Steuerakademie Thüringen e.v. A. Steuergegenstand Tatbestandsmerkmale i.s.d. 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 8 2. Lieferungen und Leistungen Grundsätze 9

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1 A. Steuergegenstand 8 1. Tatbestandsmerkmale i.s.d. 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG 8 2. Lieferungen und Leistungen Grundsätze 9 B. Unternehmer und Unternehmer Bedeutung des Unternehmerbegriffs Selbständigkeit Übergangsregelung zur Organschaft lief aus zum Online-Händler und Nachhaltigkeit Rahmen des Unternehmens Neuregelung für juristische Personen 2b UStG Nichtsteuerbare Vorgänge Nichtsteuerbare Innenumsätze Geschäftsveräußerung im Ganzen 24 C. Umsatzsteuerliche Dreigliederung Inland Gemeinschaftsgebiet Drittland Ausland 26 D. Lieferungen Ortsbestimmung für den Lieferort Zeitpunkt der Lieferung Unbewegte Lieferungen und Lieferort Werklieferungen Fehler! Textmarke nicht definiert. 1.4 Werklieferungen Werklieferungen durch ausländische Unternehmer Werklieferungen durch inl. Unternehmer in der EU Leistungsempfänger Warenempfänger - Rechnungsempfänger Lieferungen EU und Drittland Einfuhrlieferungen gem. 3 Abs. 8 UStG Vorsteuerabzug aus EUSt Ausfuhrlieferungen Ausfuhrlieferungen 6 Abs. 1 Nr Ausfuhrlieferungen 6 Abs. 1 Nr

2 6.3 Buch und Belegnachweis Ausfuhrlieferungen Der innergemeinschaftliche Erwerb Grundsätze Erwerbstatbestand nach 1a Warenbewegung Ort des i.g. Erwerbs I.g. Erwerb in der Systematik Innergemeinschaftliche Lieferungen Lieferungen im gewerblichen Warenverkehr Erfordernis der Warenbewegung Erwerber mit Erwerbsbesteuerung Buch- und Belegnachweis ( 6a Abs. 3 UStG) Allgemeines - 17a Abs. 1 UStDV Zeitpunkt des Belegnachweises Buchnachweis / 17 c UStDV) Fehlende USt-IdNr. EuGH vom Rs. C-21/16, Euro Tyre BV Qualifizierte Abfrage von Ust-IdNr Das Reihengeschäft Gesetzliche Grundlagen Grundsätze zum Reihengeschäft Zuordnung der Warenbewegung Bestimmung des Lieferorts Innergem. Dreiecksgeschäft Zuordnung der Warenbewegung bei Reihengeschäften EuGH Kreuzmayr Liefer- und Erwerbsfiktionen Lieferfiktion Innergem. Erwerb Wegfall i.g. Verbringen BMF übernimmt Rechtsprechung Konsignationslager 90 E. Leistungen Begriff der sonstigen Leistung Reparaturen Wartungen als Werklieferung oder Werkleistung Ort einer Dienstleistung 95 Absatz

3 F. Steuerfreiheit und Option Steuerpflicht und Steuerbefreiung Geld-und Kreditumsätze 4 Nr. 8a g UStG Umsätze, die unter das GrEStG fallen Umsätze der Bausparkassen- und Versicherungsvertreter Voraussetzungen für die Option Einschränkungen der Option 113 G. Besteuerungsverfahren und Steuersätze USt-Voranmeldung - Jahreserklärung Fälligkeit der USt-Voranmeldung und der Vorauszahlung Berechnung der USt nach vereinbarten Entgelten Istbesteuerung von Anzahlungen Steuersätze Aktuelles zum Steuersatz Anpassung UStAE - Steuersätze Steuersatz bei einheitlicher Leistung- EuGH Übernachtung mit Frühstück & Co Umsätze zum Verzehr an Ort und Stelle Krankenfahrten vom Mietwagenunternehmer 132 H. Bemessungsgrundlage und Änderung der Bemessungsgrundlage Bemessungsgrundlage für entgeltliche Leistungen Bemessungsgrundlage für den i.g. Erwerb Änderung der Bemessungsgrundlage auf der Seite des leistenden Unternehmers Änderung der Bemessungsgrundlage auf der Seite des Leistungsempfängers 138 I. Überblick über die Steuerschuldumkehr 13b UStG b von A - Z Der Tatbestand nach 13b Abs. 1 UStG Der Tatbestand nach 13b Abs. 2 Nr. 1 UStG Der Tatbestand nach 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG Steuerschuldnerschaft bei Bauleistungen Der Tatbestand nach 13b Abs. 2 Nr. 7 UStG Der Tatbestand nach 13b Abs. 2 Nr. 8 UStG Der Tatbestand nach 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG Vereinfachungsregelung in Irrtumsfälle 159 3

