"Der Aufsichtsrat", Jänner 2013

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1 INHALTSVERZEICHNIS Vorwort 3 Kapitel 1 Rechtliche Rahmenbedingungen 1.1 Der Aufsichtsrat im Gesetz und im Österreichischen Corporate Governance Kodex (ÖCGK) Gesetzliche Bestimmungen Der Österreichische Corporate Governance Kodex Organe einer Kapitalgesellschaft und deren Zusammenspiel Die Position des Aufsichtsrats als Organ der Gesellschaft Gesellschaftsformen mit Aufsichtsrat Gesellschaften mit Aufsichtsratspflicht Freiwillige Einrichtung eines Aufsichtsrats Entstehung, Wahl und Entsendung des Aufsichtsrats Der erste Aufsichtsrat bei Gründung Kapitalvertreter und deren Wahl Wahl durch die Hauptversammlung Gerichtlich bestellte Kapitalvertreter Arbeitnehmervertreter und deren Entsendung Der Aufsichtsratsvorsitzende Einberufung und Anzahl der Aufsichtsratssitzungen Beschlussfassungen im Aufsichtsrat Beschlussmehrheiten Die Protokollierung von Beschlüssen Das Aufsichtsratsmitglied Rechtliche Voraussetzungen Individuelle Mandatsgrenzen Unvereinbarkeit Erweiterung der Unvereinbarkeit Cooling Off Period Überkreuzverflechtungen Ausschlussgründe

2 1.6.2 Fachliche Qualifikation und Diversität Persönliche Zuverlässigkeit Fachliche Qualifikation Zuziehen von Sachverständigen Die Amtszeit Der Beginn der Amtszeit Das Ende der Amtszeit Stellvertretung Pflichten gegenüber der Gesellschaft Rechtsverhältnis zur Gesellschaft Sorgfaltspflicht Pflicht zur Verschwiegenheit Treuepflicht Konkurrenzverbot Unabhängigkeit und Weisungsfreiheit Die Aufsichtsratsvergütung Höhe und Art der Aufsichtsratsvergütung Festlegung und Änderung der Aufsichtsratsvergütung Steuern und Sozialversicherung für Aufsichtsräte Aufsichtsratsvergütungen in der Einkommensteuer Besteuerung ausländischer Aufsichtsratsmitglieder Aufsichtsratsvergütungen und Umsatzsteuer Aufsichtsratsvergütungen und Sozialversicherung Kapitel 2 Aufgaben des Aufsichtsrats 2.1 Was bedeutet Personalhoheit des Aufsichtsrats? Wie wird der Vorstand bestellt und abberufen? Muss der Aufsichtsrat für den Vorstand eine Geschäftsordnung erlassen? Kann der Aufsichtsrat die Abschlussprüfer wählen oder vorschlagen? Wie überwacht der Aufsichtsrat die Geschäftsleitung? Begleitende Überwachung Unterstützende Überwachung Gestaltende Überwachung

3 2.3 Welche Kontrollkriterien muss der Aufsichtsrat anwenden? Welche Aufsichtsinstrumente hat der Aufsichtsrat? Welche Berichte müssen dem Aufsichtsrat vorgelegt werden bzw welche Berichte kann der Aufsichtsrat anfordern? Quartalsbericht Jahresbericht Sonderbericht Vorlagebericht Anforderungsbericht Was bedeutet Einsichts und Prüfungsrecht? Gibt es sonstige Aufsichtsinstrumente? Welche Handlungsinstrumente hat der Aufsichtsrat? Darf der Aufsichtsrat die Geschäftsleitung beraten? Aufgaben des Aufsichtsrats im Zusammenhang mit dem Jahresabschluss und der Abschlussprüfung Vorschlag für die Auswahl des Abschlussprüfers Abschluss Prüfungsvertrag mit dem Abschlussprüfer Recht auf Vorlage des Jahres und Konzern abschlusses Recht auf Vorlage der Berichte des Abschlussprüfers Prüfung des Jahres und Konzernabschlusses und des Gewinnverwendungsvorschlags durch den Aufsichtsrat Berichterstattung an die General /Hauptversammlung Feststellung des Jahresabschlusses Aufgaben des Prüfungsausschusses Wann ist ein Prüfungsausschuss verpflichtend? Welche Folgen hat die Missachtung der Pflicht zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses? Wie ist der Prüfungsausschuss zusammengesetzt? Welche Aufgaben hat der Prüfungsausschuss? Die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses Die Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, internen Revisionssystems und des Risikomanagementsystems Die Überwachung der Abschlussprüfung und der Konzernabschlussprüfung

