Vorwort des betreuenden Herausgebers 1. A. Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision 3

Transkript

1 Inhaltsverzeichnis Vorwort des betreuenden Herausgebers 1 A. Die Prüfung der Problemkreditbereiche durch die Interne Revision 3 1. Einleitung 5 2. Prüfungstechniken/Prüfungsansätze Bedeutung der Prüfungen für die Interne Revision Einbindung der Problemkredite in den risikoorientierten Prüfungsansatz Prüfungsplanung Prüfungsziele Prüfungstechniken System-, Verfahrens-, Ablaufprüfungen Funktionsprüfungen Einzelfallprüfungen Projektrevision Nutzung von Prüfungs-Checklisten Bankaufsichtliche Anforderungen Prüfungsrelevante MaRisk-Vorgaben Ableitung des Prüfungs-Solls Innerbetriebliche Anforderungen Aufbauorganisation Prüfungsrelevante Anforderungen in den MaRisk MaRisk-konforme Aufbauorganisation Checkliste Aufbauorganisation Ablauforganisation Risikofrüherkennung Erkenntnisse aus den Frühwarnverfahren Watchlist-Fälle und Nutzung von Frühwarnverfahren Checkliste Risikofrüherkennung/Watchlist 63 VII

2 4.3. Intensivbetreuung Prüfungsrelevante MaRisk-Anforderungen Checkliste Intensivbetreuung Ad-Hoc-Berichterstattung im Kreditgeschäft Inhalte der Ad-Hoc-Meldung im Kreditgeschäft Erfahrungen aus der Revisionspraxis Checkliste Ad-Hoc-Berichterstattung Problemkreditbearbeitung Begriffsbestimmung der Problemkredite Prüfungsrelevante MaRisk-Vorgaben Prozess der Sanierungskredite Prozess der Abwicklungskredite Erfahrungen aus der Revisionspraxis Checkliste Problemkreditbearbeitung Risikovorsorge Prüfungsrelevante MaRisk-Vorgaben Checkliste Risikovorsorge 92 Literaturverzeichnis 93 B. Einzelfallprüfung von Abwicklungsfällen Einleitung Ziele der Insolvenzordnung (InsO) Wichtige gesetzliche Regelungen Überführung eines Engagements in den Abwicklungsbereich Die unterschiedlichen Insolvenzverfahren Die Prüfung der Abwicklung Grundlagen der Abwicklung Übergabeprotokoll Kreditkündigung Abwicklungskonzept Bearbeitung durch spezialisierte Mitarbeiter Risiken/Hinweise auf organisatorische Schwachstellen 117 VIII

3 2.2. Das Unternehmensinsolvenzverfahren Antrag und Eröffnung des Insolvenzverfahrens Die Ablehnung des Insolvenzverfahrens mangels Masse Sicherungsmaßnahmen/Bestellung des Insolvenzverwalters Der Ablauf des Insolvenzverfahrens Das Insolvenzplanverfahren Die Beantragung des Insolvenzplanverfahrens Die Insolvenzplanarten Der Aufbau des Insolvenzplans Die Prüfung des Insolvenzplans durch das Insolvenzgericht Die Annahme des Insolvenzplans Die Auswirkungen der Planannahme Wiederauflebung der Forderungen und Planüberwachung Die Eigenverwaltung Das Verbraucherinsolvenzverfahren Das außergerichtliche Schuldenbereinigungsverfahren Das gerichtliche Schuldenbereinigungsverfahren Durchführung des eigentlichen Insolvenzverfahrens Restschuldbefreiung und Wohlverhaltensperiode Prüfungshandlungen nach Abschluss des Insolvenzverfahrens Checkliste zum Insolvenzverfahren 185 Literaturverzeichnis 197 IX