4 10. Ausnahmen vom RC-Verfahren 13b Abs. 6 UStG Die persönlichen Voraussetzungen des 13b b Abs. 5 Satz 1 UStG b Abs. 5 Satz 2 UStG b Abs. 5 Satz 3 und 4 UStG b Abs. 5 Satz 5 UStG b Abs. 5 Satz 6 UStG b Abs. 5 Satz 7 UStG Entstehung der 13b Steuer- Rechnungen Entstehung der Steuer nach 13b Abs. 1 UStG Entstehung der Steuer nach 13b Abs. 2 UStG Entstehung der Steuer nach 13b Abs. 3 UStG Entstehung der Steuer nach 13b Abs. 4 UStG Bemessungsgrundlage und Umsatzsteuer Rechnungsausstellung 14a Vorsteuerabzug 15 Abs. 1 Nr. 4 UStG Erklärungs und Aufzeichnungspflichten 169 J. Rechnungen BFH - Anzahlungen Bedeutung für den Vorsteuerabzug Anforderungen an eine richtige Rechnung Gesetzliche Grundlagen Vereinfachungsregelungen Name und Anschrift LU und LE Name und Anschrift des LU BMF übernimmt Rechtsprechung Vorsteuerabzug auch bei Angabe einer Briefkastenadresse Steuernummer oder USt-IdNr. des leistenden Unternehmers Angabe einer richtigen Steuernummer Ausstellungsdatum Fortlaufende Rechnungsnummer Bezeichnung der Leistung Bezeichnung des Liefergegenstandes Angabe der Geräte-Nummer (BMF-Schreiben ) Leistungsbeschreibung mit Bezug auf andere Unterlagen Zeitpunkt der Lieferung bei bewegten Lieferungen Zeitpunkt der Lieferung Zeitpunkt der Lieferung bei unbewegten Lieferungen Zeitpunkt der sonstigen Leistung Angabe des Entgelts / Minderung Entgelt Steuersatz / Steuerbetrag / Hinweis auf Steuerfreiheit Hinweis auf Aufbewahrungspflicht 205 4

5 12.Kleinbetragsrechnung Anforderungen an eine Kleinbetragsrechnung Fahrausweise 34 UStDV Mehrere Rechnungen mit ges. Steuerausweis Berichtigung von Rechnungen Berichtigung von Rechnungen Zeitliche Wirkung einer Rechnungsberichtigung Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs - EuGH Vorsteuerabzug ohne Umsatzsteuer in der Rechnung- EuGH Vorsteuerabzug trotz fehlender 220 Leistungsbeschreibung EuGH Umsatzsteuer bei Anzahlungs- und Schlussrechnungen Allgemeines Rechnungstypen Anforderungsrechnung - Vorschussrechnung Vorausrechnung Endrechnungen c Steuer und Rechnungsberichtigung Unrichtiger /Steuerausweis Steuerentstehung bei unrichtigem Steuerausweis Berichtigung einer 14c - Steuer Berichtigung einer 14c Steuer-BFH bestätigt Verwaltungsanweisung 229 K. Vorsteuerabzug Vorsteueraufteilung Vorsteuerabzug aus Rechnungen Voraussetzungen Zuordnung für das Unternehmen Zeitpunkt und Dokumentation der Zuordnungsentscheidung Mindestnutzungsgrenze 15 Abs. 1 Satz 2 UStG Vorsteuerabzug aus Kleinbetragsrechnungen Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs Sonderregelung des Vorsteuerabzugs bei Anzahlungen und Vorauszahlungen Vorsteuerabzugsverbote bei bestimmten nicht abf. BA Vorsteuerabzug auch ohne Rechnung Abschn UStAE Umsatzsteuerliche Behandlung von Betriebsveranstaltungen Abziehbarkeit der Vorsteuer Zuordnung von Grundstücken Voraussetzungen für Zuordnung von Grundstücken BFH zur Vorsteueraufteilung bei gemischt genutzten Immobilien 251 5

6 L. Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Anwendungsgrundsätze (Abschn. 15a.1 UStAE) Berichtigungsobjekte nach 15a UStG Bagatellgrenzen 44 UStDV Vorsteuerberichtigung aus Billigkeitsgründen Berichtigungsbetrag und Berichtigungsverfahren 258 Prüfung und Überwachung der Finanzverwaltung 261 OFD Frankfurt/M. v S 7316 A St Überwachen und Erkennen von Fällen mit möglicher Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG. 261 M. Gesetzesänderungen Aktionsplan EU MwSt Maßnahmenpaket der EU-Kommission Geplante Änderungen in der MwStSystRL sog. Quick fixes MwSt-IdNr. und Zusammenfass. Meldung Reihengeschäfte Konsignationslager EU-Gelangensbestätigung und andere Nachweise Umsetzung der sog. Quick-fixes Endgültige Regelung im Binnenmarkt vorauss. und weitere Änderungen 277 N. Gesetzesänderungen UST- InternethandelG Änderungen des Umsatzsteuergesetzes ab Neue Gutschein-Richtlinie-Umsetzung 3 und 10 UStG Neue e-commerce Richtlinie -Umsetzung 3a Abs. 5 Satz Ort der sonstigen Leistung 3a Abs. 5 S. 3-5 UStG Ausstellung von Rechnungen 14 Abs. 7 S. 3 UStG Besteuerungsverfahren für nicht im Gemeinschaftsgebiet ansässige Unternehmer Besondere Pflichten für Betreiber eines elektronischen Marktplatzes 22 f UStG Haftung beim Handel auf einem elektr. Marktplatz 25e UStG Haftung für USt beim Handel im Internet 289 BMF 28. Jan Sonstige Änderungen 293 6