FACHHOCHSCHULE FÜR FINANZEN

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1 FACHHOCHSCHULE FÜR FINANZEN in Königs Wusterhausen P Bil Fachplan für das Studienfach Bilanzsteuerrecht Grundstudium E Semester 2. Semester 3. Semester Stand Lehrbereich IV

2 Seite: 1 Semester 1: 1. Aufgaben der Buchführung/Buchführungspflichten 1.1 Aufgaben der Buchführung 1.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht 1.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht Abgeleitete Buchführungspflicht nach 140 AO Buchführungspflicht nach Steuerrecht ( 141 AO) 2. Aufgaben und Funktion von Buchführung, Inventur, Inventar und Bilanz bei der Gewinnermittlung 2.1 Die Inventur 240, 241, 241a HGB 2.2 Das Inventar, 240 HGB 2.3 Jahresabschluss, HGB Entwicklung der Bilanz aus dem Inventar Form und Inhalt der Bilanz Gliederung der Bilanz Erläuterung der Bilanzgliederung Beispiel einer Bilanz 3. Bedeutung und Inhalt der Begriffe Gewinn und Verlust 3.1 Gewinn und Verlust als Besteuerungsgrundlage der Einkommensteuer 3.2 Der Gewinnbegriff des 4 Abs. 1 Satz 1 EStG Wirtschaftsjahr Entnahmen Einlagen Gewinn 3.3 Bilanzidentität

3 Seite: 2 4. Der Geschäftsvorfall und seine Auswirkung auf Betriebsvermögen und Bilanz 4.1 Begriff Geschäftsvorfälle 4.2 Geschäftsvorfälle, die das Betriebsvermögen lediglich umschichten, also in der Höhe unverändert lassen 4.3 Geschäftsvorfälle, die das Betriebsvermögen mindern oder erhöhen = erfolgswirksame Geschäftsvorfälle 4.4 Minderungen und Erhöhungen des BV durch Entnahmen und Einlagen 4.5 Erfolgswirksame Geschäftsvorfälle, die das Betriebsvermögen (scheinbar) nicht ändern 5. Konto und Buchungssatz 5.1 Aufgabe und Begriff des Kontos 5.2 Der Buchungssatz Einfache Buchungssätze Zusammengefasste Buchungssätze Übungen zur Bildung von Buchungssätzen Übungen zur Deutung von Buchungssätzen 5.3 Auflösung der Bilanz in Konten Personen- und Sachkonten Wesen der Bestandskonten Aktive und passive Bestandskonten Das Eigenkapital (Kapital, Betriebsvermögen) Die Unterkonten des Kapitalkontos 6. Die Bilanz im System der Buchführung 6.1 Vom Kontenabschluss zur Bilanz 6.2 Eröffnungsbilanzkonto - Schlussbilanzkonto 6.3 Die Bedeutung von SBK, Gewinn- u. Verlustkonto und Kapitalkonto für den Kontenabschluss

4 Seite: 3 7. Die Umsatzsteuerkonten 7.1 Vorgaben nach dem UStG 7.2 Das Umsatzsteuerschuld-Konto 7.3 Das Vorsteuer-Konto 7.4 Abschluss der Umsatzsteuerkonten 7.5 Übungen zur Deutung von Buchungssätzen 8. Die Warenkonten 8.1 Geschäftsvorfälle des Warenverkehrs 8.2 Buchungen des Warenverkehrs 8.3 Das Wareneinkaufskonto 8.4 Das Warenverkaufskonto (Erlöse aus Handelswaren) 8.5 Abschluss der Warenkonten 8.6 Innerbetrieblicher Verbrauch, Verderb, Diebstahl 8.7 Warenrücksendungen / Preisnachlässe 8.8 Entnahme von Waren 8.9 Auswirkungen eines unrichtig ermittelten Warenendbestandes 9. Die Absetzung für Abnutzung 9.1 Die AfA-Methoden 9.2 AfA bei Anschaffung oder Veräußerung von Wirtschaftsgütern im Laufe des Wirtschaftsjahres 9.3 Gebäude-AfA 9.4 Die Auswirkung der AfA auf den Gewinn 9.5 Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter nach 6 Abs. 2 EStG 9.6 Sammelposten, 6 Abs. 2a EStG 10. Umbuchungen und Jahresabschluss 10.1 Buchführung während des Wirtschaftsjahres 10.2 Aufbau und Erstellung des Jahresabschlusses 10.4 Durchführung und Auswirkung der Umbuchungen 10.5 Technische Durchführung des Jahresabschlusses

