B E R I C H T J A H R E S A B S C H L U S S

Transkript

1 B E R I C H T über den J A H R E S A B S C H L U S S zum 31. Dezember 2012 der Firma Kochen macht Schule ggmbh Veranstaltung./Aus-u.W-bildung Kochen u Gesunde Ernährung Steinlestraße Frankfurt a Main Finanzamt : Frankfurt am Main III Steuernummer: 45/250/61450

2 1 INHALTSVERZEICHNIS HAUPTBERICHT I. Auftrag und Auftragsdurchführung II. III. IV. Rechtliche Verhältnisse Rechnungswesen der Gesellschaft und Jahresabschluss Steuerrechtliche Verhältnisse V. Wirtschaftliche Verhältnisse VI. Bescheinigung ERLÄUTERUNGSBERICHT VII. VIII. IX. Erläuterungen zu den Bilanzposten Erläuterungen zu den Posten der Gewinnund Verlustrechnung vom bis Betriebskennzahlen ANLAGEN 1. Handelsbilanz zum 31. Dezember 2012 Anlage I 2. Gewinn- und Verlustrechnung vom bis Anlage II 3. Steuerbilanz zum 31. Dezember 2012 Anlage III 4. Allgemeine Auftragsbedingungen Anlage IV

3 2 HAUPTBERICHT I. Auftrag und Auftragsdurchführung Die Geschäftsführung der Firma Kochen macht Schule ggmbh mit dem Sitz in Frankfurt am Main beauftragte uns den entsprechend der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften unter Beachtung der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages zu erstellen. Grundlage für die Erstellung waren die uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise, deren Ordnungsmäßigkeit und Plausibilität wir auftragsgemäß nicht beurteilt haben, sowie der uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung des gesetzlichen Vertreters der Gesellschaft. Den Auftrag haben wir in der Zeit vom bis auf der Grundlage der uns vorgelegten Belege, Bücher und Bestandsnachweise sowie der uns erteilten Auskünfte unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Vorschriften des GmbH- Gesetzes, sowie des Gesellschaftsvertrages in unserer Kanzlei durchgeführt. Wir haben unseren Erstellungsauftrag unter Beachtung der Verlautbarungen der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung auf der Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Ein Erstellungsbericht wurde nicht gewünscht. Art, Umfang und das Ergebnis der von uns im Einzelnen durchgeführten Arbeiten haben wir in unseren Arbeitspapieren festgehalten. Mit der Führung des Inventars oder sonstiger Bestandsnachweise wurden wir nicht betraut. An der Inventur haben wir nicht beobachtend teilgenommen. Alle erforderlichen Unterlagen wurden uns zur Verfügung gestellt. Die erbetenen Auskünfte wurden bereitwillig erteilt. Die Vollständigkeit der Buchführung und des Jahresabschlusses wurde uns von der Geschäftsführung der Gesellschaft in einer schriftlichen Erklärung bestätigt. Für die Durchführung des Auftrages und unsere Verantwortlichkeit sind die als ANLAGE IV beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften maßgebend.

4 3 II. Rechtliche Verhältnisse Firma: Rechtsform: Sitz: Kochen macht Schule ggmbh GmbH Frankfurt a Main Anschrift: Steinlestraße 32 Gründung am: Gesellschaftsvertrag vom: Eintragung ins Handelsregister: HRB Gegenstand des Unternehmens: Organisation und Durchführung von Veranstaltungen, die der Aus- und Weiterbildung im Zusammenhang mit der gesunden Ernährung dienen, insbesondere von Kochwettbewerben Geschäftsjahr: Dauer der Gesellschaft: Kalenderjahr unbefristet Gezeichnetes Kapital: EUR ,00 Gesellschafter: Geschäftsführung: Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht: Lutz Lange Verband d. Köche Deutschland e.v. Lutz Lange keine

5 4 III. Rechnungswesen der Gesellschaft und Jahresabschluss Die Buchführung wurde durch unsere Kanzlei auf der Grundlage der uns übergebenen - nicht kontierten - Buchungsbelege und erteilten Auskünfte erstellt. Die laufende Buchführung wurde mit dem System der Firma HMD Software AG durchgeführt. Die Auswertungen wurden alle im Haus gedruckt. Zur Kontierung wurde der Kontenrahmen SKR03 zu Grunde gelegt. Das Inventar wird von der Gesellschaft selbst erstellt und geführt. Das Anlagevermögen wird in einem Anlageverzeichnis geführt. Zugänge und Abgänge werden zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten erfasst. Abschreibungen wurden von uns gebucht. Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen werden auf Debitoren- bzw. Kreditorenkonten verbucht. Kassenbuch und Kontoauszüge der Banken und Kreditinstitute liegen vor. Der Aktive Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung, der Aktive Rechnungsabgrenzungsposten sowie die Rückstellungen wurden von uns gebucht.

