13. bis 15. Februar 2014 Berlin

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1 FACHINSTITUT FÜR STEUERRECHT Die Kapitalgesellschaft bis 15. Februar 2014 Berlin Das DAI ist eine Einrichtung von Bundesrechtsanwaltskammer, Bundesnotarkammer, Rechtsanwaltskammern und Notarkammern.

2 DIE KAPITALGESELLSCHAFT 2014 VERANSTALTUNGSHINWEISE Die jährlich mit völlig neu bearbeitetem Programm im Februar stattfindende Veranstaltung ist aktuellen Entwicklungen und Neuerungen im Steuerrecht der Kapitalgesellschaften gewidmet und wendet sich an erfahrene Spezialisten. Sie besticht durch das bis ins Detail durchdachte, alle Schwerpunkte systematisch erfassende Arbeitsprogramm. Die Tagung ist mit einer umfangreichen, alle wesentlichen Themen und Gestaltungen erfassenden Arbeitsunterlage ausgestattet. Tagungsleitung Referenten und Autoren der Arbeitsunterlage Prof. Dr. Georg Crezelius München Dr. Thomas Kleinheisterkamp Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, München Bernd Rätke Vors. Richter am Finanzgericht, Cottbus Oliver Rosenberg Rechtsanwalt, Steuerberater, Düsseldorf Dr. Matthias Schell, LL.M. Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht, München Mitwirkende Ralf Rasche Ministerialrat, Referat für Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Umwandlungsrecht bei Körperschaften, Finanzministerium NRW, Düsseldorf Dr. Roland Wacker Richter am Bundesfinanzhof, München

3 ARBEITSPROGRAMM A. Dividendenerträge und gesetzliche Änderungen I. Besteuerung von offenen und verdeckten Gewinnausschüttungen (Grundsätze) Dividendenerträge bei qualifizierten Beteiligungen I Neuregelung ( 8b Abs. 4 KStG) für Streubesitz/BMF-Schreiben IV. Steuerfolgen bei der Veräußerung von Dividendenansprüchen V. Betriebsausgaben im Zusammenhang mit der Beteiligung an Kapitalgesellschaften VI. Bezug von Dividenden über Mitunternehmerschaften V Gewerbesteuerrechtliche Auswirkungen VI Sonderregelung in 8b Abs. 7 KStG (Kreditinstitute, Finanzunternehmen) B. Organschaft und gesetzliche Änderungen/kleine Organschaftsreform I. Voraussetzungen Rechtsfolgen I Beendigung und Neubegründung einer Organschaft C. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer I. Anteile im Privatvermögen 1. Gewinnausschüttungen 2. Veräußerungsgewinne, insb. nach 17 EStG 3. Veräußerungsverluste Anteile im Betriebsvermögen 1. Besteuerung von offenen und verdeckten Gewinnausschüttungen 2. Besteuerung von Veräußerungsgewinnen 3. Teilwertabschreibungen und Veräußerungsgeschäfte 4. Gewerbesteuerrechtliche Auswirkungen I Besteuerung nach 22 UmwStG bei Einbringung und Anteilstausch D. Steuerfreiheit nach 8b Abs. 2 KStG I. Grundsätze Anwendungsbereich und Rechtsfolge des 8b Abs. 2, 3 S. 1 KStG I Ausnahmen und Besonderheiten 1. Vorherige Teilwertabschreibung 2. Besonderheiten nach vorangegangenen Umstrukturierungen IV. Beschränkungen des Betriebsausgabenabzugs nach 8b Abs. 3 S. 2, 3 KStG 1. Erfasste Gewinnminderungen 2. Nicht erfasste Gewinnminderungen V. Gewinnminderungen im Zusammenhang mit ausgereichten Gesellschafterdarlehen ( 8b Abs. 3 S. 4 ff. KStG) E. Verlustabzugsbeschränkungen nach 8c KStG I. Überblick Aktuelle Entwicklungen (EuGH, BVerfG, BFH)

