Die Steuerpolitik der Bundesregierung

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1 Die Steuerpolitik der Bundesregierung Grafische Darstellungen Internationale Vergleiche Erstellt: Oktober 24

2 Steuerpolitische Reformschritte Vollendung Steuerreform 2 Entlastungsstufe 25 Alterseinkünftegesetz Steuerreform 2 verschobene Entlastungsstufe 23 und teilweise vorgezogene Entlastungsstufe 25 Ökologische Steuerreform Stufe V Familienförderungsgesetze Stufe II Ökologische Steuerreform Stufe IV 22 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Vorgezogene Stufe 22 Steuerreform 2 mit Unternehmenssteuerreform Ökologische Steuerreform Stufe III 21 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Stufe 2 Familienförderungsgesetze Stufe I Ökologische Steuerreform Stufe II 2 Steuerentlastungsgesetz 1999/2/22 Stufe 1999 Ökologische Steuerreform Stufe I 1999 Erstellt: Oktober 24

3 Steuerpolitische Gesamtstrategie: Konsequente Steuersenkung in kalkulierbaren Stufen von 1998 bis 25! Höchststeuersatz Körperschaftsteuersatz (Thesaurierungssatz) 53,% 45,% 53,% 51,% 4,% 4,% 48,5% 48,5% 48,5% 45,% 42,% Eingangssteuersatz 25,9% 23,9% 22,9% 25,% 25,% 26,5% 19,9% 19,9% 19,9% 25,% 25,% 16,% 15,% Grundfreibetrag Erstellt: Dezember 23

4 Grenzbelastung in Prozent bei Anwendung des Grundtarifs Leistungsfreundliche Senkung des Grenzsteuersatzes, sowohl für untere und mittlere Einkommen als auch im Spitzenbereich! 53 % Tarif % Tarif 25 zu versteuerndes Einkommen in Euro Erstellt: Dezember 23

5 Die Durchschnittsbelastung mit Einkommensteuer wurde im Vergleich zum Jahr 1998 bis 25 deutlich reduziert! Durchschnittsbelastung in Prozent bei Anwendung des Splittingtarifs Tarif 1998 rd. 37,4 % rd. 31,5 % 2 rd. 15,9 % bei 3. zve Tarif 25 1 rd. 1,3 % bei 3. zve zu versteuerndes Einkommen (zve) in Euro Erstellt: Dezember 23

6 Die Durchschnittsbelastung mit Einkommensteuer wurde im Vergleich zum Jahr 1998 bis 25 deutlich reduziert! Durchschnittsbelastung in Prozent bei Anwendung des Grundtarifs rd. 23,8 % bei 3. zve Tarif 1998 Tarif 25 rd. 37,4 % rd. 31,5 % 15 rd. 19,4 % bei 3. zve 1 5 zu versteuerndes Einkommen (zve) in Euro Erstellt: Dezember 23

7 Ungarn Erstellt: Dezember 24 Beim Grundfreibetrag - dem Einkommen, das frei von Einkommensteuer bleibt - verbessert verbessert Deutschland seine internationale Deutschland seine internationale - Spitzenposition! - Vergleich Deutschland (1998) Belgien Kanada Frankreich Österreich Spanien Japan USA Slowakei Slowenien Schweden Tschechien Estland Litauen Lettland Dänemark Irland Italien Niederlande Polen Portugal Malta Großbritannien Schweiz Deutschland Zypern Finnland Luxemburg Griechenland in Euro

8 , , 3 31, Erstellt: Dezember 24 29,2 26,9 26, 25,9 25, Deutschland verbessert sich deutlich beim Deutschland verbessert sich deutlich beim Eingangssteuersatz der Einkommensteuer! - Vergleich 24-2, 8,2 5,2 1, 5 2, 24,2 19, 16, 15, 14,8 22,1 19, 15, 12, 21, 15, 18, 1, 15, 17, 15, 16,9 15, Niederlande Österreich Irland Zypern Polen Slowakei Ungarn Slowenien USA (New York) Deutschland (24) Deutschland (25) Griechenland Spanien Japan Tschechien Malta Frankreich Portugal Vereinigtes Königreich Luxemburg Schweiz (Zürich) Deutschland (1998) Lettland Italien Kanada (Ontario) Estland Belgien Dänemark Litauen Schweden Finnland in Prozent

9 28% 26% 24% 22% 2% 2% 18% 16% 14% 12% 1% Erstellt: Dezember 23 19% Nach seinem historischen Höchstwert von Nach seinem historischen Höchstwert von 25,9 % bis 1998 wurde der Eingangs- steuersatz auf 15 % in 25 abgesenkt! 25,9% 22% 23,9% 22,9% 19% 19,9% 16% 15%

