Pensionszusagen für Geschäftsführer

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1 Intensivseminar für, Leiter Finanz- und Rechnungswesen und Steuerberater 1. Juli 2011 in München 6. September 2011 in Frankfurt/M. Risiken und Handlungsoptionen bei Durch die aktuellen Vorgaben des BilMoG, der Rechtsprechung und der Finanzverwaltung verursachen in vielen Unternehmen unerkannte Risiken. Wo liegen die Risikobereiche für Unternehmen? Inhaltlich veraltete und steuerschädliche Pensionszusagen Mangelnde Finanzierung von Pensionszusagen Umstrukturierungen im Unternehmen, Nachfolgeregelung Welche Handlungsoptionen für bestehende Pensionszusagen gibt es? Interne Fortführung, Auslagerung, Abfindung Verzicht aktueller Stand der Rechtsprechung Die Alternative beitragsorientierte Leistungszusage Ihre Pluspunkte: + Risiken für Steuer- und Handelsbilanz vermeiden + Bilanzkennzahlen und Rating verbessern + Finanzierung von Pensionszusagen sichern Ihr Referententeam: Inhaber Wirtschaftsberatung Dr. Kai Altemann Rechtsanwalt, Steuerberater FORUM Rechtsanwälte Steuerberater Wirtschaftsprüfer PartG Bringen Sie Ihren Steuerberater oder Leiter Finanz- und Rechnungswesen mit! Profitieren Sie von Preisvorteilen.

2 Das Seminarprogramm Die Pensionszusage als betriebliche Altersversorgung für den erfreut sich seit Jahrzehnten großer Beliebtheit. Mit der Erteilung einer Pensionszusage wurde zum einen die Altersversorgung des s oder nahestehender Personen sichergestellt, und zum anderen konnte das zusagende Unternehmen steuerliche Vorteile nutzen. Die Praxis zeigt, dass die betriebliche Altersversorgung des Gesellschafter-s aber insbesondere steuerrechtlich mit erheblichen Fallstricken behaftet ist. Die Vorgaben von Rechtsprechung und Finanzverwaltung wurden und werden immer zahlreicher und komplexer. Das Entsetzen ist groß, wenn dem Gesellschafter- eröffnet wird, dass seine Pensionszusage im Hinblick auf die inhaltliche Gestaltung veraltet (steuerschädlich!) ist bzw. seine Altersversorgung wegen mangelnder Finanzierung bei weitem nicht gesichert ist. Besondere Schwierigkeiten bereitet die Pensionszusage in Fällen des Unternehmensverkaufs, bei Unternehmensumstrukturierungen und bei Nachfolgeregelungen. Ziel des Seminars Sie erhalten einen Überblick über die in der Praxis auftretenden Probleme und wir zeigen Ihnen dabei auf, wie die optimale Gestaltung einer Pensionszusage aussehen kann. Anhand vieler Erläuterungen aus der Praxis werden Fallstricke aufgezeigt sowie Möglichkeiten zur Reparatur bestehender Pensionszusagen dargestellt. Schwerpunkte des Seminars Ausgehend vom Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG), das alle Beteiligten vor neue Herausforderungen stellt, werden das Gesetz und seine Auswirkungen auf die dargestellt. Anschließend präsentieren und diskutieren die Referenten, welche Handlungsoptionen für bestehende Pensionszusagen geeignet sind, um den ermittelten Gefährdungslagen wirksam zu begegnen. Dazu zählt auch die Übertragung einer Pensionsverpflichtung auf einen externen Versorgungsträger, einem Outsourcing, um damit eine Verbesserung der Bilanzkennzahlen und ein besseres Rating zu erzielen. Außerdem gehen die Referenten auf Problembereiche wie den Verzicht auf Versorgungsleistungen ein. Der Seminarinhalt ist in grundlegenden Teilen auch für die Pensionszusagen an Mitarbeiter relevant. u Gerne beantworten wir im Seminar all Ihre Fragen. Bringen Sie Ihren Steuerberater oder den Leiter Finanz- und Rechnungswesen mit, damit er den bei Ihnen notwendigen Handlungsbedarf erkennen und konkrete Lösungsvorschläge mit den Referenten diskutieren kann. Die Seminarleiter ist Inhaber der WBJA Wirtschaftsberatung J. Abstreiter in Gröbenzell. Das Unternehmen ist ausschließlich auf die betriebliche Altersversorgung spezialisiert und unterstützt namhafte Unternehmen in ganz Deutschland bei der Konzeption und Umsetzung von betrieblichen Vorsorgemodellen. Dienstleistungen im Rahmen des BilMoG stellen einen Schwerpunkt seiner Arbeit dar. Dazu zählen u.a. Prognosegutachten, Handlungsempfehlungen hinsichtlich Auslagerung oder Umgestaltung von Pensionszusagen, Gutachten zur steuerlichen Unbedenklichkeit, Erstellung von Übertragungszusagen, Zusageanalysen mit Deckungslückendarstellung, Bilanzgutachten und Finanzsamtsanfragen. Dr. Kai Altemann ist Rechtsanwalt, Steuerberater, FORUM Rechtsanwälte Steuerberater Wirtschaftsprüfer PartG sowie Mitgründer und langjähriger Gesellschafter- der FORUM Beratungsgruppe. Dr. Altemann ist seit fast zwanzig Jahren schwerpunktmäßig in der Beratung mittelständischer Unternehmen im rechtlichen und steuerlichen Bereich tätig, insbesondere auch im Bereich der Transaktionsberatung und bei komplexen wirtschaftsrechtlichen Streitigkeiten; er ist ausgewiesen durch umfangreiche Vortragstätigkeit für Unternehmer und als Repetitor für die Steuerberaterprüfung. Dr. Altemann ist bekannt für seine Fähigkeit, auch schwierige Themen kurzweilig und spannend darzustellen.

