Auf unsere bav-konzepte können Sie bauen. Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung

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1 Auf unsere bav-konzepte können Sie bauen Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung

2 Eine interessante Investition in Ihre Zukunft: betriebliche Altersversorgung Als Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) einer GmbH genießen Sie eine Sonderstellung: Sie sind Unternehmer und Angestellter zugleich. Wir informieren Sie hierzu umfassend und bieten Ihnen entsprechende Konzepte. Die steuerlich anerkannte, angemessene Gesamtversorgung liegt bei max. 75% der aktiven Jahresbezüge. Den Aufbau Ihrer Altersversorgung können Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer aktiv mitgestalten. 00% D Aktivbezüge 90% am Bilanzstichtag 80% 70% 60% 50% D 75 % Versorgungsobergrenze betriebliche Altersversorgung, inklusive Anwartschaften aus gesetzlicher Rente 40% 30% 20% 0% Sofern die gesetzlichen Bestimmungen eingehalten werden und unter Berücksichtigung des jeweiligen Einzelfalles. Bezüglich der individuellen steuerlichen Behandlungen und Auswirkungen wenden Sie sich bitte an Ihren steuerlichen Berater. 2

3 Kompetenz von Anfang an Die Zeitschiene von der Gründung bis zum Rentenbeginn. Ab Gründung der GmbH Mit einer Direktversicherung können Sie unkompliziert und ohne Wartezeiten Ihre Grundversorgung absichern. 2. Fünf Jahre nach Gründung Mit der Unterstützungskasse oder der rückgedeckten Pensionszusage lassen sich bis zu 75% Ihres letzten Einkommens absichern. 3. Zehn Jahre später Ändert sich Ihre Lebenssituation, zum Beispiel durch die Familie oder eine Gehaltserhöhung, empfiehlt sich die Anpassung der Vorsorge. 4. Nach 7 Jahren Sollte sich Ihre Gesellschaft in schwierigen Zeiten die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung nicht leisten können, erarbeiten wir mit Ihnen Alternativen. Zum Beispiel eine Reduzierung der Zusage auf den bis dahin erdienten Teil der Rente. 5. Der Rentenbeginn rückt näher Auf Wunsch informieren wir Sie vor dem Rentenbeginn zu den Möglichkeiten einer lebenslangen Rente oder einer Kapitalisierung. 6. Rentenauszahlung/Kapitalisierung Mit einer soliden Altersversorgung können Sie zur Lebensqualität im Rentenalter beitragen. Eine steuerliche Beratung wird von uns weder angeboten noch erbracht. Bezüglich der individuellen steuerlichen Behandlungen und Auswirkungen wenden Sie sich bitte an Ihren steuerlichen Berater. 3

4 Drei bav-bausteine für Ihre Zukunft Unser Service bei bestehenden Pensionszusagen Wir ermitteln für Sie Deckungslücken aufgrund von fehlendem Deckungskapital und sorgen auf Wunsch für die Ausfinanzierung der Rentenphase. Unterstützungskasse ohne Bilanzberührung Pensionszusage mit Bilanzberührung Direktversicherung geringer Verwaltungsaufwand 4

5 Vorsorge ergänzen mit einer Pensionszusage Rückgedeckte Pensionszusage Flexibel vorsorgen und bereits getätigte Zusagen rückdecken Versorgung kann in ihrer Art und Höhe flexibel gestaltet werden Zugesagte Leistungen können durch eine Rückdeckungsversicherung abgesichert werden Rückgedeckte Pensionszusage Vorsorge ergänzen ohne Bilanzberührung Rückgedeckte Unterstützungskasse Vorsorgen und gleichzeitig das Unternehmen entlasten Verwaltung und Abwicklung übernimmt die Unterstützungskasse Bilanz des Unternehmens wird nicht berührt Unterstützungskasse Grundversorgung aufbauen Direktversicherung Eine einfache Art, unter bestimmten Voraussetzungen steuerbegünstigt für das Alter vorzusorgen Verwaltungsaufwand ist gering und ein schneller Abschluss ohne Wartezeiten jederzeit möglich Bilanz des Unternehmens wird nicht berührt Direktversicherung 5 Sofern es sich um eine kongruente Rückdeckungsversicherung im Rahmen der Unterstützungskasse handelt.

