Ich bin der Meinung, Steuerrecht muss man nicht verstehen. Ich verstehe auch mein Handy nicht. Ich kann es nur bedienen

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2 Ich bin der Meinung, Steuerrecht muss man nicht verstehen. Ich verstehe auch mein Handy nicht. Ich kann es nur bedienen (MD M. Sell, Leiter der Steuerabteilung im BMF anlässlich des 50-jährigen Jubiläums der Zeitschrift Deutsches Steuerrecht am )

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4 500 EUR steuer- und sozialversicherungsfrei Annehmlichkeiten Betriebssport Sachbezug 44 EUR Fahrrad als Sachbezug Das Arbeitsrecht als Steuerfalle

5 Wollen Sie Ihren Mitarbeitern was Gutes tun und den Vater-Staat daran beteiligen, indem Sie weniger Steuern und Sozialversicherung zahlen? Vielleicht gibt es da was für Sie?

6 Einführung 2008 Stärkung der betrieblichen Gesundheitsförderung Dienstleistung / Barzuschuss Zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn Je Arbeitnehmer 500 EUR jährlich Freibetrag

7 3 Nr. 34 EStG Danach können Arbeitgeber-Zusatzleistungen zur betrieblichen Gesundheitsförderung bis zu einer Höhe von 500,00 EUR jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei gezahlt werden. Z.B sogar durch Barzuschuss Dabei kann es sich auch um einen zusätzlich zum Entgelt ausgezahlten Barzuschuss handeln, der zusammen mit der Lohnabrechnung steuerund sv-frei ausgezahlt wird.

8 Anforderungen der 20 und 20 a SGB V hinsichtlich Qualität Zweckbindung Zielgerichtetheit Verbesserung des allgemeinen Gesundheitszustandes Primärprävention Betriebliche Gesundheitsförderung

9 Allgemeine Reduzierung von Bewegungsmangel sowie Vorbeugung und Reduzierung spezieller gesundheitlicher Risiken durch verhaltens- und gesundheitsorientierte Bewegungsprogramme Vorbeugung und Reduzierung arbeitsbedingter Belastungen des Bewegungsapparates, Allgemeine Vermeidung von Mangel- und Fehlernährung sowie Vermeidung und Reduktion von Übergewicht, Gesundheitsgerechte betriebliche Gemeinschaftsverpflegung Stressbewältigung und Entspannung Förderung der individuellen Kompetenzen der Stressbewältigung am Arbeitsplatz, gesundheitsgerechte Mitarbeiterführung Einschränkung des Suchtmittelkonsums

10 Yoga-Kurse Schutzimpfung Vorsorgeuntersuchungen Bildschirmarbeitsbrille Aktivwochen für Mitarbeiter Kurse zum Herz-Kreislauf bzw. Ausdauertraining, Bewegungsprogramme Programm zum Rückentraining Wirbelsäulengymnastik Kurse zur Muskelkräftigung Kurse zur Ernährungsberatung Kurse zur Stressreduktion Kurse zum verantwortungsvollen Umgang mit Genussund Suchtmitteln

11 Anti-Cellulite Gymnastik Ayurveda Back-, Koch-, Mal oder Töpferkurse Bewerbungstraining Bodybuilding Erlernen einer Sportart Erste-Hilfe-Kurse Gehirnjogging Massage Mobbing Prävention Saunabesuch Selbstverteidigungskurse Shiatsu Schwimmbadbesuch Survival-Training Tanzkurs Zeitmanagementkurse

12 Arbeitgeber lässt auf seine Kosten seine Arbeitnehmer im Betrieb während der Arbeitszeit massieren Maßnahme dient zur Vorbeugung und Reduzierung arbeitsbedingter Belastungen am Bewegungsapparat Geldwerter Vorteil z.b. 360 EUR pro Person Ergebnis Steuer- und sozialversicherungsfrei

13 Arbeitgeber führt auf seine Kosten Seminare zur Einschränkung des Suchtmittelkonsums durch Geldwerter Vorteil beträgt EUR 180 Ergebnis: Steuer- und sozialversicherungsfrei

14 Arbeitnehmer besucht in seiner Freizeit Pilateskurs (Stressabbau, Reduzierung Belastung am Bewegungsapparat) Kosten in Höhe von EUR 75 werden vom Arbeitgeber erstattet Ergebnis: Barzuschuss ist steuer- und sozialversicherungsfrei

15 Die Übernahme und Bezuschussung von Mitgliedsbeiträgen an einen Sportverein- oder ein Fitnessstudio sind nicht steuer- und sozialversicherungsfrei

16 Zwei Polizisten finden eine Leiche vor dem Gymnasium. Fragt der eine den anderen: -Wie schreibt man Gymnasium?- Der andere Weiß ich nicht.- Komm dann lass uns die Leiche vor die Post tragen.

