Lösungen. a) Hauptversammlung, notwendig ist eine ¾ Mehrheit für eine Kapitalerhöhung

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1 Lösungen Aufgabe 1 a) ( * 7% * 9% * 2,5%) / 3 Mio. = / 3 Mio. = 0,0652 = 6,52 % b) Tilgung: 3% * = Zinsen: 9% * = Annuität c) Jährliche Tilgung = / 25 Jahre = Kreditsumme Tilgung Zinsen Restschuld Belastung Aufgabe 2 a) Hauptversammlung, notwendig ist eine ¾ Mehrheit für eine Kapitalerhöhung b) Kapitalerhöhung 500 Mio. bei einem Ausgabekurs von 50 Es werden / 50 = Aktien ausgegeben. Nennwert: 10 Mio. * 10 = 100 Mio. Gezeichnetes Kapital Neuer Wert des Gezeichneten Kapitals Mio. Agio (Ausgabeaufschlag): 10 Mio. * (50,- - 10,- ) = 400 Mio. Aktiva Anlagevermögen Umlaufvermögen Bank Mio. Eigenkapital Gezeichnetes Kapital Kapitalrücklagen Gewinnrücklagen Fremdkapital Passiva Mio Mio. Bilanzsumme Mio. Bilanzsumme Mio.

2 Aufgabe 3 Grundstückskosten Produktionshalle Maschinelle Anlagen Kapitalbedarf Anlagevermögen Umlaufvermögen Produktionsdauer 10 Lagerdauer 8 Kundenzahlungsziel 28 Lieferantenzahlungsziel 14 Kapitalbindungsdauer Material = = 32 Tage Kapitalbindungsdauer Fertigung = = 46 Tage Just-in-time weist darauf hin, dass keine Lagerdauer der gelieferten Materialien vorliegt. Materialeinzelkosten 32 Tage * Materialgemeinkosten * 20 % Fertigungseinzelkosten 46 Tage * Fertigungsgemeinkosten * 75 % Herstellungskosten Verwaltungs-/Vertriebs-GK Selbstkosten = Kosten des Umlaufvermögens Gesamter Kapitalbedarf = Kapitalbedarf des Anlagevermögens + Kapitalbedarf des Umlaufvermögens = Aufgabe 4 a) Die Aufnahme eines Kontokorrentkredits erscheint ungeeignet, da diese Form des Überziehungskredits eher zum kurzfristigen Liquiditätsausgleich gedacht ist. Zudem ist nicht sicher, ob die Kreditlinie über die gesamte sdauer zur Verfügung steht. Wird die Kontokorrentlinie langfristig in so hohem Maße beansprucht, wird dadurch die Flexibilität des Unternehmens stark eingeschränkt und möglicherweise die Liquidität bedroht. In der Regel ist der Kontokorrentkredit sehr teuer. Die Gründe für den hohen Zinssatz liegen darin, dass die Bank eine Kreditlinie zur Verfügung stellt, die für das

3 Unternehmen frei verfügbar und jederzeit abrufbar ist. Die Bank trägt deshalb das Risiko sich selbst kurzfristig zu refinanzieren. Die Bilanz-/sregel ist wird beim Kontokorrentkredit nicht eingehalten, da eine langfristige Anlage mit kurzfristigem Kapital finanziert wird. Das Darlehen scheint geeignet, da die Laufzeiten übereinstimmen und somit die gesichert ist. Zwar wird das Anlagevermögen nicht durch Eigenkapital gedeckt, jedoch ist das Fremdkapital langfristig und somit der Anlagendeckungsgrad II gesichert. Die Aufnahme eines stillen Gesellschafters erscheint geeignet, da sich dadurch das Eigenkapital erhöht. Anlagevermögen wird also durch Eigenkapital gedeckt und somit ist die Bilanz- und sregel erfüllt. b) Kreditsumme Tilgung Zinsen Restschuld Belastung Endfälliges Darlehen bedeutet, dass während der Laufzeit lediglich die Zinsen bezahlt werden, keine Tilgung. Die Tilgung erfolgt erst am Ende der Laufzeit in der Gesamtkreditsumme. a) Bei einem Ratendarlehen bleibt die Tilgungssumme immer gleich. Bei einer Laufzeit von 10 Jahren ergibt sich somit eine jährliche Tilgungssumme von / 10 Jahre = Dadurch reduzieren sich in jedem Jahr die Zinsbelastung sowie die Gesamtbelastung. Kreditsumme Tilgung Zinsen Restschuld Belastung Bei einem Annuitätendarlehen bleibt die Summe aus Tilgung und Zinsen immer gleich. Daher steigen im Laufe der Zeit die Tilgungsbeträge, während die Zinsbelastung abnimmt. b) Damnum bzw. Disagio bedeutet Abgeld. Die aufgenommene Kreditsumme wird nicht ganz ausbezahlt. Die Bank behält das Disagio direkt als eine vorgezogene Zinszahlung ein. Das bedeutet, dass das Disagio die effektive Zinsbelastung erhöht.

