Inhaltsverzeichnis. Vorwort V. Abkürzungsverzeichnis XV. 1. Wie funktioniert die Steuer? Atypisch Beschäftigte 17

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1 Vorwort V Abkürzungsverzeichnis XV 1. Wie funktioniert die Steuer? Die Mechanik verstehen Lohnsteuer Einkommensteuer Einnahmen Einkünfte Einkommen Die E-Wörter Einnahmen Einkünfte Einkommen Vom Lohnzettel zum Einkommen Wie viel Steuer zahlen Sie? Vom Einkommen zur Steuer die Formel Absetzbeträge lieben wir Steuerberechnung jetzt sind wir vollständig Was ist die Negativsteuer? Sonderzahlungen Kein volles Jahr was passiert? Mehrere Jobs Zwei oder mehrere Dienstverhältnisse gleichzeitig Zwei oder mehrere Dienstverhältnisse hintereinander Dienstverhältnis und Nebenjob Dazuverdienen in der Pension Pensionistenabsetzbetrag Sozialversicherung der Pensionisten Lohn- und Einkommensteuer der Pensionisten Weitere Informationen für Pensionisten Inland Ausland Jetzt blicken Sie durch Atypisch Beschäftigte Was sind atypisch Beschäftigte? Freie Dienstnehmer Sozialversicherung des freien Dienstnehmers 18 VII

2 Arbeitsrecht, Arbeitslosenversicherung und sonstige Benachteiligungen In der Einkommensteuer selbstständig Geringfügig Beschäftigte Sozialversicherung eines geringfügig Beschäftigten Tipp: Option in die Vollversicherung Geringfügigkeit als Zuverdienst Einkommensteuer Lohnsteuer? Neue Selbstständige Wer ist neuer Selbstständiger? Sozialversicherung eines neuen Selbstständigen Neuer Selbstständiger zahlt Einkommensteuer Nebenjob mit Gewerbeschein Besserverdiener Sozialversicherung nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage GmbH-Geschäftsführer Geschäftsführertypen Steuertipps für GmbH-Geschäftsführer Umsatzsteuer Kleinunternehmer bis Umsatz pro Jahr Was ist zu tun? Mehrere Beschäftigungen Sozialversicherung Einkommensteuer Handwerk Wer muss welche Steuererklärung abgeben? Ohne Dienstverhältnis Mit Dienstverhältnis Beschränkt Steuerpflichtige Bis wann ist die Steuererklärung abzugeben? Hilfe, ich schaffe die Abgabefrist nicht Frist versäumt, was nun? Wer vom Steuerberater vertreten wird, hat länger Zeit Welches Finanzamt? Wann Einnahme? Wann Ausgabe? Zufluss-Abfluss-Prinzip Zufluss Abfluss Ausnahme vom Zufluss-Abfluss-Prinzip 43 VIII

3 3.5.. Formulare Formulare Formulare L16 Jahreslohnzettel E18 Meldung freie Dienstnehmer und andere Tätigkeiten L1 Arbeitnehmerveranlagung E1 Einkommensteuererklärung Zusammenfassung: Das sind die wichtigsten Formulare Aus dem Internet oder in Papierform Beilagen Barrierefreie Formulare für (Seh-)Behinderte Elektronische Abgabe via FinanzOnline Brauche ich FinanzOnline? Anmeldung zu FinanzOnline Tipps & Tricks im Umgang mit FinanzOnline Freibetragsbescheid Vorauszahlungsbescheid Höhe und Verfahren Antrag auf Änderung der Vorauszahlungen Informationen in Sachen Steuern Gesetze und Verordnungen Judikatur Einkommensteuer- und Lohnsteuerrichtlinien Broschüren vom Finanzministerium Auskünfte vom Finanzamt Steuerberater Brauche ich einen Steuerberater? Auswahlkriterien Steuersparbuch Legen Sie zur Seite! Einnahmen Checkliste Einnahmen Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit Sachbezüge aus einem Dienstverhältnis Sonderzahlungen sind fein Abfertigungen alt und neu Diensterfindungen, Verbesserungsvorschläge Sonstige Bezüge bei Beendigung eines Jobs Gehälter an Gesellschafter-Geschäftsführer Kranken- und Unfallgelder, Unfallrenten Pensionen Gehälter der Politiker und Nebenjobs der Beamten 73 IX