6 Direktversicherung Grundversorgung aufbauen Viele Gesellschafter-Geschäftsführer unterliegen aufgrund ihres hohen Einkommens einer großen Steuerlast. Die Direktversicherung bietet für den GGF eine Möglichkeit, jedes Jahr einen Betrag von bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (West) in der gesetzlichen Rentenversicherung steuerfrei für die Rente zurückzulegen. Im Gegenzug müssen die Leistungen in der Auszahlungsphase vom GGF nachgelagert versteuert werden. Die Direktversicherung: So funktionierts Arbeitgeber (GmbH) Arbeitnehmer (GGF) Versorgungsversprechen Beiträge Versorgungsleistungen Zurich D Bei der Direktversicherung ist Ihr Unternehmen Vertragspartner der Zurich und für die Zahlung der Beiträge zuständig. Sie erhalten von Anfang an ein unwiderrufliches Bezugsrecht. Direktversicherung Auf den Punkt gebracht Beiträge sind für die GmbH als Betriebsausgaben abzugsfähig und für den GGF unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei. Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein Zusätzliche Absicherung von Familie und Arbeitskraft möglich Durch das unwiderrufliche Bezugsrecht besteht für Arbeitnehmer (GGF) von Beginn an Insolvenzschutz. 6 Sofern es sich um eine Neuzusage handelt und kein nach 40b EStG pauschal besteuerter Vertrag besteht, können zusätzlich.800 Euro steuerfrei eingezahlt werden. Dieser Betrag gilt insgesamt für die Beiträge an Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung. Die steuerlichen Auswirkungen in der Leistungsphase für den GGF und die GmbH entnehmen Sie bitte den folgenden Seiten.

7 bav kann günstiger sein, als Sie denken Gesellschafter-Geschäftsführer, deren Altersvorsorge über den Betrieb finanziert wird, haben einen Vorteil: Die Kosten sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. In der Auszahlungsphase müssen jedoch die Leistungen nachgelagert vom GGF versteuert werden. So fließt mehr Kapital in die Vorsorge als beim Sparen aus dem Nettoentgelt. Das Prinzip der firmenfinanzierten Direktversicherung: Zahlung zum Beispiel jährlich Euro in die Direktversicherung Angenommene Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens 30 % Aufwand der GmbH Keine Bilanzberührung Beitrag pro Jahr Euro abzugsfähige Betriebsausgabe Euro Steuer 750 Euro Nettoaufwand p. a..750 Euro Ersparnis: 750 Euro pro Jahr Unterstützungskasse Leistung an den GGF Die Leistungen sind voll steuerpflichtig Die Direktversicherung kann als lebenslange monatliche Rente oder bei Ausübung des Kapitalwahlrechts auch als einmalige Kapitalleistung ausbezahlt werden. Ihre mögliche Leistungshöhe berechnet Ihnen gern Ihr Berater. Der angegebene Wert dient der Veranschaulichung. Der indivi duelle Steuersatz kann variieren. Sie haben die Wahl aus verschiedenen Anlagemodellen Innerhalb der Direktversicherung können die Beiträge klassisch oder fondsgebunden angelegt werden. Wir beraten Sie gern bei der Auswahl. Weitere Informationen können Sie auch den Produktinformationen zum jeweiligen Anlagemodell entnehmen. 7

