FRAGEBOGEN ZUR GEWINNERMITTLUNG FÜR DAS JAHR:
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- Jakob Lange
- vor 8 Jahren
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1 FRAGEBOGEN ZUR GEWINNERMITTLUNG FÜR DAS JAHR: A. Anschrift des Absenders Name Anschrift B. Persönliche Angaben des Absenders Telefon, Fax, Finanzamt, Steuernummer C. Anschaffung der Anlage/Abschreibungsmöglichkeiten Bitte lassen Sie uns sämtliche Rechnungen über die Anschaffungs- und Anschaffungsnebenkosten (z.b. Montage und Inbetriebnahme, Rechtsanwalts- und Notarkosten usw.) zukommen. Art der Anlage: Wann wurde die Anlage fertig gestellt? Abschreibungsmöglichkeiten Die Nutzungsdauer bspw. einer Photovoltaikanlage beträgt nach der amtlichen Afa-Tabelle 20 Jahre, bei einer Windkraftanlage 16 Jahre (Entscheidung FG Köln v ). Es gibt zwei Möglichkeiten der Abschreibung 1) lineare Abschreibung nach 7 Abs.1 EStG Die jährliche lineare Abschreibung beträgt bei einer Photovoltaikanlage bspw. 5% der gesamten Netto- Anschaffungskosten (evt.. um Zuschüsse vermindert) (Beispiel: Anschaffung einer Anlage für netto (ohne Umsatzsteuer) ,00 im Jan. 2009) Höhe der Abschreibung = ,00 x 5% = 500,00 pro Jahr) 2) degressive Abschreibung nach 7 Abs. 2 EStG Für Anschaffungen von bis Die jährliche degressive Abschreibung beträgt 15 % der gesamten Netto-Anschaffungskosten (ggf. um Zuschüsse gemindert) im Jahr der Anschaffung und in den folgenden Jahren jeweils 15 % des jeweiligen Restbuchwerts des Vorjahres. (Bsp.: Anschaffung einer PV-Anlage für netto ,00 im Jan.2006 Abschreibung im Jahr 2006 = x 15% = ; Restbuchwert Abschreibung im Jahr 2007 = x 15% = ; Restbuchwert ) Für Anschaffungen 2008 Keine degressive Abschreibung möglich. Für Anschaffungen von bis Die jährliche degressive Abschreibung beträgt höchstens das 2,5 - fache der linearen Abschreibung, maximal 25 %. Welche Abschreibungsmethode soll geltend gemacht werden? 3) Sonderabschreibung gem. 7g Abs. 5 EStG Unter bestimmten Voraussetzungen besteht auch die Möglichkeit eine Sonderabschreibung gem. 7g Abs. 5 EStG zusätzlich vorzunehmen. Diese Sonderabschreibung beträgt bis zu 20% der Netto- Anschaffungskosten, die auf das Jahr der Anschaffung und die nachfolgenden vier Jahre verteilt werden kann. Soll eine Sonderabschreibung erfolgen?