4 Gehälter von Lehrern Bundesheerbezüge und Bundesheerentschädigungen Bezüge von Zivildienern Steuerfreie Einnahmen für Arbeitnehmer Arbeitskleidung Durchlaufende Gelder und Auslagenersätze Geldstrafen leider nein Aus- und Fortbildungskosten Reisewegvergütungen, Tages- und Nächtigungsgelder Beförderung der Arbeitnehmer Umzugskostenvergütungen Beiträge für Pensionsvorsorge Trinkgelder Steuerfreie Zuckerl Gehälter für Auslandstätigkeit Steuerfreie Zulagen und Zuschläge Steuerbefreiungen und Transferleistungen der öffentlichen Hand Sachleistungen der Kranken- und Unfallversicherung Arbeitslosengeld und Notstandshilfe Sonstige steuerfreie Transferleistungen Einnahmen der atypisch Beschäftigten Privateinlagen Honorar der freien Dienstnehmer Einnahmen als neuer Selbstständiger Kombination Hauptjob mit Nebenjob Sonstige Einnahmequellen Vermietung und Verpachtung Einkünfte aus Kapitalvermögen Gewinne aus Privatverkäufen Spekulationsgeschäfte Erben und Schenken Spielgewinne und Gewinne aus Preisausschreiben Preise aus Wettbewerben und Nobelpreis Berufliche Ausgaben Checkliste Berufliche Ausgaben Nicht absetzbare Ausgaben Selbstständige und Arbeitnehmer haben unterschiedliche Ausgaben Werbungskosten der Arbeitnehmer 111 X

5 Kennzahl 230 (L16) Sozialversicherungsbeiträge Kennzahl 243 (L16) Pendlerpauschale Kennzahl 243 (L16) Gewerkschaftsbeiträge und sonstige Beiträge zu Berufsverbänden Kennzahl 717 (L1) Gewerkschaftsbeiträge und sonstige Beiträge zu Berufsverbänden Kennzahl 718 (L1) Pendlerpauschale Kennzahl 274 (L1) Pflichtbeiträge aufgrund einer geringfügigen Beschäftigung sowie Pflichtbeiträge für mitversicherte Angehörige Kennzahl 719 (L1) Arbeitsmittel Kennzahl 720 (L1) Fachliteratur Kennzahl 721 (L1) Reisekosten Kennzahl 722 (L1) Fort- und Ausbildungskosten, Umschulung Kennzahl 723 (L1) Kosten für doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten Kennzahl 724 (L1) Sonstige Werbungskosten Allgemeines Werbungskostenpauschale Berufsgruppenpauschale Betriebsausgaben der atypisch Beschäftigten Privatentnahmen Typische Betriebsausgaben Betriebsausgabenpauschale Kombination Hauptjob mit Nebenjob Freibeträge für Einkünfte aus einem Nebenjob Freibetrag für investierte Gewinne Private Ausgaben Checkliste Private Ausgaben Übersicht über die Sonderausgaben Topf-Sonderausgaben Kennzahl 455 Personenversicherungen Kennzahl 456 Wohnraumschaffung und Wohnraumsanierung Kennzahl 465 Junge Aktien, Wohnsparaktien, Genussscheine Was bedeuten Topf-Sonderausgaben? Sonderausgabenpauschale Nachversteuerung 166 XI

