Revision der Jahresrechnung

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Fabian Frei
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1 Revision der Jahresrechnung Testumgebung AG Im Ifang Effretikon Publikation vom: Inhaltsverzeichnis 1 Lagebericht 2 Bilanz 3 Erfolgsrechnung 4 Mittelflussrechnung 5 Anhang 6 Erläuterungen zum Anhang 7 Gewinnverwendung 8 Bericht der Revisionsstelle

2 1 Lagebericht Zukunftssicherheit der Firma Das Rating der Firma liegt bei BB, was ein ausreichender Wert darstellt. - Die Ertragslage und der Cash Flow liegen im Branchendurchschnitt. - Die Liquidität ist ausreichend - Die Eigenfinanzierung ist gut, Ersatzinvestitionen können aus dem Eigenkapital finanziert werden. Interpretation Rating BB Unternehmen mit vorhandenen Risiken; ausreichende zukunftssichernde Strukturen Stille Reserven Als Stille Reserven gelten zu tief bewertete Aktiven, oder zu hoch bewertete Passiven. In den Aktiven gibt es Stille Reserven im Konto Sachanlagen und im Konto Rückstellungen. Die privaten Fahrzeuge werden vor dem Unternehmensverkauf voraussichtlich an den heutigen Inhaber verkauft. Bei den Passiven gibt es Stille Reserven im Konto 2640 Rückstellungen. Liste der Stillen Reserven Sachanlagen / Annahme CHF 200'000 Rückstellungen / Annahme CHF 100'000 Mitarbeiterkennzahlen Die Firma arbeitet mit einem durchschnittlichen Personalbestand von ca. 25 Mitarbeitern. Die Auslastung der Mitarbeiter ist gut. 2 Mitarbeiter in der Geschäftsleitung 15 Mitarbeiter in der Produktion 8 Mitarbeiter in der Administration/Buchhaltung Mitarbeiterkennzahlen: Durchschnittlicher Aufwand pro Mitarbeiter CHF 90'000 Durschnittlichen Umsatz pro Mitarbeiter CHF 250'000

3 2 Bilanz Delta Umlaufvermögen Flüssige Mittel 287' % 459' % 172'348 Forderungen Lieferung/Leistungen 600' % 638' % 38'372 Übrige kurzfristige Forderungen 67' % 67' % -786 Vorräte, nicht fakt. Leistungen 400' % 375' % -25'000 Aktive Rechnungsabgrenzung 250' % 275' % 25'000 Total Umlaufvermögen 1'605' % 1'815' % 209'934 Anlagevermögen Sachanlagen 1'150' % 1'175' % 25'000 Immaterielle Anlagen 100' % 100' % Total Anlagevermögen 1'250' % 1'275' % 25'000 Total Aktiven 2'855' % 3'090' % 234' Delta Fremdkapital (Schulden) Verbindlichkeiten Lieferungen/Leistungen 515' % 541' % 25'646 Andere kurzfristige Verbindlichkeiten 34' % 43' % 8'995 Passive Rechnungsabgrenzung 365' % 275' % -89'894 Total kurzfristiges Fremdkapital 915' % 860' % -55'253 Langfristiges Fremdkapital 200' % 425' % 225'000 Rückstellungen 250' % 250' % Total langfristiges Fremdkapital 450' % 675' % 225'000 Total Fremdkapital 1'365' % 1'535' % 169'747 Eigenkapital (Reinvermögen) Aktienkapital 300' % 300' % Gesetzliche Kapitalreserve 500' % 500' % Gesetzliche Gewinnreserve 110' % 120' % 10'000 Gewinn-/Verlustvortrag 209' % 269' % 60'000 Jahresgewinn/-verlust 370' % 365' % -4'813 Total Eigenkapital 1'489' % 1'554' % 65'187 Total Passiven 2'855' % 3'090' % 234'934

4 3 Erfolgsrechnung bis bis Delta Betriebsertrag Erlös aus Lieferungen und Leistungen 7'249' % 7'158' % -91'237 Betriebsaufwand DL-, Material- und Warenaufwand -3'045' % -2'980' % -64'890 Bruttoergebnis I 4'204' % 4'178' % -26'347 Personalaufwand -2'483' % -2'512' % 29'423 Bruttoergebnis II 1'721' % 1'665' % -55'770 Mietaufwand (Raumaufwand) -180' % -180' % Unterhalt, Reparatur, Ersatz URE -78' % -69' % -8'848 Fahrzeugaufwand -142' % -146' % 3'816 (Sach-)Versicherungen -51' % -49' % -1'949 Energie- und Entsorgungsaufwand -148' % -137' % -10'978 Verwaltungs- und Informatikaufwand -153' % -152' % -430 Werbeaufwand -241' % -238' % -3'461 Neutraler Aufwand Übriger Betriebsaufwand -95' % -19' % -75'932 EBITDA 629' % 671' % 42'012 Abschr./Impair. Sachanlagen -123' % -147' % 23'698 EBIT 505' % 523' % 18'314 Zins- /Finanzaufwand -34' % -60' % 25'512 Betriebsgewinn/-verlust 471' % 463' % -7'198 Steuern -101' % -98' % -2'385 Jahresgewinn/-verlust 370' % 365' % -4'813

