Einführung in die betriebliche Altersversorgung

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1 Einführung in die betriebliche Altersversorgung Bearbeitet von Von: Andreas Buttler, Markus Keller 8. Auflage Buch. XII, 305 S. Kartoniert ISBN Recht > Arbeitsrecht > Betriebliche Altersversorgung schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort zur 8. Auflage V 1 Einführung Der Begriff betriebliche Altersversorgung Definition Zusagearten Finanzierungsmöglichkeiten Durchführungswege Pensionszusage Direktversicherung Unterstützungskasse Pensionskasse Pensionsfonds Die Bedeutung der betrieblichen Altersversorgung Betriebliche Altersversorgung als Teil der Gesamtversorgung Nutzen einer betrieblichen Altersversorgung Wie kann der Arbeitgeber seinen Nutzen erhöhen? Die arbeitsrechtlichen Rahmenbedingungen Recht auf Entgeltumwandlung Umfang des Rechtes Durchführung des Rechtes Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung Wie wird eine betriebliche Altersversorgung eingerichtet? Mögliche Anspruchsgrundlagen Mitbestimmungsrechte des Betriebsrates Müssen alle Arbeitnehmer eine betriebliche Altersversorgung erhalten? Gleichbehandlung Gleichberechtigung Was geschieht bei vorzeitigem Ausscheiden von Arbeitnehmern? Unverfallbarkeit dem Grunde nach Unverfallbarkeit der Höhe nach VII

3 2.5 Wie kann eine bestehende betriebliche Altersversorgung verändert werden? Grundsätze zur Veränderung von Versorgungswerken Verschlechterung einer Versorgung Wie kann sich ein Arbeitgeber von seinen Verpflichtungen befreien? Abfindung Übernahme bzw. Übertragung einer Versorgung durch einen neuen Arbeitgeber Widerruf der Versorgungszusage Was ist bei Eintritt des Versorgungsfalles zu beachten? Zahlung der Versorgungsleistungen Anpassung laufender Leistungen Sind die Ansprüche im Insolvenzfall gesichert? Die Leistungen des PSVaG Beitragspflicht des Arbeitgebers PSV-Schutz im Insolvenzfall Steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Grundlagen Einkommensteuer und Lohnsteuer Erbschaftsteuer Sozialversicherung Die Direktversicherung Steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Vor Eintritt des Versorgungsfalles Bei Eintritt des Versorgungsfalles Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Steuerfreie Beiträge nach 3 Nr. 63 EStG Pauschal besteuerte Beiträge nach 40b EStG Förderbetrag für Geringverdiener Besteuerung im Leistungsfall Portabilität von Direktversicherungen Weitere Gestaltungsmöglichkeiten bei Direktversicherungen Vor- und Nachteile der Direktversicherung VIII

4 5 Die Pensionszusage Steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Pensionszusage durch Entgeltumwandlung Rückgedeckte Pensionszusage Rückdeckung mit Versicherungen Rückdeckung mit Investmentfonds Weitere Gestaltungsmöglichkeiten Vor- und Nachteile der rückgedeckten Pensionszusage Auswirkungen in der Handelsbilanz Die Gruppenunterstützungskasse Steuerliche Behandlung der Unterstützungskasse Voraussetzungen für die Steuerfreiheit Steuerpflicht der Unterstützungskasse Steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Zuwendungen an die pauschaldotierte Unterstützungskasse Zuwendungen an die rückgedeckte Unterstützungskasse Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Vor Eintritt des Versorgungsfalles Bei Eintritt des Versorgungsfalles Entgeltumwandlung Portabilität bei rückgedeckter Unterstützungskasse Pauschaldotierte Unterstützungskasse mit Beleihung Vor- und Nachteile der rückgedeckten Gruppenunterstützungskasse Die Pensionskasse Steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Besonderheiten bei der Portabilität Vor- und Nachteile der Pensionskasse gegenüber der Direktversicherung IX

5 8 Der Pensionsfonds Steuerliche Behandlung beim Arbeitgeber Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Übernahme bestehender Versorgungszusagen Vor- und Nachteile des Pensionsfonds Die tarifvertragliche Beitragszusage Gesetzliche Rahmenbedingungen Arbeitsrechtliche Besonderheiten Steuerliche Behandlung Betriebliche Altersversorgung für Gesellschafter- Geschäftsführer Arbeitsrechtliche Besonderheiten Anwendbarkeit des BetrAVG Folgen für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten Steuerliche Besonderheiten Abhängigkeit von der Gesellschaftsform Allgemeine Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung Betriebliche Veranlassung Typische Problembereiche bei der Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung Formale Fehler in Pensionszusagen Finanzierungslücken Der Versorgungsausgleich in der betrieblichen Altersversorgung Grundlagen Arbeitgeberpflichten bei Pensionszusagen Vorgehen bei externen Durchführungswegen Spezialfälle des neuen Versorgungsausgleichs X

6 Anhang Betriebsrentengesetz (BetrAVG) Einkommensteuergesetz (EStG) Körperschaftsteuergesetz (KStG) Körperschaftsteuerdurchführungsverordnung (KStDV) Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) Abkürzungsverzeichnis Stichwortverzeichnis Die Autoren XI