6 6.4.. Sonderausgaben außerhalb des Topfs Kennzahl 458 Kirchenbeiträge Kennzahl 459 Spenden an begünstigte Empfänger Kennzahl 460 Steuerberatungskosten Kennzahl 450 Freiwillige Weiterversicherung, Nachkauf von Versicherungszeiten und Renten Sonderausgaben für die Familie (begünstigter Familienkreis) Verlustvortrag Sonderausgabe nur für Selbstständige Geld im Alter? Möglichkeiten der Pensionsversicherung Gesetzliche Pensionsvorsorge Freiwillige Höherversicherung Freiwillige Weiterversicherung Nachkauf von Versicherungszeiten Arbeitnehmerbeiträge in eine Pensionskasse Private Pensionszusatzversicherung Pensionsinvestmentfonds Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge Außergewöhnliche Belastungen Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt So berechnet das Finanzamt den Selbstbehalt Kennzahl 730 Krankheitskosten (inkl. Zahnersatz) Kennzahl 731 Begräbniskosten Kennzahl 732 Kinderbetreuung Kennzahl 734 Kurkosten Kennzahl 735 andere außergewöhnliche Belastungen Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt Kennzahl 475 Katastrophenschäden Kennzahl 753 Unterhaltsleistungen an ständig im Ausland lebende Kinder Exkurs: Übersicht Unterhalt von Kindern Exkurs: Übersicht Alters- und Pflegeheim, häusliche Betreuung Außergewöhnliche Belastungen bei Behinderung Behindertenfreibetrag Pauschaler Freibetrag bei Diätverpflegung Pauschaler Freibetrag für Gehbehinderte mit eigenem Fahrzeug Kennzahl 435 und 436 Nachgewiesene Taxikosten Kennzahl 476 und 417 Nicht regelmäßige Ausgaben für Hilfsmittel sowie Kosten der Heilbehandlung 189 XII

7 Kennzahl 439 und 418 Anstelle der vorgenannten Freibeträge werden tatsächliche Kosten geltend gemacht Übersicht Absetzmöglichkeiten bei eigener Behinderung oder Behinderung (Ehe-)Partner mit Alleinverdienerabsetzbetrag Außergewöhnliche Belastungen bei Kindern Pauschalbetrag für eine auswärtige Berufsausbildung Behinderung des Kindes Allgemeines Behinderung des Kindes unter 25 Prozent Behinderung des Kindes zwischen 25 und 49 Prozent Behinderung des Kindes ab 50 Prozent Übersicht Absetzmöglichkeiten bei Behinderung eines Kindes Opfer von politischer Verfolgung zwischen 1938 und Absetzbeträge für die liebe Family Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag Kinderabsetzbetrag Mehrkindzuschlag Unterhaltsabsetzbetrag Der Bescheid ist da Ergänzungsauftrag und Bedenkenvorhalt Bescheidprüfung Zustellung des Bescheides Bestandteile des Bescheides Inhaltliche Bescheidprüfung Der Bescheid stimmt was folgt jetzt? Rechtskraft des Bescheides Nachzahlungen müssen Sie bezahlen Gutschriften wollen Sie zurück Die Finanz will Zinsen die Finanz zahlt Zinsen Knapp bei Kassa nutzen Sie den Finanzkredit Nachbescheidkontrolle Fehler in der Lohnverrechnung Falscher Jahreslohnzettel L Dienstgeber verrechnet sich zu Ihren Gunsten Dienstgeber muss Lohnsteuer nachzahlen und Sie? Berufung Berufungsfrist und Fristverlängerung 208 XIII

8 Auf dem Bescheid fehlt die Begründung oder ist mangelhaft Bestandteile der Berufung Muster einer Berufung Zurückziehen des Steuerausgleichs bei Nachzahlung Antrag auf Aussetzung der Einhebung Was kommt nach der Berufung? Zurücknahme der Berufung Berufungsvorentscheidung Aussetzung der Berufung Vorlageantrag Unabhängiger Finanzsenat UFS Beschwerde beim VwGH oder VfGH Änderung und Aufhebung rechtskräftiger Bescheide Die Finanz lässt sich Zeit was kann man tun? 214 Anhang 215 Stichwortverzeichnis 219 XIV