8 Rückgedeckte Unterstützungskasse Große Versorgungslücke, flexible Alternative: die rückgedeckte Unterstützungskasse Die Unterstützungskasse bietet als eigenständige Versorgungseinrichtung viel Spielraum bei der Gestaltung Ihrer Altersvorsorge. Mit der rückgedeckten Unterstützungskasse kann auch größeren Versorgungslücken begegnet werden und das ohne Bilanzberührung. Die rückgedeckte Unterstützungskasse: So funktionierts Arbeitgeber Arbeitnehmer Unterstützungskasse Beiträge Versorgungsversprechen Unterstützungskasse (ZDHUK ) Beiträge Versicherungsleistungen Versorgungsleistungen Zurich Zurich Deutscher Herold überbetriebliche Unterstützungskasse e.v. D Die Finanzierung der Unterstützungskasse kann sowohl im Wege der steuerfreien Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen Ihres Unternehmens erfolgen. Mit den Beiträgen finanziert die Unterstützungskasse Leistungen der Altersversorgung, die durch die Zurich rückgedeckt sind. Auf den Punkt gebracht Beiträge sind für die GmbH im Rahmen der steuerlichen Regelungen abzugsfähig und für den GGF steuerfrei. Die Bilanz im Unternehmen wird nicht berührt. Zusätzliche Absicherung von Familie und Arbeitskraft möglich 8

9 Von der Unterstützungskasse kann nicht nur Ihr Unternehmen profitieren Rückgedeckte Pensionszusage Die betriebliche Altersvorsorge kann sich für das Unternehmen und den Gesellschafter-Geschäftsführer rechnen. Das Unternehmen kann die Zuwendungen an die Unterstützungskasse als Betriebsausgaben geltend machen. Der GGF muss die Leistung erst bei Auszahlung nachgelagert versteuern. Das Prinzip der firmenfinanzierten Unterstützungskasse: Zahlung zum Beispiel jährlich Euro in die Unterstützungskasse Angenommene Gesamtsteuerbelastung des Unternehmens 30 % Aufwand der GmbH Keine Bilanzberührung Beitrag pro Jahr Euro abzugsfähige Betriebsausgabe Euro Steuer.800 Euro Nettoaufwand p. a Euro Ersparnis:.800 Euro pro Jahr Leistung an den GGF Die Leistungen sind voll steuerpflichtig Die Leistung aus der Unterstützungskasse wird als lebenslange monatliche Rente ausbezahlt. Alternativ ist eine einmalige Kapitalleistung möglich. Ihre mögliche Leistungshöhe berechnet Ihnen gern Ihr Berater. Der angegebene Wert dient der Veranschaulichung. Der indivi duelle Steuersatz kann variieren. Klassische oder fondsgebundene Rückdeckung Sie haben die Wahl Ihr Berater unterstützt Sie gern bei der Auswahl. Weitere Informationen können Sie auch den Produktinformationen zu dem jeweiligen Anlagemodell entnehmen. 9

10 Rückgedeckte Pensionszusage Rückgedeckte Pensionszusage Was man zusagt, kann man mit einer Rückdeckung auch halten Durch eine Pensionszusage verpflichtet sich das Unternehmen, den GGF durch betriebliche Versorgungsleistungen abzusichern. Eine Pensionszusage kann flexibel gestaltet werden und neben der Altersversorgung auch Invaliditätsund Hinterbliebenenversorgung umfassen. Mit Hilfe einer Rückdeckungsversicherung kann das Unternehmen die Versorgungsansprüche des GGF aus der Pensionszusage absichern und die Altersversorgung finanzieren. Die rückgedeckte Pensionszusage: So funktionierts Arbeitgeber (GmbH) Arbeitnehmer (GGF) Versorgungsversprechen Versorgungsleistung Muss auf Passivseite der Bilanz Pensionsrückstellungen bilden Beiträge Versicherungsleistung Zurich Verpfändung möglich D Für die neu erteilte Pensionszusage bildet Ihr Unternehmen eine gewinnmindernde Pensions rückstellung in der Bilanz. Dies führt zu einer Steuerstundung und Liquiditätserhöhung. Zur Finanzierung der zugesagten Leistungen schließt Ihr Unternehmen bei der Zurich eine Rückdeckungsversicherung ab. Die Beiträge dafür kann Ihr Unternehmen als Betriebsausgaben absetzen. Im Gegenzug ist der Wert der Versicherung gewinnerhöhend in der Bilanz auszuweisen. Auf den Punkt gebracht Flexible Gestaltung der Zusage Minderung der Ertragsteuer für das Unternehmen Zusätzliche Absicherung von Familie und Arbeitskraft möglich 0