10 7 6 59, 5 56,5 56,1 55,9 54, 4 52,2 52, 3 5, 2 1 Erstellt: Dezember 24 5, Bei der Spitzenbelastung durch die Einkommensteuer liegt Deutschland deutlich unter dem internationalen Durchschnitt! - Vergleich 24 - Deutschland inkl. Solidaritätszuschlag von 5,5 % 47,5 42, 38,1 46,4 4, 38, 46,2 4, 35, 45, 33, 44,3 4, 26, 4, 32, 5, 42,9 25, 39, 3, 19, Deutschland (24) Kanada (Ontario) Italien Spanien Deutschland (25) USA (New York) Irland Griechenland Portugal Vereinigtes Königreich Polen Luxemburg Schweiz (Zürich) Ungarn Malta Litauen Tschechien Zypern Estland Lettland Slowakei Slowenien Dänemark Schweden Frankreich Deutschland (1998/1999) Belgien Finnland Niederlande Österreich Japan in Prozent

11 65% 63% 6% 55% 5% 45% 4% Erstellt: Dezember 23 53% Der niedrigste Satz in der Geschichte der Bundesrepublik Deutschland! Der Höchststeuersatz der Einkommensteuer sinkt von 53 % in 1998 auf 42 % ab 25! 56% 53% 51% 48,5% 45% 42%

12 Schweiz Erstellt: Dezember 24 Bei der Einkommenshöhe, ab welcher der Spitzensteuersatz der Einkommensteuer greift, liegt Deutschland im internationalen Durchschnitt! - Vergleich Belgien Tschechien Zypern Luxemburg Slowenien Spanien Großbritannien Frankreich Schweden Niederlande Österreich Deutschland Portugal Finnland Deutschland (1998/1999) Italien Kanada Japan USA Irland Malta Polen Griechenland 2.26 Ungarn Lettland Litauen Estland Slowakei in Euro

13 Deutliche Verbesserung der Position Deutschlands für Körperschaftsteuersätze auf einbehaltene Gewinne von Kapitalgesellschaften! Deutschland (1998) USA (New York) Kanada (Ontario) Frankreich Japan Spanien Griechenland Niederlande Österreich Italien Belgien Portugal Dänemark Großbritannien Finnland Schweden Norwegen Deutschland (24)* Schweiz (Zürich) Luxemburg Irland 12,5 % 3, % 3, % 3, % 29, % 28, % 28, % 26,4 % 25, % 22,9 % 35,4 % 35,2 % 35, % 35, % 34,5 % 34, % 34, % 34, % 36,6 % 39,9 % 47,5 % *Deutschland inkl. Solidaritätszuschlag von 5,5 %; 23 betrug der Satz 27,96 % - andere Länder Vergleichsjahr 23 - in Prozent Erstellt: Januar 24

14 45 Kapitalgesellschaften: Vergleich der nominalen Unternehmensteuersätze 24 (Körperschaftsteuer, Gewerbeertragsteuern und vergleichbare andere Steuern des Zentralstaats und der Gebietskörperschaften) 4 4,9 39,9 Deutschland inkl. Solidaritäszuschlag von 5,5%; Italien ohne Gemeindesteuer auf produktive Tätigkeit (4,25% der Wertschöpfung) Schw eiz : Durchschnittssatz Estland: % für thesaurierte Gewinne, 24 % bei Gewinnausschüttung 35 38,7 3 37,3 36,1 35,4 3, in Prozent , 35, 35, 34,5 3, 29,2 29, 28, 25, 19, 19, , 34, 3,4 28, 28, 27,5 18, 15, 15, 15, 12,5 Japan USA (New York) Deutschland Italien Kanada (Ontario) Frankreich Griechenland Spanien Malta Niederlande Österreich Belgien Luxemburg Dänemark Vereinigtes Königreich Schweiz (Zürich)* Finnland Tschechien Norwegen Schweden Portugal Slowenien Polen Slowakei Ungarn Lettland Zypern Litauen Irland Estland, Erstellt: Dezember 24

15 Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Bis zu einem Jahresumsatz von 5 Mio. zählt ein Unternehmen zum Mittelstand! Kleinunternehmen 16 Tsd. bis,5 Mio. 81,5 % Großunternehmen ab 5 Mio.,5 % Mittlere Unternehmen,5 Mio. bis 5 Mio. 18 % Erstellt: August 23

16 Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Gut fünfmal so viele einkommensteuerpflichtige Personenunternehmen wie körperschaftsteuerpflichtige Kapitalgesellschaften! Personenunternehmen 83, % Sonstige Rechtsformen 1,3 % Kapitalgesellschaften 15,7 % Erstellt: August 23

17 Unternehmensstruktur und Unternehmenssteuerreform: Die Hälfte aller Personenunternehmen hat einen Gewinn von unter 26. im Jahr. Dreiviertel liegen unter 52. ; nahezu alle unter 128.! ab 128. oder mehr 5 % von 1 bis % von 52. bis % von 26. bis % Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus Gewerbebetrieb nach Höhe des Gewinns Erstellt: August 23

18 6 5 4 Steuerbelastung in Prozent Drastische Senkung der Steuerbelastung für Personenunternehmer von 1998 bis 25! Personenunternehmer (verheiratet) rd. 25,5 % bei 52. rd. 19,2 % bei 52. Personenunternehmer (verheiratet) 25 rd. 78 Prozent aller Personenunternehmen haben Einkünfte unter 52. Besteuerung des Gewinns durch: - Gewerbesteuer (Hebesatz = 4 %) - Einkommensteuer (Anrechnung der Gewerbesteuer berücksichtigt) - Solidaritätszuschlag Gewinn vor Steuern in Euro Erstellt: Februar 24

