Solvabilitätsverordnung

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1 Becker (Hrsg.) Solvabilitätsverordnung Ansätze für die Prüfung und Verbesserung der neuen Prozessanforderungen im Risikomanagement Finanz Colloquium Heidelberg, 2009

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort von Axel Becker 1 Vorwort von Ulrich Bantleon 3 I. Überblick über die SolvV - erste Prüfungserfahrungen der Internen Revision aus Sicht eines EISA-Instituts 5 1. Einleitung 7 2. Überblick über die SolvV Erste Erfahrungen aus einer KSA-Prüfiing Zusammenfassende Checkliste Ausblick 26 Literaturverzeichnis 27 II. Prüfung der Umsetzung der SolvV durch die Innenrevision Bedeutung der Solvabilität von Kreditinstituten Die Finanzindustrie in der Krise Basel II: Kapitalunterlegung und angemessenes Risikomanagement Erkenntnisse aus der Finanzmarktkrise Die Solvabilitätsverordnung: Struktur und Zielsetzung Generelle Prüfungsaspekte für die Innenrevision Adressenausfallrisiken Die Kapitalunterlegung von Adressrisiken Die Prüfung des Kreditrisikostandardansatzes (KSA) KSA-Forderungsklassen KSA-Risikogewichte KSA-Positionswerte Berücksichtigung von Gewährleistungen und finanziellen Sicherheiten Anwendung externer Bonitätsbeurteilungen 42 VII

3 2.3. Prüfungsanforderungen bei IRBA-Instituten Unternehmensführung und -Überwachung Nutzungsvoraussetzungen des IRBA Mindestanforderungen an die Nutzung des IRBA Ratingsysteme IRBA-Forderungsklassen IRBA-Risikogewichte IRB A-Po sitionswerte Wertberichtigungsvergleich Veritätsrisikopositionen Bankinterne Schätzung der Risikoparameter Validierung eigener Parameterschätzungen Stresstests Beteiligungsrisikomodelle Wesentlich Änderungen zugelassener Ratingsysteme 2.4. Prüfungen von Kreditrisikominderungstechniken Mindestanforderungen an Kreditrisikominderungstechniken Finanzielle Sicherheiten Gewährleistungen Sonstige IRBA-Sicherheiten Modellbasierte Schwankungszuschläge Aufrechnungsvereinbarungen Die Standardmethode (SM) Die Interne Modelle Methode (IMM) 2.5. Verbriefungen Effektiver Risikotransfer Verwendung externer Ratings KSA-Verbriefungen IRBA-Verbriefungen Abzugsbeträge für Verbriefungspositionen 3. Operationelle Risiken 3.1. Die Kapitalunterlegung von Operationellen Risiken 3.2. Basisindikatoransatz VIII

4 Standardansatz 3.4. Fortgeschrittene Messansätze Risikomanagementsystem für das Operationelle Risiko Berechnung des Anrechnungsbetrages Schadensdaten Szenario-Analysen Instrumente zur Risikoverlagerung Partial Use Marktrisikopositionen 4.1. Standardverfahren Währungsgesamtposition Rohwarenposition Handelsbuch-Risikopositionen Optionsposition Andere Marktrisikopositionen 4.2. Institutsinterne Risikomodelle Risikofaktoren Qualitative Anforderungen Prognosegüte Offenlegung 5.1. Rahmenbedingungen zur Offenlegung 5.2. Inhaltliche Anforderungen Zusammenfassung und Fazit Checklisten Literaturverzeichnis 220 III. Die Prüfung der SolvV-Vorgaben (KSA) durch den Abschlussprüfer Einleitung Grundlagen zur Prüfung der SolvV im Rahmen der Abschlussprüfung 225 IX

5 3. Prüfung des internen Kontrollsystems im Rahmen der Prüfung der SolvV Prüfung der Angemessenheit der Eigenmittel und der Meldung der Eigenmittelausstattung Prüfung der Abgrenzung des Handelsbuchs Die einzelnen Risikoarten Prüfung des Adressenausfallrisikos bei Anwendung des Kreditrisikostandardansatzes Prüfung der Ermittlung der KSA- Risikopositionswerte Prüfung der Ermittlung der KSA-Risikogewichte Prüfung der eingesetzten Kreditrisikominderungstechniken Prüfung der Vorleistungs-und Abwicklungsrisiken bei Handelsbuchinstituten Prüfung der Marktrisiken Prüfung der Fremdwährungsrisiken Prüfung der Rohwarenrisiken Prüfung der Handelsbuchrisiken Prüfung der Operationellen Risiken Schlusswort 347 Literaturverzeichnis 348 IV. Ausgewählte Prüfungsfelder aus Sicht der Bankenprüfer Interne und externe Ratings Einleitung Anforderungen an externe Ratings Arten von externen Ratings Verwendungsfähigkeit externer Ratings Anforderungen an interne Ratings Überblick über Ratingsysteme Mindestanforderungen an Ratingsysteme 363 X

6 Bedeutung von internen Ratings für die Risikosteuerung von Instituten Prüfung von externen und internen Ratings Prüfungshandlungen für externe Ratings Prüfungshandlungen für interne Ratings Zusammenfassung Prüfung der Sicherheitenanrechnung (Umsetzungs-)Prüfung Sicherheitenanrechnung nach SolvV Mindestanforderungen an Kreditrisikominderungstechniken Berücksichtigungsfähigkeit von Sicherheiten Qualitative Mindestanforderungen an Kreditrisikominderungstechniken Berechnung der Kreditrisikominderungseffekte Prüfung der Offenlegungsanforderungen Anwendungsbereich der Offenlegungsanforderungen Ableitung der Prüfungsanforderungen aus den Regelwerken aus Basel, Brüssel und Bonn/Frankfurt Gegenstand der externen Prüfung Interne Prüfungsanforderungen Das Prüfungsvorgehen generell Prüfungsplanung Prüfung der förmlichen Verfahren und Regelungen Die Prüfung der Inhalte des Offenlegungsberichts Analytische Prüfungshandlungen Einzelfallprüflingshandlungen Darstellung der Prüfungsergebnisse Externe Prüfung Interne Revision Stichwortverzeichnis 499 XI