3 Das Seminarprogramm Das Seminar Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Seminarunterlagen Begrüßung durch die Seminarleiter Grundlagen und Voraussetzungen Gründe für eine Pensionszusage Definition Anforderungen des 6a EStG (Rechtsanspruch, Schriftformerfordernis, Gesellschafterbeschluss, keine steuerschädlichen Vorbehalte, Überversorgung) Verdeckte Gewinnausschüttung Ernsthaftigkeit Finanzierbarkeit Erdienbarkeit Fremdvergleich Probezeit Wartezeit und Unverfallbarkeit Angemessenheit Auswirkung auf Steuerbilanz und verbundene Risiken Grundlagen der Rückstellungsbildung Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz Verlauf von Pensionsrückstellungen Pensionsrückstellungen nach Rentenbeginn Risiken einer Pensionszusage Auffüllungsrisiko Auflösungsrisiko Unternehmensverkauf Nachfolgeregelung Rating BilMoG und die Auswirkungen auf die Handelsbilanz Die wichtigsten Änderungen im Überblick Auswirkungen auf Pensionsrückstellungen Handlungsoptionen für bestehende Pensionszusagen Interne Fortführung Auslagerung einer Pensionszusage Gründe für eine Auslagerung Vorteile und Motive einer Auslagerung Auswirkungen einer Auslagerung Auslagerung auf einen Pensionsfond Auslagerung auf eine Unterstützungskasse Auslagerung auf ein CTA Auslagerung auf eine Rentner-GmbH Auslagerung über eine Liquidationsversicherung Abfindung Verzicht Erläuterung des aktuellen Stands der Rechtsprechung Die Alternative Beitragsorientierte Leistungszusage Zeitlicher Ablauf des Seminars: 9.00 Uhr Beginn des Seminars ca Uhr Gemeinsames Mittagessen ca Uhr Ende des Seminartages Die Kommunikations- und Kaffeepausen werden im Verlauf des Seminars festgelegt. Ansprechpartnerin Sie haben Fragen zum Seminar? Gerne! Christa Rehse Konferenz-Managerin Telefon: / christa.rehse@management-forum.de