6 5 IV. Steuerrechtliche Verhältnisse Die Gesellschaft wird unter der Steuer-Nummer 45/250/61450 beim Finanzamt Frankfurt am Main III geführt. Das Unternehmen unterliegt der Regelbesteuerung gemäß den 16 bis 18 des UStG Der Gewerbebetrieb unterliegt der Gewerbesteuerpflicht gemäß 2 Abs. 1 GewStG. Forderungen und Verbindlichkeiten aus Steuern vom Einkommen, vom Ertrag, vom Vermögen oder sonstigen Steuern sind im Erläuterungsteil des Berichtes dargestellt. Bezüglich der Aufwendungen für diese Steuern wird auf die Positionen in der Gewinn- und Verlustrechnung verwiesen.

7 6 V. Wirtschaftliche Verhältnisse a) Vermögenslage Aus dem Vergleich der Bilanzen zum und wurden folgende Veränderungen der Vermögensstruktur sichtbar. A K T I V A Differenz EUR EUR EUR Immaterielle Vermögens ,00 0, ,00 gegenstände Forderungen und sonstige ,39 0, ,39 Vermögensgegenstände Kassenbestand, Bundesbank ,25 0, ,25 guthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks SUMME Aktiva ,64 0, ,64 P A S S I V A Differenz EUR EUR EUR EIGENKAPITAL ,42 0, ,42 RÜCKSTELLUNGEN 3.895,80 0, ,80 VERBINDLICHKEITEN ,42 0, ,42 SUMME Passiva ,64 0, ,64

8 7 V. Wirtschaftliche Verhältnisse b) Liquidität Die folgende Darstellung zeigt die Liquiditätssituation zum Bilanzstichtag. Liquidität und Deckung EUR Flüssige Mittel ,25 - kurzfristige Verbindlichkeiten ,42 = Über-/Unterdeckung I. Grades 2.359,83 Flüssige Mittel ,25 + kurzfristige Forderungen ,00 + kurzfristige son. Forderungen 1.593,39 = Liquide Mittel II. Grades ,64 - kurzfristige Verbindlichkeiten ,42 = Über-/Unterdeckung II. Grades ,22 Liquide Mittel II. Grades ,64 + Vorräte (Waren, Erzeugnisse usw.) 0,00 + vorausbezahlte Kosten 0,00 = Liquide Mittel III. Grades ,64 - kurzfristige Verbindlichkeiten ,42 = Über-/Unterdeckung III. Grades ,22

9 8 V. Wirtschaftliche Verhältnisse c) Ertragslage Aus dem Vergleich der Gewinn- und Verlustrechnung zum und wurden folgende Veränderungen der Ertragslage sichtbar Veränderung EUR EUR EUR Umsatzerlöse ,00 0, ,00 Summe Erlöse ,00 0, ,00 Materialaufwand ,44 0, ,44 Rohergebnis 9.358,56 0, ,56 Abschreibungen -226,00 0,00-226,00 Sonstige betriebliche ,91 0, ,91 Aufwendungen Sonstige Zinsen und ähnliche 29,05 0,00 29,05 Erträge Zinsen und ähnliche -0,63 0,00-0,63 Aufwendungen Ergebnis der gewöhnlichen 1.942,07 0, ,07 Geschäftstätigkeit Steuern vom Einkommen -7,65 0,00-7,65 und vom Ertrag Jahresüberschuss /-fehlbetrag 1.934,42 0, ,42 Bilanzgewinn 1.934,42 0, ,42