4 c) Der Zinssatz im Kreditvertrag ist der Nominalzins. Zusätzlich kommen jedoch noch Gebühren, Provisionen und das Disagio. Bezieht man diese Kosten mit ein, kann man daraus den effektiven Zinssatz berechnen. Aufgabe 5 a) Kreditfinanzierung 2% Disagio der Auszahlungsbetrag in Höhe von entspricht nur 98 % Kreditsumme = / 98 * 100 = ,08 Die steuerliche Abschreibung sind die Anschaffungskosten / Nutzungsdauer = / 10 Jahre = ,- Das Disagio in Höhe von ,08 kann entweder als Zinsaufwand im ersten Jahr voll angesetzt werden, oder über die Kreditlaufzeit verteilt werden. In diesem Lösungsansatz wird das Disagio direkt im ersten Jahr verrechnet. Jahr Schuld zu Jahresbegin n Tilgung Zinsen AfA steuerlich absetzbarer Aufwand , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,98 Die Gesamtkosten bei Kreditfinanzierung belaufen sich auf ,98 (Gesamtsumme Zinsen) ,08 (Gesamttilgung des Kredites) = ,06. Leasingangebot Jährliche Leasingraten = 2% * * 12 = ,- Gesamtkosten Leasing: 5 * , ,- = ,- Die Gesamtbelastung beim Leasing ist höher, als bei der Kreditfinanzierung. Beim Leasing ist die Nutzungsmöglichkeit beendet, bzw. muss verlängert werden. Bei der

5 Kreditfinanzierung könnte der Bagger noch weiter genutzt werden (vorausgesetzt er ist technisch noch i. O.) Für einen exakten Kostenvergleich müsste jedoch weiter berücksichtigt werden, dass beim Leasing der steuerlich absetzbare Aufwand höher als bei der Kreditfinanzierung ist. Dadurch entsteht ein steuerlicher Vorteil, da der Gewinn gemindert wird. Dieser steuerliche Vorteil lässt sich jedoch nur exakt berechnen, wenn der Steuersatz bekannt ist. b) Beurteilung Leasing Vorteile mehr liquide Mittel kein Ausweis in der Bilanz, EK wird nicht belastet besseres Rating Austausch der geleasten Anlagen neuesten Stand der Technik Wartung, Betreuung durch Leasinggeber Leasingraten = Aufwand (in diesem Fall höher als Abschreibungen) Nachteile Leasingraten zu hoch Kein Eigentum der Güter Verpfändung oder Veräußerung nicht möglich keine Abschreibung Beim Finance-Leasing unkündbare Grundmietzeit Aufgabe 6 Lohmann-Ruchti-Effekt Jahr Anzahl Computer Gesamtwe rt AfA in Zugang/ Abgang Reinvestition Restwert in / / / / / AfA = /3 Jahre = pro Computer Gesamtwert = Wert vom Vorjahr Abschreibungen + Reinvestition Reinvestition = Abschreibung + Restwert aus dem Vorjahr

6 b) Kritik / Voraussetzungen Gleich bleibende Wiederbeschaffungspreise Erstanschaffung über Eigenkapital Abschreibungen müssen über die Erlöse erwirtschaftet werden Abschreibung = tatsächlicher Wertverlust kein vorzeitiger Ausfall der Maschinen Absatzmarkt für die produzierten Produkte? Ist ausreichend Platz für die Maschinen da? rein theoretisches Modell

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