Inhaltsverzeichnis. Abgabenordnung...11

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1 Inhaltsverzeichnis Abgabenordnung...11 A1 Grundlagen des Steuerrechts Einnahmen des Staates Rechtliche Grundlagen Steuergesetzgebung Steuerarten Aufbau der Finanzverwaltung Organisation der Finanzämter Steuerberatende Berufe Aufgaben zur Erarbeitung A2 Allgemeine Vorschriften der Abgabenordnung Steuerverwaltungsakt Fristen und Termine Rechtsbehelfsverfahren Steuerliche Nebenleistungen Aufgaben zur Erarbeitung A3 Festsetzung von Steuern Örtliche Zuständigkeiten Ermittlungsverfahren Festsetzung und Feststellung Erhebungsverfahren...43 Aufgaben zur Erarbeitung A4 Änderung von Steuerbescheiden Gesetzliche Vorschriften zur Änderung von Steuerbescheiden Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Steuerstrafrecht Aufgaben zur Erarbeitung Übungsaufgaben 58

2 Einkommensteuer E1 Grundlagen der Einkommensteuer Einordnung der Einkommensteuer Persönliche Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Grundlagen der Steuerberechnung - Veranlagung und Tarif Aufgaben zur Erarbeitung...86 E2 Einkünfte aus nichtselbständiger A rbeit Übersicht Einnahmen Werbungskosten Versorgungsbezüge Aufgaben zur Erarbeitung E3 Einkünfte aus Kapitalvermögen Private Kapitalerträge und Kapitalertragsteuer Verlustverrechnung Veräußerungsgewinne Festverzinsliche Wertpapiere Ausnahmen von der Abgeltungssteuer Aufgaben zur Erarbeitung E4 Einkünfte aus Vermietung und V erpachtung Einnahmen und Werbungskosten Erhaltungs- und Herstellungsaufwand Abschreibungen Verbilligte Überlassung von Wohnungen Aufgaben zur Erarbeitung ES Sonstige Einkünfte Leibrenten Unterhaltsleistungen

3 3. Einkünfte aus Leistungen Private Veräußerungsgeschäfte Aufgaben zur Erarbeitung E6 Gewinneinkünfte Merkmale aller Gewinneinkünfte Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus selbständiger Arbeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb Gewinnverteilung bei Personengesellschaften Veräußerungsgewinne Aufgaben zur Erarbeitung E7 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Kinder in der Einkommensteuer Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Altersentlastungsbetrag Freibetrag für Land- und Forstwirte Aufgaben zur Erarbeitung E8 Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen ES Ermittlung der tariflichen Einkommensteuer Veranlagungsverfahren Einkommensteuertarif Kinderfreibetrag Härteausgleich für Arbeitnehmer Aufgaben zur Erarbeitung

4 E10 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer Steuerermäßigung für Spenden an politische Parteien Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung bei haushaltsnaher Beschäftigung Aufgaben zur Erarbeitung Eli Lohnsteuer Erhebung der Lohnsteuer Ermittlung der Lohnsteuer Lohnsteuer-Jahresausgleich Lohnsteuerfreibetrag Lohnsteuerpauschalierung Aufgaben zur Erarbeitung Übungsaufgaben Körperschaftsteuer Kl Grundlagen der Körperschaftsteuer Einführung Steuerpflicht und Steuerfreiheit Beginn und Ende der Körperschaftsteuerpflicht Erhebung der Körperschaftsteuer Aufgaben zur Erarbeitung K2 Ermittlung der Bemessungsgrundlage Berechnung des zu versteuernden Einkommens Zuwendungen Verdeckte Gewinnausschüttungen Steuerbefreiung von Beteiligungserträgen Verlustabzug Freibeträge Aufgaben zur Erarbeitung

5 K3 Berechnung und Abführung der Körperschaftsteuer Berechnung der Körperschaftsteuer Körperschaftsteuerrückstellung Behandlung des Gewinnanteils beim Empfänger Übungsaufgaben Gewerbesteuer G1 Grundlagen der Gewerbesteuer Einführung Zuständigkeiten Erhebung der Gewerbesteuer Beginn und Ende der Gewerbesteuerpflicht Rechtsbehelfe Aufgaben zur Erarbeitung G2 Ermittlung der Gewerbesteuer Ermittlungsschema Gewerbeverlust Hinzurechnungen Kürzungen Behandlung von Zuwendungen Aufgaben zur Erarbeitung G3 Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags Aufgaben zur Erarbeitung G4 Gewerbesteuerrückstellung Aufgaben zur Erarbeitung Übungsaufgaben...373

6 Umsatzsteuer U1 Steuerbare und steuerpflichtige U m sätze Enführung und Berechnungsschema Steuerbare Umsätze Ort der Leistung (Grundlagen) Steuerfreie Umsätze Aufgaben zur Erarbeitung U2 Berechnung der Umsatzsteuer Steuersätze Bemessungsgrundlage Aufgaben zur Erarbeitung U3 Entstehung und Abführung der Umsatzsteuer Entstehung der Umsatzsteuer Voranmeldungszeitraum Abführung der Umsatzsteuer Aufgaben zur Erarbeitung U4 Vorsteuerabzug und Rechnungserstellung Vorsteuerabzug Ordnungsgemäße Rechnung Aufgaben zur Erarbeitung U5 Lieferungen Begriff und Arten der Lieferungen Ort der Lieferung Aufgaben zur Erarbeitung U6 Sonstige Leistungen Begriff der sonstigen Leistungen Ort der sonstigen Leistung Aufgaben zur Erarbeitung...443

7 U7 Warenverkehr mit dem A usland Ausfuhrtieferungen Einfuhr Innergemeinschafttiche Lieferung Innergemeinschaftticher Erwerb Verbringen eines Gegenstandes in das übrige Gemeinschaftsgebiet Erwerb durch Halbunternehmer" im übrigen Gemeinschaftsgebiet Lieferungen an Privatpersonen und Halbunternehmer" in das übrige Gemeinschaftsgebiet Leistungen in Zollfreigebieten Innergemeinschafttiche Lieferung und Erwerb neuer Fahrzeuge Aufgaben zur Erarbeitung U8 Leistungsempfänger als Steuerschuldner Leistungsempfänger als Steuerschuldner Aufgaben zur Erarbeitung U9 Unentgeltliche Leistungen Steuerbare unentgeltliche Lieferungen Steuerbare unentgeltliche sonstige Leistungen Unentgeltliche Leistungen und Vorsteuerabzug Mindestbemessungsgrundlage Private Nutzung eines betrieblichen Fahrzeugs (Übersicht) Aufgaben zur Erarbeitung U10 Sonderformen der Besteuerung Kleinuntemehmer Differenzbesteuerung Besteuerung nach Durchschnittssätzen Aufgaben zur Erarbeitung Übungsaufgaben Sachwortverzeichnis 529