10 9 VI. Bescheinigung Wir haben auftragsgemäß den nachstehenden Jahresabschluss bestehend aus Bilanz, Gewinnund Verlustrechnung der Kochen macht Schule ggmbh unter Beachtung der deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und der ergänzenden Bestimmungen des Gesellschaftsvertrages erstellt. Grundlage für die Erstellung waren die von uns geführten Bücher und die uns darüber hinaus vorgelegten Belege und Bestandsnachweise, die wir auftragsgemäß nicht beurteilt haben, sowie die uns erteilten Auskünfte. Die Buchführung sowie die Aufstellung des Inventars und des Jahresabschlusses nach den deutschen handelsrechtlichen Vorschriften und den ergänzenden des Gesellschaftsvertrages liegen in der Verantwortung der gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft. Wir haben unseren Auftrag unter Beachtung der Verlautbarungen der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durchgeführt. Dieser umfasst die Entwicklung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung auf Grundlage der Buchführung und des Inventars sowie der Vorgaben zu den anzuwendenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden. Leipzig, den Landgraf u.dörrich Partnerschaftsgesellschaft Steuerberater

11 10 VII. Erläuterungen zu den Handelsbilanzposten A K T I V A A. ANLAGEVERMÖGEN I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. entgeltlich erworbene Stand zum EUR 2.477,00 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen EDV-Software EUR 2.477,00 EUR 2.477,00 B. UMLAUFVERMÖGEN I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen Stand zum EUR ,00 und Leistungen Forderungen aus Lieferungen u. Leistungen EUR ,00 EUR ,00 2. Sonstige Vermögensgegenstände Stand zum EUR 1.593,39 Sonstige Vermögensgegenstände EUR 11,55 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar EUR 1.581,84 EUR 1.593,39 II. Kassenbestand, Bundesbank- Stand zum EUR ,25 guthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Commerzbank EUR 537,85 Commerzbank EUR ,40 EUR ,25

12 11 VII. Erläuterungen zu den Handelsbilanzposten P A S S I V A A. EIGENKAPITAL I. Gezeichnetes Kapital Stand zum EUR ,00 Gezeichnetes Kapital EUR ,00 EUR ,00 II. Bilanzgewinn Stand zum EUR 1.934,42 Jahresüberschuss EUR 1.934,42 EUR 1.934,42 III. buchmäßiges Eigenkapital Stand zum EUR ,42 B. RÜCKSTELLUNGEN 1. Steuerrückstellungen Stand zum EUR 3.895,80 Umsatzsteuer nicht fällig allg. Steuersatz EUR 3.895,80 EUR 3.895,80

13 12 C. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten aus Stand zum EUR ,74 Lieferungen und Leistungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen u. Leist. EUR ,74 EUR ,74 2. Umsatzsteuerverbindlichkeit Stand zum EUR 9,68 Abziehbare Vorsteuer allg. Steuersatz EUR ,89 Umsatzsteuer allg. Steuersatz EUR 854,20 Umsatzsteuervorauszahlungen EUR 297,37 EUR 9,68

14 13 VIII. Erläuterungen zu den Posten der Gewinnund Verlustrechnung vom bis Umsatzerlöse Stand zum EUR ,00 Erlöse USt allg. EUR ,00 EUR ,00 2. Summe Erlöse Stand zum EUR ,00 3. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Stand zum EUR 13,56 Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Erhaltene Skonti VSt allg. EUR 13,56 EUR 13,56 b) Aufwendungen für bezogene Stand zum EUR ,00 Leistungen Fremdleistungen EUR ,00 EUR ,00 5. Abschreibungen a) Auf immaterielle Vermögens- Stand zum EUR 226,00 gegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes Afa auf immaterielle Vermögensgegenstände EUR 226,00 EUR 226,00

15 14 6. Sonstige betriebliche Stand zum EUR 7.218,91 Aufwendungen Nicht abziehbare VSt allg. Steuersatz EUR 1.728,18 Beiträge EUR 180,00 Werbekosten EUR 4.598,35 Sonstige betriebliche Aufwendungen EUR 181,00 Telefon EUR 112,52 Rechts- u.beratungskosten EUR 375,80 Nebenkosten des Geldverkehrs EUR 43,06 EUR 7.218,91 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Stand zum EUR 29,05 Erträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge EUR 29,05 EUR 29,05 9. Zinsen und ähnliche Stand zum EUR 0,63 Aufwendungen Zinsaufwendungen kfr. Verbindlichk. EUR 0,63 EUR 0, Ergebnis der gewöhnlichen Stand zum EUR 1.942,07 Geschäftstätigkeit 11. Steuern vom Einkommen Stand zum EUR 7,65 und vom Ertrag Kapitalertragsteuer 25% EUR 7,26 Anrechbarer SolZ auf Kapitalertragsteuer 25% EUR 0,39 EUR 7, Jahresüberschuss /-fehlbetrag Stand zum EUR 1.934, Bilanzgewinn Stand zum EUR 1.934,42