4 Informationen Zielgruppen Diese Veranstaltung richtet sich an Vorstände, Mitglieder der Geschäftsführung und Gesellschafter- sowie an Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Finanz- und Rechnungswesen Controlling Planung und Steuerung Finanzierung Bilanzen Außerdem angesprochen sind Berater für betriebliche Altersvorsorge, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater, die sich mit der Thematik beschäftigen. Anmeldung: per Telefon 08151/ per Telefax: 08151/ Management Forum Starnberg GmbH Maximilianstraße 2b D Starnberg N E per Internet: per info@managementforum.de Teilnahmegebühr Die Gebühr für das eintägige Seminar beträgt inklusive Mittagessen, Getränke sowie Arbeitsunterlagen sowie 1.195,- zzgl. 19% MwSt. Sollten zwei oder mehr Personen aus einem Unternehmen an der Veranstaltung teilnehmen, gewähren wir 15% Preisnachlass. Die Veranstaltungsteilnahme setzt Rechnungsausgleich voraus. Programmänderungen aus aktuellem Anlass behalten wir uns vor. Mit Ihrer Anmeldung erkennen Sie unsere Teilnahmebedingungen an. Die Teilnahmegebühr enthält Arbeitsunterlagen, Erfrischungen und Mittagessen. Management Forum Starnberg Als Veranstalter von Fachkonferenzen und seminaren für Führungskräfte steht Management Forum Starnberg für: professionelle Planung, Organisation und Durchführung aktuelle Themen und sorgfältig recherchierte Inhalte Zusammenarbeit mit namhaften Referenten Viel Raum für informative Diskussionen und interessante Kontakte Rücktritt Bei Stornierung der Anmeldung wird eine Bearbeitungsgebühr in Höhe von 55,- zzgl. 19% MwSt. erhoben, wenn die Absage bis spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Veranstaltungstermin schriftlich bei Management Forum Starnberg GmbH eingeht. Bei Nichterscheinen des Teilnehmers bzw. einer verspäteten Abmeldung wird die gesamte Seminargebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. Termine und Orte Freitag, 1. Juli 2011 in München Novotel München City Hochstraße München Telefon: 089/ Telefax: 089/ Reservierung: h3280@accor.com Zimmerpreis: 129,- inkl. Frühstück Dienstag, 6. September 2011 in Frankfurt/M. relexa Hotel Frankfurt/Main Lurgiallee Frankfurt/M. Telefon: 069/ Telefax: 069/ Reservierung: Frankfurt-Main@relexa-hotel.de Zimmerpreis: 107,50 inkl. Frühstück Zimmerreservierung Für die Teilnehmer dieser Veranstaltung steht ein begrenztes Zimmerkontingent zu den oben genannten Vorzugskonditionen zur Verfügung. Bitte nehmen Sie die Reservierung direkt im Tagungshotel unter Berufung auf Management Forum Starnberg GmbH vor. Informieren Sie sich auch über günstige tagesaktuelle Angebote auf der Homepage des Tagungshotels. Alternative Übernachtungsmöglichkeiten zu günstigen Preisen finden Sie auch unter Registrierung Der Seminarcounter ist ab 8.00 Uhr zur Registrierung geöffnet. Als Ausweis für die Teilnahme gelten Namensplaketten, die vor Veranstaltungsbeginn zusammen mit den Arbeitsunterlagen ausgehändigt werden. Datenschutzhinweis Die Management Forum Starnberg GmbH verwendet die im Rahmen der Anmeldung erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen per Post Informationen über weitere Angebote zu schicken. Wir informieren unsere Kunden außerdem telefonisch, per oder Fax über für Sie interessante Weiterbildungsangebote, die den von Ihnen genutzten ähnlich sind. Sie können der Verwendung Ihrer Daten für Werbezwecke selbstverständlich jederzeit gegenüber Management Forum Starnberg, Maximilianstraße 2b, Starnberg, unter info@management-forum.de, oder telefonisch unter 08151/27190 widersprechen oder eine erteilte Einwilligung widerrufen. Mit der Deutschen Bahn ab 99, zum Seminar von Management Forum Starnberg und zurück. Infos unter: Anmeldung unter Fax / Bitte Coupon fotokopieren oder ausschneiden und im Briefumschlag oder per Fax an: Management Forum Starnberg GmbH, Maximilianstraße 2b. D Starnberg Ja, hiermit melde ich mich an für das Top-Seminar 1. Juli 2011 in München 6. September 2011 in Frankfurt/M. Management Forum Starnberg GmbH Frau Sabrina Wirtz Maximilianstraße 2b D Starnberg 1. Name 2. Name Position Firma Straße Telefon * Branche Datum X Sollten Sie Ihre Anmeldung bis spätestens zwei Wochen vor dem jeweiligen Termin stornieren (schriftlich bei uns eingehend), berechnen wir Ihnen eine Bearbeitungsgebühr von 55,- zzgl. 19% MwSt. pro Person. Bei Nichterscheinen bzw. bei einer verspäteten Absage ist die gesamte Teilnahmegebühr fällig. Selbstverständlich ist eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers möglich. *Mit der Nennung Ihrer -Adresse und/oder Fax-Nr. erklären Sie sich einverstanden, dass wir Sie auch per und/oder Fax über unser aktuelles Angebot informieren dürfen. Wenn Sie dies nicht wünschen, streichen Sie bitte diesen Satz. Position PLZ/Ort Telefax* Beschäftigtenzahl: ca Unterschrift

5 Unsere Prospekte einfach und direkt auf Ihr Fax! Nutzen Sie die Möglichkeit, zukünftig auch über Veranstaltungen von Management Forum Starnberg informiert zu werden! Antworten Sie per Fax: 08151/ Ja, ich bin damit einverstanden, dass Sie mich zukünftig auch per Fax über Ihre Veranstaltungen informieren Name Postion Firma Straße/PF PLZ/Ort Telefon Telefax Branche Beschäftigtenzahl: ca. Datum Verbindliche Unterschrift