4 ARBEITSPROGRAMM/TAGUNGSZEITEN I Konzernklausel des 8c Abs. 1 S. 5 KStG IV. Verschonungsregelung nach 8c Abs. 1 S. 6 ff. KStG V. Verrechnung eines laufenden Gewinns mit Verlustvortrag F. Sanierung I. Besteuerung des Sanierungsgewinns/sog. Sanierungserlass Forderungsverzicht mit Besserungsabrede I Besonderheiten aufgrund des Insolvenzrechts IV. Schuldübernahme V. Verzicht auf Pensionszusage VI. Rangrücktritt G. Steuerliches Einlagekonto I. Grundsätzliche Funktionsweise Einzelfragen H. Eigene Anteile I. Handelsbilanzielle Behandlung Steuerrechtliche Behandlung I. Verdeckte Gewinnausschüttungen I. Steuersystematische Grundlagen Voraussetzungen einer verdeckten Gewinnausschüttung I Rechtsfolgen auf Kapitalgesellschaftsebene IV. Rechtsfolgen auf Anteilseignerebene V. Sonderrecht bei beherrschenden Gesellschaftern VI. Aktuelle Rechtsprechungsübersicht zu verdeckten Gewinnausschüttungen J. Verdeckte Einlagen (insb. 8 Abs. 3 S. 3 ff. KStG) K. (Mögliche) Schenkungsteuerrechtliche Konsequenzen bei verdeckten Einlagen und verdeckten Gewinnausschüttungen I. 7 Abs. 8 ErbStG 15 Abs. 4 ErbStG L. Betriebsaufspaltung I. Korrespondierende Bilanzierung? Entwicklungen in Bezug auf 3c Abs. 2 EStG Tagungszeiten Donnerstag/Freitag Uhr Uhr Uhr Uhr Samstag Uhr Uhr Vortragsdauer: 11 Zeitstunden 15 FAO

5 ORGANISATORISCHE HINWEISE Anfragen Deutsches Anwaltsinstitut e. V. Fachinstitut für Steuerrecht Universitätsstraße Bochum Tel Fax Tagungsort Waldorf Astoria Berlin Hardenbergstraße Berlin Tel Fax Zimmerreservierung EZ Deluxe Room 195, inkl. Frühstücksbuffet Die Zimmer sind bis zum 18. Dezember 2013 unter dem Stichwort DAI-Steuerrecht abrufbar. DAI Seminare Apps Besuchen Sie uns auch auf XING! Titelfoto: Arto Fotolia.com

6 ANMELDUNG (FAX ) TAGUNGSNR Die Kapitalgesellschaft bis 15. Februar 2014, Berlin Kostenbeitrag: 995, (USt.-befreit) einschließlich Arbeitsunterlage, Mittagsimbissen am 13./14. Februar 2014 und Pausengetränken. Über die Teilnahme wird eine qualifizierte Bescheinigung zur Vorlage bei der Rechts anwaltskammer ausgestellt (11 Zeitstunden 15 FAO). Ich melde mich für oben genannte Veranstaltung verbindlich an: Name, Vorname Firma/Kanzlei FA/in für RA/in Notar/in Steuerberater/in Zulassung seit Straße, Nr. PLZ, Ort Ja, ich möchte regelmäßig über interessante und aktuelle DAI-Veranstaltungen per informiert werden. Nein, ich möchte keine Veranstaltungsinformationen per . Es gelten die allgemeinen Teilnahmebedingungen des Deutschen Anwaltsinstituts e. V., die Ihnen mit der Anmeldebestätigung zugehen. Ort, Datum Unterschrift Gutscheincode(s) Uns übermittelte Daten werden maschinell zur Abwicklung Ihrer Seminarbuchung und zur Information über weitere Ver anstaltungen verarbeitet. Die Namens- und Anschriftendaten werden über die Teilnehmerliste den anderen Seminar teilnehmern zugänglich gemacht und an das mit dem Postversand beauftragte Unternehmen übermittelt. Wünschen Sie keine Information über weitere DAI-Veranstaltungen, teilen Sie uns dies bitte kurz mit.