Lohn- und Gehaltsabrechnung 2018

Transkript

1 Haufe Fachbuch Lohn- und Gehaltsabrechnung 2018 Bearbeitet von Von: Claus-Jürgen Conrad 20. Auflage Buch. 583 S. Inkl. Arbeitshilfen online. Kartoniert ISBN Wirtschaft > Spezielle Betriebswirtschaft > Personalwirtschaft, Lohnwesen, Mitbestimmung schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Die wichtigsten Änderungen in Die sechs zentralen Aufgaben der Personalabrechnung Abrechnungsunterlagen zusammenstellen Abrechnungsrelevante Firmendaten Unterlagen für Meldungen an die Krankenkassen Unterlagen für Meldungen an das Finanzamt Unterlagen für Meldungen an die Bundesagentur für Arbeit Unterlagen für Meldungen an die Berufsgenossenschaft Ein Arbeitnehmer wird neu eingestellt Was ist bei Eintritt eines vollzeitbeschäftigten Arbeitnehmers zu tun? Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnsteuerberechnung Zusammenstellen der Unterlagen für die Sozialversicherungsmeldungen Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherungsmeldung Was ist bei Eintritt einer geringfügig beschäftigten Aushilfe zu tun? Prüfung der Voraussetzungen für eine geringfügige Beschäftigung Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer Aushilfstätigkeit (hauptberuflich) Sozialversicherungsrechtliche Beurteilung einer nebenberuflichen Aushilfstätigkeit Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung Was ist bei Eintritt einer kurzfristig beschäftigten Aushilfe zu tun? Prüfen der Beschäftigungszeit und der Berufsmäßigkeit Erstellen der Anmeldung zur Sozialversicherung Meldungsprüfung durch die Krankenkasse Sozialversicherungsmeldungen für besondere Personengruppen Studierende Schüler Geringverdiener Praktikanten Freie Berufe Aushilfen mit Anspruch auf eine gesetzliche Altersrente Geringfügig beschäftigte Grenzpendler

3 3.4.8 Sonderregelung für Minijobber ab Flüchtlinge Vom Bruttolohn zur Nettoauszahlung Ermittlung des Arbeitslohns/Arbeitsentgelts Steuerliche Abzüge Ermittlung der Lohnsteuer Berechnung der Kirchensteuer Berechnung des Solidaritätszuschlags Pauschale Lohnsteuer für Aushilfen Pauschale Lohnsteuer für einzelne Lohnbestandteile Berechnung der pauschalen Kirchensteuer Berechnung des Kammerbeitrags Besonderheiten der Lohnsteuerermittlung Sozialversicherungsbeiträge Beitrag zur Krankenversicherung Beitrag zur Pflegeversicherung Beitrag zur Rentenversicherung Beitrag zur Arbeitslosenversicherung Ausnahmeregelungen bei Sozialversicherungsbeiträgen Sozialversicherungsbeiträge, die nur der Arbeitgeber trägt Gesamtabrechnung Bruttolohn Abzüge Nettoabzüge Arbeitgeberbelastung Die Lohnabrechnung Wie wird das Entgelt einer Aushilfe abgerechnet? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Liegt das Arbeitsentgelt zwischen 450 und 850 EUR? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Ist der Arbeitnehmer Auszubildender? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung

4 5.4 Erhält der Arbeitnehmer VwL oder Fahrgeld? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer Kinder? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Erhält der Arbeitnehmer Erstattungen für Dienstreisen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer nicht zum Ersten eines Monats angefangen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Arbeitet der Mitarbeiter nachts, an Sonn- und Feiertagen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine betriebliche Altersvorsorge? Entgeltabrechnung für Altverträge Steuerrechtliche Abzüge bei Altverträgen Sozialversicherungsbeiträge bei Altverträgen Abrechnung der Altersvorsorge bei Neuverträgen Entgeltabrechnung für Verträge ab dem Jahr Steuerrechtliche Abzüge bei Verträgen ab dem Jahr Sozialversicherungsbeiträge bei Verträgen ab dem Jahr Arbeitgeberbelastung bei Verträgen ab dem Jahr Steuerrechtliche Förderung von geringen Einkommen ab dem Jahr Hat der Arbeitnehmer eine Beihilfe oder einen Vorschuss erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung

5 5.11 Hat der Arbeitnehmer eine Sachleistung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer einen Firmenwagen oder ein Dienstfahrrad? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer einen Lohnsteuerfreibetrag? Entgeltberechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Entgeltfortzahlung bei Krankheit erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer eine Nettolohnzahlung erhalten? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Hat der Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen oder eine Korrekturabrechnung? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Einmalzahlungen Was sind Einmalzahlungen? Steuerliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Wie sind Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld oder Tantiemen abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung

6 6.3 Wie ist eine Abfindung abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Wie ist Arbeitslohn für mehrere Jahre abzurechnen? Entgeltabrechnung Steuerrechtliche Abzüge Sozialversicherungsbeiträge Arbeitgeberbelastung Bruttolohnbestandteile Wer erhält welche Abzüge, Umlagen und Abgaben? Was erhält das Finanzamt? Lohnsteueranmeldung mit ELSTER erstellen Änderungen von Besteuerungsmerkmalen aus ELStAM übernehmen Was ist der Krankenkasse zu melden? Ermittlung der Beitragsschuld Fälligkeit der Beiträge Meldung der Sozialversicherungsbeiträge Meldung der Umlagen Übermittlung der Beitragsnachweise Beitragsnachweis für geringfügig Beschäftigte Beitragserhebung für Mitglieder in einem Versorgungswerk Beitragsnachweise für Versorgungsbezüge Beitragsnachweis im Insolvenzfall GKV-Monatsmeldung Korrektur von Meldungen Bestandsrückmeldeverfahren Meldungen bei Insolvenz Wo werden die Bezüge/Abzüge dokumentiert? Entgeltbescheinigung mit dem Entgeltnachweis Übersicht der Bezüge und Abzüge im Lohnkonto Überprüfung des Lohnkontos durch die Deutsche Rentenversicherung Die Jahresübersicht im Lohnjournal Checkliste Entgeltabrechnung Arbeitnehmer scheidet aus oder wechselt den Status Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt

7 10.2 Abmeldung bei der Krankenkasse Meldegründe für die Sozialversicherungsmeldung Entgelt in der Gleitzone Beitragspflichtiges Bruttoentgelt Stornierung einer Meldung zur Sozialversicherung Was ist bei einer Abmeldung von Aushilfen zu beachten? Arbeitsunterbrechung wegen Krankheit oder Mutterschutz Erstattung nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Erstattungen aus den Umlagekassen Krankheit nach Ablauf der 42-Tage-Frist Mutterschutz/Elternzeit Einmalzahlung während einer Arbeitsunterbrechung Elektronische Entgeltersatzleistung EEL Geringfügige/kurzfristige Beschäftigung während einer Arbeitsunterbrechung Welche Aktivitäten gehören zum Jahresabschluss? Checkliste Jahresabschluss Lohnsteuerjahresausgleich Elektronische Lohnsteuerbescheinigung Erstellen der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung Stornierung und Korrektur von Lohnsteuerbescheinigungen Wichtige Angaben auf der Lohnsteuerbescheinigung Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung Jahresmeldung an die Krankenkasse Meldungen an die Berufsgenossenschaft Meldepflichten zur Unfallversicherung Berechnung des Entgelts für die UV-Jahresmeldung Ermittlung der geleisteten Arbeitsstunden Beitragserhebung der Unfallversicherung Jahresmeldung an das Integrationsamt Der Autor Stichwortverzeichnis