Dienstwagen statt Gehalt Dienstwagenrechner Seite 20

21 back up Geldwerter Vorteil (Nutzungspauschale) i.d.r. Berechnung nach der 1% Methode monatlich 1% des auf volle 100,00 abgerundeten Bruttolistenpreis zzgl. Entfernung Wohnung Arbeitsplatz x 0,03% des Listenpreis Fr. Müller: Angenommener Bruttolistenpreis* ,00, Einfache Wegstrecke Wohnort Arbeitsplatz 10 km: Nutzungspauschale: ,00 x 1% 262, ,00 x 10 km x 0,03% + 78,60 Gesamt = 340,60 Hr. Schmidt: Angenommener Bruttolistenpreis* ,00, Einfache Wegstrecke Wohnort Arbeitsplatz 40 km: ,00 x 1% 262, ,00 x 40 km x 0,03% + 314,40 Gesamt = 576,40 Seite 21

22 back up Entgeltumwandlung Entgeltumwandlung für private Kfz-Nutzung hilft Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuer zu sparen Verzichtet ein Arbeitnehmer auf Arbeitslohn zugunsten eines zur privaten Nutzung überlassenen Dienstwagens, kann diese Gestaltung Sozialversicherungsbeiträge und Lohnsteuer sparen. Dies hat das BSG in einem Urteil vom festgestellt. BSG v B 12 R 5/09 R BBK 13/2010 S. 590 Praxishinweis: Das BSG hat in dem Urteil ausgeführt, dass grundsätzlich jeder Entgeltumwandlung zugunsten von Sachbezügen sozialversicherungsrechtlich und steuerlich zu folgen sei, soweit diese Entgeltumwandlung arbeitsrechtlich zulässig und wirksam sei. Eine ausdrückliche Änderung des Arbeitsvertrags, die die Finanzverwaltung beispielsweise für die Anerkennung der Entgeltumwandlung im Falle des Austauschs von Barlohn durch Essenmarken fordert ist laut Rechtsprechung also nicht erforderlich. Seite 22