5 Seite: Periodengerechte Gewinnabgrenzung 11.1 Sonstige Forderungen / Sonstige Verbindlichkeiten 11.2 Rechnungsabgrenzungsposten (RAP) 11.3 Rückstellungen 11.4 Lohnbuchungen 12. Betriebsvermögen 12.1 Bedeutung des Begriffes Betriebsvermögen 12.2 Betriebsvermögen und Privatvermögen 12.3 Notwendiges Betriebsvermögen 12.4 Notwendiges Privatvermögen 12.5 Gewillkürtes Betriebsvermögen, R 4.2 Abs. 1 S. 3 u. 6 EStR 12.6 Betriebsausgaben und Betriebsvermögen 12.7 Behandlung von Schulden (Grundzüge des R 4.2 Abs. 15 EStR) 13. Die Abgrenzung der betrieblichen von der privaten Sphäre im Rahmen vorbereitender Abschlussbuchungen 13.1 Notwendigkeit der Erfassung von Entnahmen und Einlagen 13.2 Begriff und Bewertung von Entnahmen Entnahme von Waren für private Zwecke Entnahme anderer Besitzposten (Vermögensgegenstände) Private Nutzung betrieblicher Kraftfahrzeuge 13.3 Begriff und Bewertung von Einlagen 14. Bewertung des Betriebsvermögens mit den Anschaffungskosten 14.1 Notwendigkeit der richtigen Bewertung 14.2 Anschaffungskosten Nebenkosten der Anschaffung Minderung der Anschaffungskosen ( 255 Abs. 1 Satz 3 HGB)

6 Seite: 5 Semester 2: 1. Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile als Betriebsvermögen 1.1 Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile als Anlage- oder Umlaufvermögen 1.2 Behandlung des Grundvermögens nach EStR Grundstücke und Gebäude bei einheitlicher Nutzung Grundstücke, Gebäude und Gebäudeteile bei verschiedener Nutzung Eigenbetrieblich genutzte Gebäudeteile von untergeordneter Bedeutung Entscheidung über die Art der Nutzung AfA für Gebäude und sonstige selbständige Gebäudeteile 1.3 Außenanlagen 1.4 Aufwendungen und Erträge bei Grundstücken 1.5 Nutzungsänderungen - Entnahmen/Einlagen AfA nach Nutzungsänderung 1.6 Grundstücke im Eigentum mehrerer Personen 2. Bilanzberichtigung 2.1 Bilanzberichtigung 2.2 Bilanzänderung 2.3 Bilanzberichtigung und Außenprüfung 2.4 Anwendungsfälle für Bilanzberichtigung 2.5 Bilanzenzusammenhang 2.6 Auswirkungen auf den Gewinn des/der Folgejahre

7 Seite: 6 Semester 3: 1. Wirtschaftsgüter als Gegenstand der Bilanzierung in Handels- und Steuerbilanz 1.1 Begriffe Wirtschaftsgut / Vermögensgegenstand / Schulden 1.2 Zeitpunkt der Bilanzierung / Realisationsprinzip 1.3 Vorleistungen bei gegenseitigen Verträgen Dauerschuldverhältnisse Anzahlungen a) Behandlung beim Zahlenden (= geleistete Anzahlungen) b) Behandlung beim Empfänger ( = erhaltene Anzahlungen) 1.4 Behandlung von Schulden 2. Zurechnung von Wirtschaftsgütern 2.1 Grundsatz 2.2 Anwendungsfälle für wirtschaftliches Eigentum 3. Handelsbilanz und Steuerbilanz - außerbilanzielle Korrekturen nicht abziehbarer Betriebsausgaben 3.1 Allgemeines 3.2 Aufzeichnungspflichten nicht abziehbarer Betriebsausgaben 3.3 Außerbilanzielle Korrekturen nicht abziehbarer Betriebsausgaben 4. Ansatzvorschriften im Handels- und Steuerrecht 4.1 Allgemeines 4.2 Wirkung der Maßgeblichkeit auf die Bilanzierung (Ansatzvorschriften) Aktivierungsgebote/ -verbote und -wahlrechte Passivierungsgebote/ -verbote und -wahlrechte