2 Wenn ja: Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der Sonderabschreibung a. Wurde für die Anschaffung der Anlage eine Rücklage nach 7g Abs.1 bis 3 EStG im Jahr vor der Anschaffung gebildet (sog. Ansparabschreibung)? ggf. Höhe der Rücklage: Waren Sie als natürliche Person innerhalb der letzten fünf Jahre vor dem Jahr der Betriebseröffnung an einer Kapitalgesellschaft unmittelbar oder mittelbar zu mehr als einem Zehntel beteiligt? Haben Sie als natürliche Person innerhalb der letzten fünf Jahre vor dem Jahr der Betriebseröffnung Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbstständiger Tätigkeit erzielt? weitere Voraussetzungen für die Sonderabschreibung, die als erfüllt angenommen werden: das Wirtschaftsgut muss mindestens ein Jahr nach seiner Anschaffung in einer inländischen Betriebsstätte dieses Betriebs verbleiben. das Wirtschaftsgut muss im Jahr der Inanspruchnahme von Sonderabschreibungen im Betrieb des Steuerpflichtigen ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt werden. Wie soll die Sonderabschreibung von bis zu 20% für Sie verteilt werden? Erstes Jahr zu 20% oder erstes und zweites Jahr zu jeweils 10% oder in gleichbleibender Höhe auf die fünf Jahre verteilt (jährlich 4%) oder andere gewünschte Verteilung? D. Finanzierung durch Darlehen Darlehensgeber und Darlehensnummer Auszahlungsbetrag in Darlehenszinsen und -gebühren im Veranlagungszeitraum in Darlehensstand zum Jahresende in Disagio, Bereitstellungsprovision in Zinsfestschreibungsdauer
3 Bitte schicken Sie zum Nachweis der Ausgaben die entsprechenden Belege, insbesondere die Darlehensauszüge und Darlehensverträge. E. Betriebseinnahmen Erhaltene Zahlungen des Energieversorgungsunternehmens nebst Umsatzsteuer im Veranlagungszeitraum in : Bitte lassen Sie mir die Abrechnungen des Energieversorgungsunternehmens zukommen. F. Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Vorauszahlungen und Datum der Zahlung November Vorjahr in Euro (Erstattung bitte mit Minus -Zeichen kennzeichnen): und Datum der Zahlung: Dezember Vorjahr: und Datum der Zahlung: Januar: und Datum der Zahlung: Februar: und Datum der Zahlung: März und Datum der Zahlung: April: und Datum der Zahlung: Mai: und Datum der Zahlung: Juni: und Datum der Zahlung: Juli: und Datum der Zahlung: August: und Datum der Zahlung: September:
4 und Datum der Zahlung: Oktober: und Datum der Zahlung: November: und Datum der Zahlung: Dezember: und Datum der Zahlung: Umsatzsteuer-Jahreserklärung ab dem zweiten Jahr nach Anschaffung der Anlage auszufüllen! in Euro (Erstattung bitte mit Minus -Zeichen kennzeichnen): für Jahr für Jahr Ergänzend: Die Anlage ist meine/unsere einzige umsatzsteuerpflichtige gewerbliche Tätigkeit (ja/nein): Neben meiner/unserer Anlage werde/n ich/wir aufgrund einer weiteren gewerblichen/freiberuflichen Tätigkeit zur Umsatzsteuer veranlagt: Tätigkeit: G. Sonstige Betriebsausgaben/Betriebseinnahmen Bitte schicken Sie die jeweiligen Belege! nur wenn für die Anlage ein eigenes Bankkonto genutzt wird: Guthabenzinsen Bankkonto Schuldzinsen Bankkonto Weitere Ausgaben: Reparaturen an der Anlage nebst. Umsatzsteuer Bezahlte Miete für Dach/Standfläche usw. (bitte Mietvertrag schicken) Steuerberatungskosten nebst Umsatzsteuer Versicherung für Anlage
5 Telefonkosten Porto / Bürobedarf Sonstiges: Anzahl der betrieblich gefahrenen Kilometer (zu Bank, Steuerberater, Notar etc.) Bitte nachfolgende Tabelle ergänzen! Datum: Ziel der Fahrt: Zweck der Fahrt: km (einfach): H. Vorjahreserklärungen Bitte schicken Sie uns die Gewinnermittlung nebst Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung des Vorjahres (falls vorhanden). I Sonstige Angaben und Hinweise: Alle vorhandenen Belege werde ich für Zwecke der finanzamtlichen Betriebsprüfung im Original oder in Kopie senden. Die Einnahmen und Aufwendungen werde ich vollständig vorlegen und ich werde diese nicht anderweitig geltend machen.
Bitte legen Sie sämtliche Rechnungen über die Anschaffungs- und Anschaffungsnebenkosten (z.b. Montage und Inbetriebnahme) bei.
Absender: Name Straße PLZ, Ort zurück: per Post (incl. Belege) oder per Fax (incl. Belege) Vogel & Vogel Steuerberater Wettinerstr. 28 04600 Altenburg Telefax +49 3447 502683 Fragebogen zur Gewinnermittlung
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