17 Erfrischungsgetränke, z.b. Mineralwasser, Tee, Kaffee Werden vom Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern zum Verzehr im Betrieb verbilligt oder unentgeltlich überlassen Steuerfrei (R 19.6 Abs. 2 Satz 1 LStR)

18 Unternehmer eigene Betriebssportanlage Steht die Nutzung durch die Mitarbeiter im überwiegenden betrieblichen Interesse Unterliegt die Nutzung nicht dem Lohnsteuer- und Sozialversicherungsabzug

19 Anmietung eines Sportplatzes durch den Arbeitnehmer Entsteht steuer- und Sozialversicherungspflichtiger Vorteil Anwendung der Sachbezugsfreigrenze von 44 EUR

20 Zahlung an den Arbeitnehmer mit einer Auflage verbunden Arbeitnehmer weist zweckgebundene Verwendung nach Freigrenze von 44 EUR Keine anderen Sachzuwendungen

21 aktiv gestalten Mein Fahrrad, Dein Fahrrad, Unser Fahrrad

22 Gegenüberstellung Abrechnung: Mitarbeiter 1 Mitarbeiter 1 Mitarbeiter 1 Differenz Brutto + Brutto Brutto + Fahrrad Bruttolohn 2.157, , ,00 10,00 - Lohnsteuer 250,41 213,66 216,00 2,34 - Solidaritätszuschlag 13,77 11,75 11,88 0,13 - Kirchensteuer 22,53 19,22 19,44 0,22 - AN-Beitrag KV 176,92 164,00 164,82 0,82 - AN-Beitrag PV 27,51 25,50 25,63 0,13 - AN-Beitrag RV 203,89 189,00 189,95 0,95 - AN-Beitrag AV 32,36 30,00 30,15 0,15 Zwischensumme gesetzliche Abzüge 727,39 653,13 657,87 4,74 = Nettoverdienst 1.430, , ,13 5,26 - Summe Abzüge 10,00 10,00 = Auszahlungsbetrag 1.430, , ,13-4,74

23 Gegenüberstellung Effektivkosten: Gesamtverdienst / Jahr , , ,00 120,00 + Krankenversicherung laufend 1.890, , ,76 8,76 + Pflegeversicherung laufend 265,44 246,00 247,20 1,20 + Rentenversicherung laufend 2.446, , ,40 11,40 + Arbeitslosenversicherung laufend 388,32 360,00 361,80 1,80 + Insolvenzgeldumlage laufend 38,88 36,00 36,24 0,24 + Umlagebeitrag 1 + Umlagebeitrag 2 + Beitrag Berufsgenossenschaft = Effektivkosten / Jahr , , ,40 143,40 = Effektivkosten / Monat 2.576, , ,45 11,95

24 Unternehmer Investition Fahrrad ,00 Vorsteuer 160,00 Nettoinvestition -840,00 = Effektivkosten / Jahr , , ,40 Ersparnis Unternehmer ,40 Arbeitnehmer Brutto , ,08 Netto 12 83,33 999,96 Investition Fahrrad ,00 oder monatlich 4,74 0

25 Vertragliche Vereinbarung zur Zahlung von Zuschüssen Arbeitsrechtlich geschuldet und dürfen daher nicht mehr versagt werden Folge für steuerfreie Zuschüsse, da danach die steuerliche Vergünstigung entfallen BMF entschärft BFH - Urteil

26 DANKE für Ihre Aufmerksamkeit!!

27 Kontakt: Mit der Lizenz Steuern zu sparen! BDL Steuerberatungsgesellschaft mbh Brammertz & Lau Schillerstraße Jena