16 15 IX. Betriebskennzahlen 1. Kennzahlen zur Vermögens- und Kapitalstruktur Geschäftsjahr Vorjahr Anlagenintensität Anlagevermögen x ,00 0,00 Gesamtvermögen ,64 0,00 = Anlagenintensität in % 4,38 0,00 Eigenkapitalanteil Eigenkapital x ,42 0,00 Gesamtkapital ,64 0,00 = Eigenkapitalanteil in % 47,68 0,00 Verschuldungsgrad Fremdkapital x ,22 0,00 Eigenkapital ,42 0,00 = Verschuldungsgrad in % 109,69 0,00

17 16 2. Kennzahlen zur Finanz- und Liquiditätsstruktur Geschäftsjahr Vorjahr Anlagendeckung I Eigenkapital x ,42 0,00 Anlagevermögen 2.477,00 0,00 = Anlagendeckung I in % 1.087,38 0,00 Anlagendeckung II Eigenkapital + langfr. Fremdkapital x ,42 0,00 Anlagevermögen 2.477,00 0,00 = Anlagendeckung II in % 1.087,38 0,00 Nettoverschuldung Fremdkapital ,22 0,00 - Flüssige Mittel ,25 0,00 = Nettoverschuldung 1.535,97 0,00 Fremdkapitalverzinsung Zinsaufwand x 100 0,63 0,00 Fremdkapital ,22 0,00 = Fremdkapitalverzinsung in % 0,00 0,00

18 17 3. Kennzahlen zur Rentabilität Geschäftsjahr Vorjahr Gesamtleistung ,00 0,00 - Wareneinsatz ,44 0,00 = Rohgewinn 9.358,56 0,00 - Gesamtkosten 7.444,91 0,00 = Ordentlicher Betriebserfolg 1.913,65 0,00 + Ordentliches Finanzergebnis 28,42 0,00 = Ordentliches Ergebnis 1.942,07 0,00 + Nicht ordentliches Finanzergebnis 0,00 0,00 = Ergebnis vor Steuern 1.942,07 0,00 - Steuern vom Einkommen und Ertrag 7,65 0,00 = Jahresergebnis 1.934,42 0,00

19 18 Geschäftsjahr Vorjahr Eigenkapitalsrentabilität Jahresergebnis x ,42 0,00 Eigenkapital ,42 0,00 = Eigenkapitalsrentabilität in % 7,18 0,00 Umsatzrentabilität I Jahresergebnis x ,42 0,00 Umsatz ,00 0,00 = Umsatzrentabilität I in % 7,73 0,00 Umsatzrentabilität II Ordentl. Ergebnis x ,07 0,00 Gesamtleistung ,00 0,00 =Umsatzrentabilität II in % 7,76 0,00 Aufschlagsatz Rohgewinn x ,56 0,00 Wareneinsatz ,44 0,00 = Aufschlagsatz in % 59,83 0,00 Handelsspanne Rohgewinn x ,56 0,00 Umsatz ,00 0,00 = Handelspanne in % 37,43 0,00

20 19 4. Cash-Flow und Kennzahlen zum Cash-Flow Geschäftsjahr Vorjahr Jahresergebnis 1.934,42 0,00 + Abschreibung auf das Anlagevermögen 226,00 0,00 + Pauschalwertberichtung auf Forderungen 0,00 0,00 + Restbuchwert verkaufte Wirtschaftsgüter 0,00 0,00 + Erhöhung/Verminderung von Rückstellungen 0,00 0,00 + Erhöhung/Verminderung der passiven Rechnungsabgrenzung 0,00 0,00 - Erhöhung/Verminderung der aktiven Rechnungsabgrenzung 0,00 0,00 + AfA Finanzanlagen 0,00 0,00 Cash-Flow netto 2.160,42 0,00 + Steuern vom Ertrag 7,65 0,00 Cash-Flow brutto 2.168,07 0,00 Umsatzrentabilität auf Cash-Flow Ordentl. Cash-Flow x ,07 0,00 Umsatz ,00 0,00 Umsatzrentabilität in % bezogen auf Cash-Flow 8,67 0,00 Nettoverschuldung in Jahren Nettoverschuldung 1.535,97 0,00 Ordentlicher Cash-Flow 2.160,42 0,00 Nettoverschuldung in Jahren bezogen auf Cash-Flow 0,71 0,00