4 C. Prüfungsfelder in der externen Problemkreditbearbeitung Prüfungsfelder für das Kreditinstitut bei Auslagerung an externe Dienstleister Vorbemerkungen zum externen Servicing Einflussfaktoren für Auslagerungen an externe Dienstleister Mitarbeiter Infrastruktur und Arbeitsabläufe Brachliegende Potentiale Psychologische Aspekte Geltendmachung des Verzugsschadens Ökonomische Gesichtspunkte Weitere Einflussfaktoren Fazit Prüfung des (potentiellen) Servicers als Unternehmen Anforderungsprofil Vorauswahl von in Frage kommenden Unternehmen Verbundlösungen Zulassung als Inkassodienstleister Unternehmensdaten Reputation des Servicers Eigendarstellung des Servicers Kernprozesse Kooperationen Interne Funktionen IT-Infrastruktur Abrechnung und Reporting Abgleich der gewonnenen Erkenntnisse mit dem Anforderungsprofil Checkliste: Prüfung des Dienstleisters Vertragsgestaltung mit dem externen Servicer Beschreibung der beauftragten Dienstleistungen Wesen der Beauftragung: Funktionsübertragung oder Auftragsdatenverarbeitung? 247 X

5 Konditionen Geltendmachung des Verzugsschadens Pflichten des Auftraggebers Pflichten des Servicers Beauftragung von Rechtsanwälten Einsatz von Unterauftragnehmern Prüfungsrechte Vollmachtserteilung Regelungen für den Fall der Beendigung der vertraglichen Vereinbarungen Checkliste: Vertragsgestaltung mit dem externen Servicer Prüfungspflichten für das Kreditinstitut Nach dem KWG Nach den MaRisk Nach dem BDSG Checkliste: Prüfungspflichten für das Kreditinstitut Prüfung der Schnittstellen zum externen Servicer Prüfung von Leistungsvergleichen (Benchmarking) Prüfung der externen Bearbeitung Mahnwesen Kündigungsprävention Inkasso Telefonie Sicherstellung Verwertung Beschwerdemanagement Checkliste: Prüfung der externen Bearbeitung Prüfungsfelder des Kreditinstituts beim Verkauf von Forderungen Verkauf notleidender Forderungen Checkliste: Verkauf notleidender Forderungen 313 XI

6 2.2. Besonderheiten beim Verkauf von besicherten Forderungen Die Angebotsphase Vertragsabschluss und»closing« Checkliste: Besonderheiten beim Verkauf von besicherten Forderungen Eigene Prüfungsaufgaben des externen Servicers Interne Revision des externen Servicers Klassische Aufgaben der Internen Revision Aufbau der Prüfungslandkarte Nach Unternehmenseinheiten bzw. Fachbereichen Nach Auftraggebern Prozessorientiert Umsetzung in der Praxis Faktoren für die jährliche Prüfungsplanung Risikoorientierte Prüfungsplanung Muss-Prüfungen Sonderprüfungen und Beratungsaufgaben Wichtige Aspekte für die Durchführung der einzelnen Prüfungen Setzen der richtigen Schwerpunkte Prozessprüfungen Analytische Prüfungshandlungen Prüfung der Treuhandbearbeitung von Forderungen Ausrichtung der Prüfung Zielsetzungen Prüfungsinhalte Prüfungsarten Berichterstattung Prüfung der Bearbeitung gekaufter Forderungen Zielsetzungen Strategien und Prozesse Soll-/Ist-Vergleich Reporting 345 XII

7 3.8. Weitere erfolgskritische Prüfungsthemen Buchhaltung und Verarbeitung der Zahlungseingänge IT Vertrieb Pricing Datenschutz Begleitung externer Prüfungen Zusammenarbeit mit wichtigen Funktionen Risikomanagement Compliance-Beauftragter Datenschutzbeauftragter Qualitätsmanagement Beschwerdemanagement Abschlussprüfer Checkliste: Eigene Prüfungsaufgaben 356 Literaturverzeichnis 367 Abkürzungsverzeichnis 371 Stichwortverzeichnis 375 XIII