Financial Intelligence

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1 Financial Intelligence Financial Literacy Dr. Thomas Ernst, Hewlett-Packard GmbH Welche Unternehmenskennzahlen gibt es? Was bedeuten sie? Wie kommen sie zustande? Wie hängen sie zusammen? Welche Rolle spielen sie bei Entscheidungen? Wieso ist das wichtig für Ingenieure? 1

2 Thomas Ernst Dipl. Inform, Dr.rer.nat MBB (heute EADS) Softwareingenieur FAW Ulm (Forschungsinstitut für anwendungsorientierte Wissensverarbeitung) Fertigungssteuerung Fabriksimulation Hewlett-Packard Consulting & Systemintegration HP Software Global Account Manager Robert Bosch 2

3 Income Statement Gewinn & Verlustrechnung, Profit & Loss Statement Revenue Depreciation Operating Expenses Capital Expenses Accruals Allocations Goodwill Cash Cost of Goods Sold ROI Net profit EBIT 3

4 Income Statement Gewinn & Verlustrechnung, Profit & Loss Statement Revenues 100 Cost of Goods Sold 50 Gross Profit 50 Expenses 30 Taxes 5 Net Profit 15 4 Copyright Copyright Hewlett-Packard Development Development Company, Company, L.P. The L.P. information The information contained contained herein herein is subject is subject to change to change without without notice. notice.

5 Income Statement Gewinn & Verlustrechnung, Profit & Loss Statement Revenues 100 Cost of Goods Sold 50 Gross Profit 50 Expenses 30 Depreciation 10 Taxes 5 Net Profit 5 5 Copyright Copyright Hewlett-Packard Development Development Company, Company, L.P. The L.P. information The information contained contained herein herein is subject is subject to change to change without without notice. notice.

6 6 Copyright Copyright Hewlett-Packard Development Development Company, Company, L.P. The L.P. information The information contained contained herein herein is subject is subject to change to change without without notice. notice.

7 Income Statement Gewinn & Verlustrechnung, Profit & Loss Statement Income statement matcht den Umsatz mit den damit verbundenen Kosten in einer bestimmten zeitlichen Periode (Monat, Quartal, Jahr). Das Income Statement mißt, ob die Produkte und Dienstleistungen einer Firma profitabel sind unter Berücksichtigung aller Kosten. 7 Copyright Copyright Hewlett-Packard Development Development Company, Company, L.P. The L.P. information The information contained contained herein herein is subject is subject to change to change without without notice. notice.

8 Balance Sheet Bilanz Die Bilanz (Balance Sheet) zeigt, was eine Firma besitzt und was sie schuldet. Die Differenz ist das Eigenkapital (Equity) Wann ist eine Firma solvent? Wann ist eine Firma liquide? Steigt das Eigenkapital über die Zeit? 8

9 Balance Sheet Assets (Aktiva) Cash Accounts Receivable Inventory PPE (Property, Plant, Equipment) Goodwill Intangibles (e.g. Patents) Liabilities (Passiva) Long-Term Debt Short-Term Loans Accounts Payable Accrued Expenses Equity 9

10 10 Copyright Copyright Hewlett-Packard Development Development Company, Company, L.P. The L.P. information The information contained contained herein herein is subject is subject to change to change without without notice. notice.

11 11

12 Income Statement & Balance Sheet Handshake Balance Sheet Shareholder s Equity includes Retained Earnings. Dividends are paid out of Retained Earnings Income Statement Net Income is closed out into the Retained Earnings bucket every year. 12

13 Cash Flow Cash is king Cash vs Profit Umsatz wird gebucht bei Lieferung, Cash Flow = Zahlungseingang Kosten des Income Statement beziehen sich auf den korrespondierenden Umsatz CAPEX (Investitionen in Sachanlagen) sind nicht im Income Statement 13

14 14

15 15

16 Cash Flow Profit without Cash X corp Jan Feb Mär Umsatz Kosten Gross Profit Expenses Net Profit (2000)

17 Cash Flow Profit without Cash Annahme: Kunden zahlen nach 30 Tagen, X corp sofort X corp Jan Feb Mär Umsatz Kosten Gross Profit Expenses Net Profit (2000) Cash: (22000) (30000) (37000) AR:

18 Cash Flow Cash without Profit Y corp Jan Feb Mär Umsatz Kosten Gross Profit Expenses Net Profit (15000) (7500) (1500) 18

19 Cash Flow Cash without Profit Annahme: Kunden zahlen sofort, Y corp nach 30 Tagen Y corp Jan Feb Mär Umsatz Kosten Gross Profit Expenses Net Profit (15000) (7500) (1500) Cash: AP:

20 ROI Return on investment Der Zeitwert des Geldes Cost of Capital: Annahme: Corp X ist finanziert über 50% Schulden und 50% Eigenkapital Schuldzins = 4%, erwartete Rendite auf das Eigenkapital = 16% => Cost of Capital = 8% 20

21 ROI Net Present Value (NPV) PV = FV 1 /(1+i) + FV 2 /(1+i) FV n /(1+i) n PV = Present Value, FV = Future Value, i = hurdle rate, n = zeitliche Perioden Beispiel: Investition in Anlage (z.b. Computer) für Nutzungsdauer 3 Jahre, Return pro Jahr = über 3 Jahre PV = 1300/ /(1.08) /(1.08) 3 =

22 ROI Beispiel Projektkalkulation Aufwand: Dienstleistung 200 PT * 1000 = Maschinen/Ausrüstung: Risiko 10% Gewährleistung 5% Reisekosten Summe Aufwand: Marge 30%: Preis: Umlage (Mgmt, Sales, R&D...): Profit:

23 ROI Beispiel Kostenstelle Kostenstelle (1 MA): Gehalt: Nebenkosten: Training: Reisen: Non-prod: Umlage: Summe: Entlastung: Residual: 0 23

24 ROI Beispiel Projektkalkulation + Kostenstelle Aufwand: Kostenstelle (1 MA): Dienstleistung 200 PT * 1000 = Gehalt: Maschinen/Ausrüstung: Nebenkosten: Risiko 10% Training: Gewährleistung 5% Reisen: Reisekosten Non-prod: Summe Aufwand: Umlage: Marge 30%: Summe: Preis: Entlastung: Umlage (Mgmt, Sales, R&D...): Residual: 0 Profit:

25 ROI Beispiel Projektkalkulation + Kostenstelle Aufwand: Kostenstelle (1 MA): Dienstleistung 200 PT * 1000 = Gehalt: Maschinen/Ausrüstung: Nebenkosten: Risiko 10% Training: Gewährleistung 5% Reisen: Reisekosten Non-prod: Summe Aufwand: Umlage: Marge 30%: Summe: Preis: Entlastung: Umlage (Mgmt, Sales, R&D...): Residual: 0 Profit? NPV ~ 13000: Zahlungsplan! 25

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