21 20 5. Kennzahlen zur Produktivität Geschäftsjahr Vorjahr Umsatz je 1 EUR Personalkosten Umsatz ,00 0,00 Personalkosten 0,00 0,00 = Umsatz je 1 EUR Personalkosten 0,00 0,00 Zahlungsziel der Kunden Forderungen aus L.u.L x ,00 0,00 Umsatz ,00 0,00 = Zielgewährung an Kunden / Tage 351,36 0,00 Zahlungsziel der Lieferanten Verbindlichkeiten aus L.u.L. x ,74 0,00 Wareneinsatz ,44 0,00 = Zielgewährung der Lieferanten / Tage 590,11 0,00 Betriebsleistung je Mitarbeiter Gesamtleistung ,00 0,00 Anzahl Mitarbeiter 1 1 = Betriebsleistung je Mitarbeiter ,00 0,00 Personalaufwand je Mitarbeiter Personalaufwand 0,00 0,00 Anzahl Mitarbeiter 1 1 = Personalaufwand je Mitarbeiter 0,00 0,00

22 21 Anlage I Handelsbilanz

23 22 Handelsbilanz zum 31. Dezember EUR A K T I V A A. ANLAGEVERMÖGEN I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 2.477,00 B. UMLAUFVERMÖGEN I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ,00 2. Sonstige Vermögensgegenstände 1.593, ,39 II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks ,25 SUMME Aktiva ,64

24 EUR P A S S I V A A. EIGENKAPITAL I. Gezeichnetes Kapital ,00 II. Bilanzgewinn 1.934,42 III. buchmäßiges Eigenkapital ,42 B. RÜCKSTELLUNGEN 1. Steuerrückstellungen 3.895,80 C. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ,74 - davon mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr EUR ,74 2. Sonstige Verbindlichkeiten 9,68 3. Umsatzsteuerverbindlichkeit 0, ,42 SUMME Passiva ,64

25 24 Anlage II Handelsrechtliche Gewinn- und Verlustrechnung

26 25 Gewinn- und Verlustrechnung vom bis zum EUR 1. Umsatzerlöse ,00 2. Summe Erlöse ,00 3. Materialaufwand a) Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 13,56 b) Aufwendungen für bezogene Leistungen , ,44 4. Rohergebnis 9.358,56 5. Abschreibungen a) Auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes -226,00 6. Sonstige betriebliche Aufwendungen ,91 7. Zwischensumme 1.913,65 8. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 29,05 9. Zinsen und ähnliche Aufwendungen -0, Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 1.942, Steuern vom Einkommen und vom Ertrag -7, Jahresüberschuss /-fehlbetrag 1.934, Bilanzgewinn 1.934,42

27 26 Anlage III Steuerbilanz

28 27 Steuerbilanz zum 31. Dezember EUR A K T I V A A. ANLAGEVERMÖGEN I. Immaterielle Vermögensgegenstände 1. entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 2.477,00 B. UMLAUFVERMÖGEN I. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ,00 - davon mit einer Restlaufzeit von unter 1 Jahr EUR ,00 2. Sonstige Vermögensgegenstände 1.593, ,39 II. Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks ,25 SUMME Aktiva ,64

29 EUR P A S S I V A A. EIGENKAPITAL I. Gezeichnetes Kapital ,00 II. Bilanzgewinn 1.934,42 III. buchmäßiges Eigenkapital ,42 B. RÜCKSTELLUNGEN 1. Steuerrückstellungen 3.895,80 C. VERBINDLICHKEITEN 1. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ,74 - davon mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr EUR ,74 2. Sonstige Verbindlichkeiten 9,68 - davon aus Steuern EUR 9,68 3. Umsatzsteuerverbindlichkeit 0, ,42 SUMME Passiva ,64

30 29 Anlage IV Allgemeine Auftragsbedingungen

31 30 Allgemeine Auftragsbedingungen Für die Durchführung des Auftrages und unsere Verantwortlichkeit sind, auch im Verhältnis zu Dritten, die diesem Bericht als Anlage beigefügten Allgemeine Auftragsbedingungen für Steuerberater und Steuerberatungsgesellschaften maßgebend.