Gebäudekosten in der Milchviehhaltung

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1 Eidgenössisches Departement für Wirtschaft, Bildung und Forschung WBF Agroscope Gebäudekosten in der Milchviehhaltung Daniel Hoop Weiterbildungskurs für Baufachleute, 3./4. November I gutes Essen, gesunde Umwelt

2 Inhalt Einleitung Methodik Resultate Streuung der Vollkosten der Milchviehhaltung Streuung der Gebäudekosten Kostendegressionen Vergleich Plan-Kosten <> Ist-Kosten Erklärung der Gebäudekosten Zusammenfassung 2

3 Einleitung Gebäudekosten in der Milchproduktion oft nur auf Grundlage von Standard-Kalkulationen (Plan-Kosten, «auf die grünen Wiese») vorhanden. z.b. Preisbaukasten. Bedingungen in der Realität (Ist-Kosten) weichen davon ab: Umnutzung von Gebäuden Nicht mehr genutzte Gebäude, die aber noch abgeschrieben werden Abgeschriebene Gebäude, die noch genutzt werden etc. Vollkostenanalysen auf der Grundlage von Buchhaltungsdaten zeigen die «reale» Kostensituation 3

4 Methodik ZUTEILUNG DER KOSTEN 4

5 Gebäudekosten in Vollkostenrechnungen Einheit: Kosten pro GVE und Jahr: CHF GVE -1 Jahr -1 Gegenstand Stallgebäude, Scheunen, etc. Fahr-/ Hochsilo, etc. Melkmaschine, Heukran & Güllepumpe etc. Datenquelle: Buchhaltung Bilanz Abschreibungen (linear). Gebäudehülle Kuh-Ställe: Jahre Laufhöfe, Garagen, etc.: Jahre Feste Einrichtungen: Jahre Zinskosten für investiertes Kapital Reparaturen Wert % Lineare Abschreibung Jahre 5

6 Zuteilung der Kosten Den Betriebszweigen werden Direktkosten und Gemeinkosten zugeteilt. Herausforderung: Gemeinkosten sind nur für den gesamten Betrieb bekannt. Deckungsbeitrag Vollkosten Verkehrsmilch Deckungsbeitrag Weizen Arbeit Maschinen Gebäude sonstige? 6

7 Zuteilung der Gemeinkosten mittels Maximum Entropie Methode Zuteilung der Gemeinkosten erfolgt auf der Grundlage von Standardkosten & Verteilschlüsseln (Schätzung) Berücksichtigung von Skaleneffekten (grössere Betriebszweige haben tiefere Standardkosten) 7

8 Datengrundlage Verkehrsmilchbetriebe Bergregion (Bergzonen 2-4) Jahre Betriebe gesamt, 489 einzelne Betriebe Resultate STREUUNG VOLLKOSTEN 8

9 Streuung der Vollkosten Vollkosten pro GVE und Jahr [CHF/GVE/Jahr] Betrieb... von 100 (%) 9

10 Absolute Kosten pro GVE CHF pro GVE teuerste 25% Mittel günstigeste 25% Arbeit (CHF) Maschinen Gebäude sonst. Strukturkosten Direktkosten total 8'497 2'157 1' '756 15'672 teuerste 25% 5' '556 1' '218 10' Mittel 3'106 1' '767 7'077 günstigste 25% Total Gemeinkosten total Direktkosten total Total 12'917 2'756 15'672 teuerste 25% 8'445 2'218 10'661 Mittel 5'310 1'767 7'077 günstigste 25% 10

11 Relative Kosten pro GVE 60.0 Kostenanteil (%) teuerste 25% Mittel günstigeste 25% 0.0 Arbeit (CHF) Maschinen Gebäude sonst. Strukturkosten Direktkosten total teuerste 25% Mittel günstigste 25% Direktkosten Gemeinkosten total total teuerste 25% Mittel günstigste 25% 11

12 Streuung der Gebäudekosten Gebäudekosten pro GVE und Jahr [CHF/GVE/Jahr] Betrieb... von 100 (%) 12

13 Abssolute Kosten pro GVE CHF pro GVE teuerste 25% Mittel günstigeste 25% Arbeit (CHF) Maschinen Gebäude sonst. Strukturkosten Direktkosten total 6'294 1'878 1' '487 13'298 teuerste 25% 5'272 1'556 1' '218 10' Mittel 4'805 1' '142 9'212 günstigste 25% Total Gemeinkosten total Direktkosten total Total 10'812 2'487 13'298 teuerste 25% 8'445 2'218 10'661 Mittel 7'071 2'142 9'212 günstigste 25% Totaler Kostenunterschied deutlich kleiner als 8595 Fr./GVE bei Vollkosten-Einteilung. 13

