Inhaltsverzeichnis. XXV 2. Umsatzsteuer-Durchftihrungsverordnung (UStDV). 3. Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung (EUStBV).
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- Christin Siegel
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1 Vorwort zur 16. Auflage Vorwort zur 1. Auflage Bearbeiterverzeichnis Abkürzungsverzeichnis V VII IX XVII Übersicht über die Gesetzesänderungen 1. Umsatzsteuergesetz (UStG) XXV 2. Umsatzsteuer-Durchftihrungsverordnung (UStDV). 3. Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung (EUStBV). XXVII..... XXVIII 4. Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung (FzgLiefgMeldV)... XXVIII 5. Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE). XXIX 6. Richtlinie 2006/112/EG des Rates vom übet das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (M wstsystrl) XXIX 7. Verordnung (EU) Nt des Rates vom zur Festlegung von Durchftihrungvorschriften zur Richrlinie 2006/ 112/ EG übet das gemeinsame Mehrwertsteuersystem (MwStVO) XXXI Umsatzsteuergesetz (UStG) Erster Abschnitt. Steuergegenstand und Geltungsbereich Vor 1 Einleitende Hinweise zum Umsatzsteuerrecht. 1 1a 1b 1c 2 2a 2b 3 3a 3b 3c 3d 3e 3f 3g Steuerbare Umsätze... Innergemeinschaftlicher Erwerb. Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags Unternehmer, Unternehmen. Fahrzeuglieferet. Juristische Personen des öffentlichen Rechts Lieferung, sonstige Leistung Ort der sonstigen Leistung... Ort der Bef<irderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen... Ort der Lieferung in besonderen Fällen.... Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs.... Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Bef<irderung an Bord eines SchiffS, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen. Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte Zweiter Abschnitt. Steuerbefreiungen und Steuervergütungen 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leisrungen 4 Nr. 1 (Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen) 4 Nr. 2 (Versorgung der Seeschifffahrt und der Luftfahrt).. 4 Nr. 3 (Grenzüberschreitende Bef<irderungen) 4 Nr. 4 (Lieferung von Gold an Zentralbanken) 4 Nr. 4a (Umsatzsteuerlagerregelung) XI
2 4 Nr. 4b (Lieferungen vor der Einfuhr) Nr. 5 (Vermittlung steuerfreier Umsätze) Nr. 6 (Leistungen der Bundesbahn im Grenzbereich, Lieferungen an Drittlandsabnehmer, Personenbeforderungen zwischen inländischen Seehäfen und der Insel Helgoland, Restaurationsumsätze auf Seeschiffen) Nr. 7 (Leistungen an NATO-Mitglieder),..., Nr. 8 (Geld- und Kapitalverkehr) ,..., Nr. 9 (Verkehrsteuerpflichtige Vorgänge) , Nr. 10 (Versicherungsumsätze) Nr. 11 (Bausparkassen- und Versicherungsvertreter)......, ,, Nr. 11a (Deutsche Bundespost TELEKOM) Nr. 11 b (Deutsche Post AG) Nr. 12 (Nutzungsüberlassung von Grundstücken und Grundstücksteilen) Nr. 13 (Leistungen der Wohnungseigentümergemeinschaften) Nr. 14 (Heilberufe) , Nr. 15 (Gesetzliche soziale Einrichtungen)....,,...,,.,.,,., Nr. 15a (Medizinische Dienste) Nr. 15b (Eingliederungsleistungen) , , Nr. 15c (Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben) Nr. 16 (Krankenhäuser, Alten- und Pflegeheime) Nr. 17 (Lieferung von menschlichen Organen, Blut, Frauennrilch; Krankentransport) Nr. 18 (Wohlfahrtsverbände)......,..., N r. 18a (Parteigliederungen) ,..,.,......,..., Nr. 19 (Blinde, Blindenwerkstätten).,.....,..,, Nr. 20 (Kulturelle Einrichtungen) Nr. 21 (Privatschulen) Nr. 21a (weggefallen) Nr. 22 (Erwachsenenbildung) Nr. 23 (Versorgung vonjugendlichen zu Erziehungs- und Ausbildungszwecken) Nr. 24 Qugendherbergswerk) Nr. 25 (Einrichtungen der Jugendhilfe) Nr. 26 (Ehrenamtliche Tätigkeit) Nr. 27 (Personalgestellung durch geistliche Vereinigungen bzw ftir Land- und Forstwirtschaft) Nr. 28 (Lieferung oder Verwendung von Gegenständen, die steuerfreien Tätigkeiten dienen) a Steuervergütung b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen Steuerbefreiungen bei der Einfuhr Ausfuhrlieferung ,.., a Innergemeinschaftliche Lieferung.....,...,., Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr......, Umsätze ftir die Seeschiflfahrt und ftir die Lufrfahrt , Verzicht auf Steuerbefreiungen Dritter Abschnitt. Bemessungsgrundlagen 10 Bemessungsgrundlage ftir Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe Bemessungsgrundlage ftir die Einfuhr 658 Vierter Abschnitt. Steuer und Vorsteuer 12 Steuersätze. 663 XII
3 13 13a 13b 13c 13d 14 14a 14b 14c 1S 1Sa Entstehung der Steuer... Steuerschuldner. Leistungsemptanger als Steuerschuldner Haftung bei Abtretung, Verpfaudung oder Pfaudung von Forderungen (aufgehoben)... Ausstellung von Rechnungen.... Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen.. Aufbewahrung von Rechnungen.... Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis Vorsteuerabzug Berichtigung des Vorsteuerabzugs , a 18b 18c 18d 18e 18f 18g 18h a 22b 22c 22d 22e 23 23a 24 2S 25a 2Sb 25c 25d Fünfter Abschnitt. Besteuerung Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung Änderung der Bemessungsgrundlage. Besteuerungsverfahren Zusammenfassende Meldung..... Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge.. Vorlage von Urkunden.... Bestätigungsverfahren.... Sicherheitsleistung.... Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung ftir einen anderen Mitgliedstaat Besteuerung der Kleinunternehmer.... Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten Besondere Vorschriften ftir die Einfuhrumsatzsteuer AufZeichnungspflichten Fiskalvertretung Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters..... Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung.. Steuernummer und zuständiges Finanzamt.... Untersagung der Fiskalvertretung.... Sechster Abschnitt. Sonderregelungen Allgemeine Durchschnittssätze.... Durchschnittssatz ftir Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes.. Durchschnittssätze ftir land- und forstwirtschaftliche Betriebe Besteuerung von Reiseleistungen Differenzbesteuerung Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold Haftung ftir die schuldhaft nicht abgeftihrte Steuer..... Siebenter Abschnitt. Durchlrlhrung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften S S6 10S S S Durchftihrung, Erstattung in Sonderfallen a Bußgeldvorschriften b Schädigung des Umsatzsteueraufkommens XIII
4 26c 27 27a 27b Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens Allgemeine Übergangsvorschriften.... Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.... Umsatzsteuer-Nachschau... Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner GesetzesvotcSchriften. Umstellung langfristiger Verträge Umsatzsteuer-Durchtührungsverordnung Zu 3b UStG Verbindungsstrecken im Inland....., Verbindungsstrecken im Ausland Anschlussstrecken im Schienenbahnverkehr... Kurze Straßenstrecken im Inland Straßenstrecken in den in 1 Abs. 3 des Gesetzes bezeichneten Gebieten Kurze Strecken im grenzüberschreitenden Verkehr mit Wasserfahrzeugen 320 Zu 4 Nr.3 UStG 19 (weggefallen) Belegmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen 366 Zu 4 Nr. 5 UStG 22 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Vermittlungen 376 Zu 4 Nr. 18 UStG 23 Amtlich anerkannte Verbände der freien Wohlfahrtspflege Zu 4aUStG 24 Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der Voraussetzungen 514 Zu 6 UStG 8 Grundsätze fur den Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Beforderungsfallen Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Versendungsfillen Ausfuhrnachweis bei Ausfuhtlieferungen in Bearbeitungs- und Verarbeitungsfillen Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr bis 16 (weggefallen) Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr a 17b 17c 74a Zu 6aUStG Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beforderungs- und Versendungsfillen Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Bearbeitungs- oder Verarbeitungsfallen Buchmäßiger Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen...,.,. Übergangsvorschriften XIV
5 Zu 7UStG 12 Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr. Zu SUStG 18 Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen fur die Seeschifffahrt und fur die Luftfahrt Zu 10UStG 25 DurchschnittsbefOrderungsentgelt bis 29 (weggefallen) Zu 12 Abs. 2 Nr. 1 UStG Schausteller Zu 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchstabe d UStG 670 Zu 13bUStG 30a Steuerschuldnerschaft bei unfreien Versendungen Zu 14 UStG 31 Angaben in der R echnung Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen unterliegen. 33 Rechnungen über Kleinbeträge Fahrausweise als Rechnungen Zu 15UStG 35 Vorsteuerabzug bei Rechnungen über Kleinbeträge und bei Fahrausweisen bis 39a (weggefallen) Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen bis 42 (weggefallen), Erleichterungen bei der Aufteilung der Vorsteuern 857 Zu 15aUStG 44 Vereinfachungen bei der Berichtigung des Vorsteuerabzugs 45 Maßgebliches Ende des Berichtigungszeitraums. 74a Übergangsvorschriften Zu 16 und 18 UStG 46 Fristverlängerung Sondervorauszahlung 48 Verfahren Verzicht auf clie Steuererhebung inl Börsenhandel mit Edelmetallen 50 (weggefallen) 51 bis 58 (weggefallen).. 59 Vergütungsberechtigte Unternehmer.. 60 Vergütungszeitraum 61 Vergütungsverfahren fur im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer 61a Vergütungsverfahren fur nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer 62 Berücksichtigung von Vorsteuerbeträgen, Belegnachweis..., 74a Übergangsvorschriften XV
6 a Zu 22 UStG AufZeichnungspflichten.... Aufzeichnung im Fall der Einfuhr.... Aufzeichnungspflichten der Kleinunternehmer Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durchschnittssätze AufZeichnungspflichten bei der Anwendung des Durchschnittssatzes fur Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittssätze fur land- und forstwirtschaftliche Betriebe.... Befreiung von der Führung des Steuerhefts......,, Zu 23 UStG 69 Festsetzung allgemeiner Durchschnittssätze , ,.,, Umfang der Durchschnittssätze....,......,., Anlage (zu den 69 und 70) , Zu 24 UStG 71 Verkürzung der zeitlichen Bindungen fur land- und forstwirtschaftliche Betriebe 1149 Zu 25UStG 72 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Reiseleistungen 1168 Zu 26UStG 73 Nachweis der Voraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen Steuerbefreiungen Anhang 1. Richtlinie 2006/112/EG des Rates über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem Verordnung (EU) Nr. 282/2011 des Rates zur Festlegung von Durchfuhrungsvorschriften zur Richtlinie 2006/112/EG über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem Sachregister
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