11 Mögliche Zusageformen Beitragsorientierte Leistungszusage: Festlegung eines Beitrages, die sich daraus ergebende Leistung wird zugesagt. Leistungszusage: Festgelegte Leistung, Beitragshöhe ergibt sich aus dem Versicherungsvertrag. Mit der nachgelagerten Besteuerung zahlen Sie später Das Unternehmen bildet für die Pensionszusage eine Rückstellung, die den Betriebsgewinn senkt. Die späteren Rentenzahlungen oder die einmalige Kapitalzahlung können als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Im Gegenzug ist die im Voraus gebildete Rückstellung wieder gewinnerhöhend aufzulösen. Grundsätzlich fließen mit der nachgelagerten Besteuerung beim GGF erst zum Auszahlungszeitpunkt Steuern an den Staat und dies kann zu geringeren Steuersätzen als im Erwerbsleben erfolgen. Das Prinzip der rückgedeckten firmenfinanzierten Pensionszusage als Kapitalzusage Höhe der Pensionszusage zum Beispiel Euro, Rückdeckung über eine fondsgebundene Versicherung Überprüfung von bestehenden Pensionszusagen Bei Pensionszusagen kann es im Zeitverlauf passieren, dass diese nicht oder nur unzureichend abgedeckt sind. Dies ist eine direkte Folge der gesunkenen Kapitalmarktzinsen sowie der gestiegenen Lebenserwartung. Die ursprünglich errechnete Aufwendung reicht nicht mehr aus, um die zugesagten Leistungen zu erbringen. Aufwand der GmbH Bilanzberührung Leistung an den GGF Die Leistungen sind voll steuerpflichtig Anwartschaftsphase Pensionsrückstellung Euro + angenommene Versicherungsbeiträge Euro Pensionszeitpunkt + Pensionszahlung Euro fiktive Ablaufleistung der Versicherung Euro Auflösung der Pensionsrückstellung Euro = Gewinnminderung Euro Steuervorteil Ihrer GmbH Euro 2 Die rückgedeckte Pensionszusage wird als einmalige Kapitalzahlung ausbezahlt. Ersparnis: Euro Unter Berücksichtigung der Vorschriften des 6a EStG; berechnet nach den Richttafeln 2005 G von Dr. Klaus Heubeck, Rechnungszins 6 %. 2 Grundlage: Angenommener Gesamtsteuersatz des Unternehmens 30 % (der angegebene Wert dient der Veranschau lichung der individuelle Steuersatz kann variieren). Ergebnis zum Ende der Finanzierungsphase. Ihre mögliche Leistungshöhe berechnet Ihnen gern Ihr Berater. Unser Service für Sie: Überprüfung der Ausfinanzierung Wir vergleichen die bestehende Rückdeckung mit dem voraussichtlichen Kapitalbedarf. Dabei werden eventuell vorhandene Finanzierungs lücken ermittelt. Verschiedene Möglichkeiten für die Rückdeckung Innerhalb der Rückdeckungsversicherung können die Beiträge klassisch oder fondsgebunden angelegt werden. Wir beraten Sie gern bei der Auswahl. Weitere Informationen können Sie auch den Produktinformationen zu dem jeweiligen Anlagemodell entnehmen.

12 Auslagerung von Pensionszusagen Es besteht die Möglichkeit, bestehende Versorgungsverpflichtungen gegen Zahlung eines Einmalbetrages lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei auf einen Pensionsfonds auszulagern. Dies bedeutet, dass bereits bestehende Verpflichtungen der betrieblichen Altersversorgung ausgelagert und damit die Pensionsrückstellungen in der Bilanz ertragswirksam aufgelöst werden können. Dafür kann im Gegenzug der Beitrag an den Pensionsfonds als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Gerne informieren wir Sie über die Möglichkeiten. Zurich Deutscher Herold Lebensversicherung AG Bonn www. zurich.de