14 Relative Wichtigkeit der Gebäudekosten Einteilen der Betriebe in Viertel, je nach Vollkosten pro GVE Danach: Einteilen in Viertel, je nach Arbeitskosten, Maschinenkosten, Gebäudekosten, etc. Sind Betriebe mit tiefen Gebäudekosten auch diejenigen mit tiefen gesamten Kosten? Viertel totale Kosten Viertel Arbeitskosten Viertel Maschinen Viertel Gebäude Viertel sonst. Strukturk. Viertel Direktkosten günstigste 25% 100% 72% 56% 42% 53% 48% mittlere 25% 0% 21% 25% 25% 28% 27% mittlere 25% 0% 6% 13% 19% 13% 18% teuerste 25% 0% 1% 6% 14% 6% 7% Nein, die Gebäudekosten spielen eine untergeordnete Rolle. Die Arbeitskosten sind entscheidend. 14

15 Resultate VERGLEICH PLAN-KOSTEN <> IST-KOSTEN 15

16 Kostendegression (Skaleneffekte) Verschiedene Teile des Stalls verursachen Mindestkosten, unabhängig von der Stallgrösse. Z.B. Milchraum & -Tank sowie Melkstand, oder ein WC Mit zunehmender Stallgrösse, steigen die Kosten unterproportional. D.h. die Gebäudekosten pro Platz fallen. Skaleneffekte Stallkosten total Stallkosten pro Platz Anzahl Tiere Anzahl Tiere 16

17 Vergleich Plan-Kosten & Ist-Kosten Blau: Plan-Kosten (Park, C. Gazzarin) Rot: Ist-Kosten (Buchhaltung) Ist-Kosten meist niedriger als Plan-Kosten Plan-Kosten = Gegenwartspreise, Ist-Kosten = Gegenwarts- & Vergangenheitspreise? Längere Nutzung als Abschreibung? Gebäudekosten pro GVE Anzahl Tiere im Betriebszweig (GVE) 17

18 Erklärung der Gebäudekosten mittels Regression Bisher: Unterscheidung der Kosten nach Gruppen Ab jetzt: Keine Gruppierung mehr Untersuchung des Einflusses verschiedener Kennzahlen auf die Gebäudekosten pro GVE Schätzung des isolierten Effektes dieser Kennzahlen auf die Kosten pro GVE Bsp: Wie verändern sich die Gebäudekosten, wenn ein Betrieb statt 10 Kühen 11 Kühe hat, sonst aber alles gleich bleibt? Regressionen gemäss der Methode der kleinsten Quadrate 18

19 Erklärung der Gebäudekosten Regressionskoeffizienten Einfluss St. Fehler T-Wert Wahrsch. y-achsabschnitt *** Anzahl Tiere im Betriebszweig (GVE) *** Anzahl Tiere im Betriebszweig^2 (GVE) *** Bergzone 3 (0,1) ** Bergzone 4 (0,1) ( Alter des Betriebsleiters - Mittelwert[Alter] )^2 (Jahre) Silofreie Produktion (0,1) Laufstall (0,1) ** BTS-RAUS-Beiträge pro GVE (100 Fr./GVE) ** Anteil Repar. an Abschr.+Repar. Geb&Einr (%) ** R 2 =0.17 Kostensenkender Effekt Stallgrösse -> Nur bis zu einer bestimmten Grösse Abgeschriebene Gebäude Kostensteigernder Effekt zusätzlicher Höhenlage & BTS-RAUS Laufstall (evtl. Indikator für neuere, nicht abgeschriebene Gebäude) 19

20 Erklärung der Gebäudekosten Grösseneffekt (in Bergzone 2) Gebäudekosten pro GVE Fr./GVE = -38 Fr./GVE 1017 Fr./GVE = -23 Fr./GVE = -8 Fr./GVE 784 Fr./GVE 701 Fr./GVE Anzahl Tiere im Betriebszweig (GVE) 20

21 Vergleich Standardkosten & reale Kosten Blau: kalkulierte Standardkosten (Park) Rot: Ist-Kosten (Buchhaltung) Grün: Ist-Kosten für Bergzone 2 Bergzone 3 Bergzone 4 Gebäudekosten pro GVE Anzahl Tiere im Betriebszweig (GVE) 21

22 Zusammenfassung Gebäudekosten = kleiner Teil der Vollkosten Kostenanteil (%) Ist-Kosten eher kleiner als Plan-Kosten Plan-Kosten=Gegenwartspreise, Ist-Kosten=Gegenwarts- & Vergangenheitspreise? Längere Nutzung als Abschreibung? Gilt nur für Verkehrsmilchbetriebe Bergregion! Gebäudekosten pro GVE Kostensenkend Anzahl GVE & abgeschriebene Gebäude Kostensteigernd Höhenlage, Laufstall, BTS-RAUS Anzahl Tiere im Betriebszweig (GVE) 22

23 Danke für Ihre Aufmerksamkeit Tel

24 Erklärung der Gebäudekosten Alterseffekt (in Bergzone 2) Höchste Kosten haben Betriebe im mittleren Alter. Mittelwert: 47 Jahre Gebäudekosten pro GVE Alter des Betriebsleiters (Jahre) 24