19 Vergleich der Gesamtsteuerbelastung 25 eines verheirateten Personenunternehmers mit der eines verheirateten Anteilseigners einer Kapitalgesellschaft bei 1 %iger Ausschüttung 6 5 Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft verheiratet Gesamtsteuerbelastung in Prozent des Gewinns vor Steuern Kapitalgesellschaft 25 (Thesaurierung) Besteuerung des Gewinns durch: - Gewerbesteuer (Hebesatz = 4 %) - Einkommensteuer (Anrechnung der Gewerbesteuer berücksichtigt) - Körperschaftsteuer - Solidaritätszuschlag Personenunternehmer verheiratet 25 Gewinn vor Steuern in Euro Erstellt: Februar 24

20 Die seit der 14. Legislaturperiode verabschiedeten Steuerreformmaßnahmen entlasten private Haushalte und Unternehmen bis 29 um netto 59,1 Mrd.! Belastung Entlastung Privathaushalte (netto) 47,3 Mrd. Mittelstand (netto) 17, Mrd. -5,2 Mrd. Großunternehmen (netto) in Mrd Erstellt: Oktober 24

21 EU-Kindergeld Kindergeld-Vergleich für das jeweils 2. Kind (6 Jahre alt) bei 28. Jahres-Einkommen: Deutschland liegt auf einem Spitzenplatz! Luxemburg Deutschland Belgien Dänemark Österreich Irland Finnland Großbritannien(wenn>2 K.:KG=72) Schweden Niederlande Frankreich Portugal(mind.7,51;Ek<1,5 Mind.-lohn:) Italien Griechenland Spanien(J.-Ek<7.954:KG=24,25) 26,24 19,5 9,, 54,7 68,35 154, 131,71 127, 118,2 117,6 11,5 17, 12, 199, Erstellt: August 23

22 Kindergeld wird weitaus überwiegend für erste und zweite Kinder gezahlt! 2 Kinder 3% 3 Kinder 8% 4 und weitere Kinder 3% 1 Kind 59% Erstellt: Januar 23

23 Dänemark Schweden Spanien Griechenland* Niederlande Portugal* Irland Ungarn* Frankreich Österreich Kanada Vereinigtes Königreich Luxemburg Italien Belgien Finnland Norwegen Polen* Tschechien Schweiz Deutschland Japan* Vereinigte Staaten Slowakei* Erstellt: Oktober 24 Steuer- und Abgabenquoten im internationalen Vergleich Steuerquote (OECD) Abgabenquote (OECD) in Prozent

24 Sprunghafte Erhöhung des verfügbaren Einkommens von verheirateten Arbeitnehmern mit 2 Kindern seit ausgedrückt in Prozent des Bruttojahresarbeitslohns -! ,9 % (24) Verfügbares Einkommen in Prozent des durchschnittl. Jahresarbeitslohns (brutto) verfügbares Einkommen (VERHEIRATET, 2 KINDER, Steuerklasse III/2) 76,5 % (1985) Ab 1991: alte und neue Länder ,3 % (1998) 59,9 % (1997) 2 63,3 % (25) 25 verfügbares Einkommen (LEDIG, KEINE KINDER, Steuerklasse I) Erstellt: Oktober 24

25 Deutlicher Anstieg des verfügbaren Einkommens von verheirateten Arbeitnehmern mit 2 Kindern! Verfügbares Einkommen in Prozent des durchschnittl. Jahresarbeitslohns (brutto) Ab 1991: alte und neue Länder Durchschnittlicher Jahresarbeitslohn (brutto) verfügbares Einkommen (VERHEIRATET, 2 KINDER, Steuerklasse III/2) verfügbares Einkommen (LEDIG, KEINE KINDER, Steuerklasse I) Erstellt: Oktober 24

26 Kindergeld rauf - Einkommensteuer runter = Finanzieller Vorteil für Arbeitnehmerfamilien! Per Saldo erhält eine Arbeitnehmerfamilie (verheiratet, 2 Kinder, Steuerklasse III/2) mit 3. Jahresbruttolohn jetzt mehr Kindergeld vom Staat, als sie Lohnsteuer zahlen muss Erstellt: Oktober 24

27 Bei der typischen Arbeitnehmerfamilien überwiegt die Entlastung deutlich! Ökosteuerbelastung Senkung RV-Beiträge Senkung der Lohnsteuer u. Erhöhung des Kindergeldes Nettoentlastung Erstellt: Oktober 24

28 Arbeitnehmerfamilien werden nachhaltig und spürbar entlastet! Entlastung einer Arbeitnehmerfamilie (verheiratet, 2 Kinder, Steuerklasse III/2) mit 3. Jahresbruttolohn gegenüber Senkung Lohnsteuer Erhöhung Kindergeld Summe der Steuerentlastung Erstellt: Oktober 24