4 Die Prüfung und Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und des Konzernabschlussprüfers Die Prüfung des Jahres und Konzernabschlusses sowie Berichterstattung an den (Gesamt)Aufsichtsrat Die Vorbereitung des Vorschlags des Aufsichtsrats für die Auswahl des Abschlussprüfers Wie hat der Prüfungsausschuss seine Pflichten wahr zu nehmen? Welche Geschäfte sind zustimmungspflichtig? Was passiert, wenn die Geschäftsleitung ein Geschäft ohne Zustimmung tätigt? Wann muss die Zustimmung eingeholt werden? Wo können zustimmungspflichtige Geschäfte detailliert geregelt sein? Beteiligungserwerb/ verkauf: Was ist zu beachten? Was wird mit dem Beteiligungserwerb bezweckt? Wie viel kostet der Erwerb? Wann vertritt der Aufsichtsrat? Vertretung der Gesellschaft in besonderen Situationen Aufgaben im Zusammenhang mit Hauptversammlungen Wann hat der Aufsichtsrat eine Hauptversammlung einzuberufen? Welche Rechte und Pflichten hat der Aufsichtsrat einer AG im Zusammenhang mit einer Hauptversammlung? Welche weiteren Aufgaben hat der Aufsichtsrat? Gründungsprüfung ( 25 Abs 1 AktG) Berichterstattung bei Aktienoptionen ( 159 Abs 2 AktG) Zustimmung des Aufsichtsrats zur Ausgabe von genehmigtem Kapital ( 171 Abs 1 AktG) Anfechtungsklage ( 195 Abs 1 AktG) Klage auf Nichtigerklärung der AG ( 216 AktG) Klage auf Feststellung der Nichtigkeit von Hauptversammlungsbeschlüssen ( 201 AktG) Mitwirkung bei Umgründungen Mitwirkung bei Kapitalmaßnahmen Kreditgewährung an Vorstandsmitglieder und leitende Angestellte ( 80 Abs 1 AktG) Sonstige Aufgaben des Aufsichtsrats

5 Kapitel 3 Haftung des Aufsichtsrats 3.1 Welchen Haftungsrisiken ist ein Aufsichtsrat ausgesetzt? Allgemeines Zivil und strafrechtliche Verantwortung Was sind die allgemeinen Voraussetzungen der zivilrechtlichen Haftung? Voraussetzungen Es muss ein Schaden eintreten Das Aufsichtsratsmitglied muss rechtswidrig handeln Zusammenhang zwischen rechtswidrigem Verhalten und Schaden (Kausalität) Schuldhaftes Handeln des Aufsichtsratsmitglieds Beweislast Was ist zu ersetzen? Umfang der Haftung Beginn und Ende der Haftung Haften Aufsichtsratsmitglieder solidarisch? Wann verjähren Ansprüche? Ist ein Entlastungsbeschluss haftungsbefreiend? Wie können Ansprüche der Gesellschaft verglichen werden? Wann haftet der Aufsichtsrat gegenüber der Gesellschaft? Allgemeines Wer macht Ansprüche geltend? Die wesentlichen Haftungsfallen Bestellung von Vorstandsmitgliedern Genehmigung von zustimmungspflichtigen Geschäften Prüfung & Genehmigung des Jahresabschlusses Transaktionen und Kapitalmaßnahmen Differenzhaftung bei Sacheinlagen Pflichtverletzungen in der Unternehmenskrise Beraterverträge zwischen Aufsichtsratsmitglied und der Gesellschaft Verstoß gegen die Verschwiegenheitspflicht Welches Verhalten reduziert Haftungsrisiken?

6 3.4 Wann haftet der Aufsichtsrat gegenüber Dritten? Allgemeines, Schutzgesetze Zivilrechtliche Haftungsfallen Bilanzdelikte ( 255 AktG) Insolvenzverschleppung Prospekthaftung ( 11 KMG) Fehlerhafte Ad hoc Meldungen Strafrechtliche Haftungsfallen StGB Verletzung eines Geschäfts oder Betriebsgeheimnisses StGB Untreue StGB Betrügerische Krida StGB Grob fahrlässige Beeinträchtigung von Gläubigerinteressen AktG Abhaltung der Hauptversammlung a, 48b BörseG Insiderinformation Die D&O-Versicherung Was deckt die D&O Versicherung? Wer schließt sie ab und bezahlt die Prämie? Kapitel 4 Exkurs: Die Pflichten des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens 4.1 Allgemeines Begleitende Überwachung als Regelfall Unterstützende Überwachung Gestaltende Überwachung Anhang Stichwortverzeichnis Paragrafenverzeichnis