Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014 sowie des Lageberichtes für das Geschäftsjahr 2014
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- Julian Beltz
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1 DRK Landesverband Sachsen e.v. Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2014 sowie des Lageberichtes für das Geschäftsjahr 2014
2 Allgemeines Zeitraum der Prüfung» Ende Mai 2015» beendet am 31. August 2015 Gegenstand der Prüfung» Buchführung, Jahresabschluss und Lagebericht zum 31. Dezember 2014» Einhaltung der Vorschriften des HGB sowie Beachtung von Satzung und Ordnungen mit Rechnungslegungsrelevanz; insbesondere Satzung, Finanzordnung und Rahmenempfehlungen für ein einheitliches Rechnungswesen im DRK Seite Landesversammlung
3 Prüfungsschwerpunkte Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 3
4 Prüfungsschwerpunkte Allgemein» Zu- und Abgänge zum Anlagevermögen, einschließlich der Zuführungen zum und der Auflösung des Sonderpostens» Prüfung der periodengerechten Abgrenzung von erhaltenen und noch nicht verwendeten Fördermitteln und Spenden; insbesondere Abwicklung der Verwendung von Hochwasserspenden Seite 4
5 Prüfungsschwerpunkte IKS - Prüfung im Prozess:» Personal Seite 5
6 IKS - geprüfte Vorgänge in allen Prozessen» Aufnahme der Abläufe sowie Veränderungen in den Abläufen in einzelnen Prozessen des Landesverbandes» Durchführung von Funktionsprüfungen sowie Stichproben in eingeschränktem Umfang» Prüfung der Konsistenz von Haupt- und Nebenbuchhaltung (Anlagevermögen, Personal) Seite 6
7 Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfung der» Bewertungsstetigkeit hinsichtlich der Nutzungsdauern und Abschreibungen sowie im Zusammenhang stehende Auflösung des Sonderpostens» Investitionen/ Zugänge im Berichtsjahr, in folgender Zusammensetzung: TEUR EDV-Software 48 Grundstücke und Bauten 86 Technische Anlagen 6 Einrichtung und Ausstattung 116 Fahrzeuge 37 Anlagen im Bau Finanzanlagen Seite 7
8 Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfung der» Abgänge von Gegenständen des Anlagevermögens» Verkauf der Grundstücke und Gebäude einschließlich Inventar in Jonsdorf - Buchgewinn TEUR 399» Verkauf der Anteile an der DRK Kinderkur- und Rehabilitationseinrichtung Sachsen mbh - Buchgewinn TEUR 26 Seite 8
9 Anlagevermögen incl. Sonderposten Prüfungsfeststellungen» grundsätzlich Bewertungsstetigkeit gegeben» Abgänge standardisiert durch Verschrottungs- und Aussonderungsprotokolle» entsprechende Vertragsunterlagen für Anlageabgänge bei Grundstücken und Bauten sowie Finanzanlagen haben vorgelegen» Investitionsplan in einzelnen Punkten nicht eingehalten; für die jeweiligen zusätzlichen Investitionen lagen die Beschlüsse des Landesausschusses vor Seite 9
10 Abrechnung Hochwasserspenden TEUR TEUR Verbindlichkeiten aus noch nicht verwendeten Spenden und zweckgebundenen Zuwendungen davon Hochwasser erhaltene Spendenmittel Generalsekretariat Spendensammlungen Aufwendungen » Verwendungsnachweisprüfung über die Spenden des Generalsekretariats war zum Prüfungszeitpunkt noch nicht abgeschlossen Seite 10
11 Personal» Aufnahme der Abläufe und Verantwortlichkeiten im Bereich Personal» Prüfung der Schnittstellen zwischen Personalabteilung - Lohnabrechnung - Finanzbuchhaltung Seite 11
12 Prüfungsfeststellungen zu den Prüfungsschwerpunkten» keine materiellen Beanstandungen» die Vorschriften des QM-Handbuches und der Finanzordnung wurden beachtet» ausreichend Kontrollinstanzen eingerichtet, 4-Augen-Prinzip beachtet» die Arbeitsabläufe sind korrekt und auch nachvollziehbar» vorhandene Arbeitsanweisungen wurden beachtet Seite 12
13 Rechnungslegungsvorschriften Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 13
14 Beachtung der Rechnungslegungsvorschriften» Satzung» Handelsgesetzbuch (HGB)» Rahmenempfehlungen für ein einheitliches Rechnungswesen im DRK» Ordnungen mit rechnungslegungsrelevanter Bedeutung (z.b. Finanzordnung) Prüfungsergebnis: keine Beanstandungen; die entsprechenden Vorschriften wurden beachtet Seite 14
15 Vermögens- und Ertragslage Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 15
16 Bilanz zum 31. Dezember 2014 AKTIVA 2014 Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR I. Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen II. Finanzanlagen III. Vorräte IV. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände V. Liquide Mittel Seite 16
17 Bilanz zum 31. Dezember 2014 PASSIVA 2014 Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR I. Eigenkapital II. Sonderposten für Rücklagen aus Vermögensübertragung III. Sonderposten aus Zuschüssen IV. Rückstellungen V. Verbindlichkeiten VI. Rechnungsabgrenzungsposten Seite 17
18 Ertragslage Vorjahr Veränderung TEUR TEUR TEUR 1. Erträge aus satzungsmäßigen Betätigungen Erträge aus Vermögensverwaltung Sonstige Erträge (regelmäßige) Aufwendungen für bezogen Waren, Materialien und Leistungen Personalaufwand Abschreibungen Zinsen und ähnliche Aufwendungen Sonstige Aufwendungen (regelmäßige) Mittelzuweisungen an Dritte Betriebsergebnis Neutrales Ergebnis Ertragssteuern Jahresüberschuss Seite 18
19 Prüfungsergebnis Jahresabschluss zum 31. Dezember 2014 Seite 19
20 Prüfungsergebnis uneingeschränkter Bestätigungsvermerk» die in den Einzelgesetzen und der Satzung geregelten Vorschriften zur Rechnungslegung wurden beachtet» keine materiellen Beanstandungen festgestellt» Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung wurden beachtet» Jahresabschluss stellt die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Landesverbandes korrekt dar» Lagebericht gibt eine zutreffende Darstellung von der Lage des Landesverbandes Seite 20
21 Haben Sie noch Fragen? - Sprechen Sie uns an! IHRE ANSPRECHPARTNERIN:» Cornelia Auxel» Wirtschaftsprüferin Steuerberaterin» cornelia.auxel@bansbach-gmbh.de» Seite 21
22 Wir danken für Ihre Aufmerksamkeit. Seite 22
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