100 JAHRE UMSATZSTEUER IN DEUTSCHLAND FESTSCHRIFT. herausgegeben vom. UmsatzsteuerForum e.v Bundesministerium der Finanzen.

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Britta Geier
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1 100 JAHRE UMSATZSTEUER IN DEUTSCHLAND FESTSCHRIFT herausgegeben vom UmsatzsteuerForum e.v Bundesministerium der Finanzen 2018 ottoschmidt

2 Seite Vorwort Autorenverzeichnis V XIII I. Laudatio Werner Widmann Laudatio 3 II. Umsatzsteuer seit Popitz Bertrand Monfort Johannes Popitz ( ) - Finanzwissenschaftler und Widerstandskämpfer 25 Gunter Ammann Einige dem Vorsteuerabzug entsprechende Vergütungen in der Zeit vor III. Das System der Umsatzsteuer Ferdinand Kirchhof Umsatzsteuer und Besondere Verbrauchsteuern 61 Hans Nieskens Umsatzsteuerliche Folgen einer bewussten oder unbewussten Asymmetrie der Steuer auf Eingangs- und Ausgangsumsätze eines Unternehmers 77 VII

3 IV. Der Einfluss des Unionsrechts auf das nationale Umsatzsteuerrecht Juliane Kokott Vom Sinn der Form 109 Markus Achatz Die Besteuerung der Körperschaften öffentlichen Rechts im Wandel der Zeit 129 Hermann-Josef Tehler Der Einfluss des EuGH auf das nationale Umsatzsteuerrecht 141 V. Umsatzsteuer im Spannungsfeld zum Verfassungsrecht Rudolf Meilinghoff Das Umsatzsteuerrecht im Spannungsfeld zwischen Bundesfinanzhof, Bundesverfassungsgericht und Gerichtshof der Europäischen Union 165 Paul Kirchhof Die verfassungsbewusste Erneuerung des Umsatzsteuerrechts 185 VI. Umsatzsteuer im Spannungsverhältnis zur AO Wolfram Birkenfeld Das Verfahrensrecht als Rahmen für die Verwirklichung der Umsatzsteuer 197 Stefan Heinrichshofen Bestandsaufnahme und Aufzeigen eines Auswegs bei unzulässigen verfahrensrechtlichen und prozessualen Einschränkungen im zwischenunternehmerischen Bereich am Beispiel des Vorsteuerabzugs VII. Umsatzsteuer und Zollrecht Hans-Michael Wolffgang Erlöschenstatbestände im Zollrecht - Konnexität zwischen Zoll und Einfuhrumsatzsteuer? 239 Colette Hercher Einfuhrumsatzsteuer - Herausforderungen des digitalen Handels 261 Ralph E. Korf / Thomas Peterka Gestaltungen bei der Tarifierung 273 VIII

4 VIII. Leistungsaustausch Wilfried Wagner Die einheitliche Leistung", ein Instrument zur gebotenen Steuergerechtigkeit, zur Besteuerungsvereinfachung oder zur willkommenen Erhöhung des Umsatzsteueraufkommens? 293 Heidi Friedrich-Vache Das ABC" des Leistungsaustauschs - Verständnis von steuerbaren und nicht steuerbaren Umsätzen 321 Georg von Streit / Stefan Behrens Mehrwertsteuerlicher Leistungsaustausch bei Umwandlungsvorgängen am Beispiel der Verschmelzung 359 IX. Gesellschafter und Gesellschaft in der Umsatzsteuer Thomas Stapperfend Vorsteuerabzug bei Beteiligungsbesitz 387 Roland Ismer / Wolfram Reiß Organschaff in der Umsatzsteuer 413 Ursula Slapio Umsatzsteuerliche Organschaff: Erforderliche Neuausrichtung der finanziellen, wirtschaftlichen und organisatorischen Eingliederungskriterien X. Unentgeltliche Wertabgaben Bernd Heuermann Entnahme und Zuwendung - Objektive Tatbestandsmerkmale und ihre Abgrenzungen 461 Christoph Wäger Entnahme, Einlage und Berichtigung 477 IX

5 XI. Steuerpflichtiger/Unternehmer David Hummel Das Handeln eines Steuerpflichtigen als solchem 497 Thomas Küffner/Alena Kirchinger Die öffentliche Hand als Steuerpflichtiger - (fast unlösbare) Herausforderungen nach 100 Jahren 515 XII. Internationales Umsatzsteuerrecht Joachim Englisch Besteuerung am Ort der Empfängerbetriebsstätte 533 Jürgen Scholz Die feste Niederlassung im Lichte von BEPS - Anforderungen, Rechtsfolgen und Praxisfragen zu umsatzsteuerlichen Betriebsstätten 557 XIII. Steuerbefreiungen und Option Rüdiger Philipowski Finanzdienstleistungen: Steuerbefreiungen - Option - Vorsteuerabzug Hans-Hermann Heidner Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin 605 XIV. Sonderprobleme zum Steuersatz Jörg Kraeusel Die Bedeutung des Unionsrechts für die Steuersatzermäßigung des 12 Abs. 2 UStG 629 X

6 XV. Bemessungsgrundlage Ulrich Grünwald Das Entgelt als Determinante der Steuer 677 Raoul Riedlinger Umsatzsteuer im Wandel: Umgang mit kostenlosen" digitalen Dienstleistungen 699 XVI. Vorsteuerabzug Tina Ehrke-Rabel Missbrauch und Vorsteuerabzug 721 Martin Kemper Das deutsche Umsatzsteuerrecht zwischen Steuergestaltung, Missbrauch und Hinterziehung 749 Ferdinand Huschens Rechnungsberichtigung mit Rückwirkung ohne Rechnung? 773 XVII. Steuerschuldnerschaft und Reverse-Charge-Verfahren Stephan Filtzinger Sektorales oder generelles Reverse-Charge? - Reformbedarf bei der Steuerschuldverlagerung 801 XVIII. Formerfordernisse und Nachweispflichten Alexander Neeser Gelangensbestätigung und USt-IdNr. - Prüfungspflicht für Unternehmer in Gegenwart und Zukunft 829 Matthias Winter Ohne Belege geht es nicht! Formerfordernisse und Nachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen 853 Stefan Groß Umsatzsteuerrechtliche Anforderungen an den digitalen sowie digitalisierten Rechnungseingang 865 XI

7 XIX. Umsatzsteuer in der Zukunft Harald Elster Reformbedarf der umsatzsteuerrechtlichen Organschaft 875 W. Christian Lohse 2018 auch Übergangsjubiläen: 50 Jahre Mehrdeutschigkeiten und 25 Jahre legistische Bewusstseinsspaltung im UStG 897 Roland Ismer Entwicklungslinien der Umsatzsteuer 935 Michael Vellen Auf dem Weg zu einem einheitlichen europäischen MwSt-Raum? 955 Werner Widmann Die Zukunft der Umsatzsteuer zwischen dem Mehrwertsteuersystem im Binnenmarkt und den Problemen des Vollzugs 987 Stichwortverzeichnis 1011 XII

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