5 4 Mittelflussrechnung bis bis Delta Jahresgewinn/-verlust 370' '187-4'813 Abschreibungen/Impairments Sachanlagen 123' '580 23'698 Veränderung Rückstellungen Cash-Flow 493' '767 18'885 Veränderung Forderungen -137'852-62'586 75'266 Veränderung Vorräte 50'000 25'000-25'000 Veränderung Kurzfristiges Fremdkapital 15'906-55'253-71'159 Mittelfluss aus Geschäftstätigkeit 421' '928-2'008 Veränderung Finanzanlagen Veränderung Sachanlagen -28' ' '698 Mittelfluss aus Investitionstätigkeit -28' ' '698 Veränderung langfristiges Fremdkapital -50' ' '000 Veränderung Grundkapital Dividendenzahlung -300' '000 Mittelfluss aus Finanzierungstätigkeit -350'000-75' '000 Veränderung Flüssige Mittel 43' ' '294 Rekapitulation Anfangsbestand Flüssige Mittel Endbestand Flüssige Mittel 244' ' ' '902 43' '348 Veränderung Flüssige Mittel 43' ' '294

6 5 Anhang Ergänzende Erläuterungen Angewandte Grundsätze der Rechnungslegung Keine 2. Erläuterungen zu Positionen der Bilanz und Erfolgsrechnung Keine 3. Ergebnisverbesserungen durch Nettoauflösung stiller Reserven Keine 4. Weitere vom Gesetz verlangte Angaben Gesellschaften des Konzerns Beteiligung X 500' '000 Beteiligung Y 150' '000 Inhaber Inhaber 1-2'500-5'500 Inhaber 2 3'500 3'500 Weitere Angaben Namen, Rechtsform und Sitz des Unternehmens Keine 2. Anzahl Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt Fest angestellte Personen Wesentliche Beteiligungen Prozent Keine 4. Gehaltene eigene Anteile Angangsbestand 4'000 2' Verkauf an Inhaber 7-1' Kauf von X 1'000 Endbestand 2'500 3' Erwerb und Veräusserung eigener Anteile Keine 6. Leasingverbindlichkeiten Laufzeit Fahrzeuge Mercedes '850 36' Verbindlichkeiten gegenüber Vorsorgeeinrichtungen BVG Stiftung 11'500 8'500 AXA -4'500-7' Gesamtbetrag Aktiven unter Eigentumsvorbehalte Keine

7 5 Anhang (Fortsetzung) Weitere Angaben Gesamtbetrag Aktiven zur Sicherung eigener Verbindlichkeiten Keine 10. Aktiven zur Sicherung Verbindlichkeiten Dritter Keine 11. Eventualverbindlichkeiten Keine 12. Beteiligungsrechte/Optionen an Organe und Mitarbeiter Keine 13. Erläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung Keine 14. Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag Keine 15. Vorzeitiger Rücktritt der Revisionsstelle Keine 16. Sonstige Angaben Keine

8 6 Erläuterungen zum Anhang Weitergehende Erläuterungen Abschreibungen: Bilanzwert zu Beginn Zugänge Abgänge Buchwert vor Abschr-eibungen % Buchwert danach Fahrzeuge % 400 Immobilien % 70

9 7 Gewinnverwendung Eigenkapitalausweis Delta Gewinnverteilung Aktienkapital 300' % 300' % 0 Gesetzliche Kapitalreserve 500' % 500' % 0 Gesetzliche Gewinnreserve 110' % 120' % 10'000 Gewinn-/Verlustvortrag 209' % 269' % 60'000 Jahresgewinn/-verlust 370' % 365' % -4'813 Total Eigenkapital 1'489'500 1'554'687 65'187 Gewinn-/Verlustvortrag 209' % 269' % 60'000 Jahresgewinn/-verlust 370' % 365' % -4'813 Bilanzgewinn vor Gewinnverwendung 579' % 634' % 55'187 Auszahlungen Delta Antrag Dividendenausschüttung -300' % -300' % 0 Gewinnreserven Grunddividende -15' % -15' % 0 Superdividende -285' % -285' % 0 Total Auszahlungen -300' % -300' % 0 Bildung gesetzlicher Gewinnreserve 10% von Superdividende -28' % -28' % 0 Total Reservenzuweisung -28' % -28' % 0 Gewinn-/Verlustvortrag nach Gewinnverwendung 251' % 306' % 55'187

10 8 Bericht der Revisionsstelle Eingeschränkte Revision (Einzelabschluss mit OR-Rechnungslegung) Bericht der Revisionsstelle an die Generalversammlung der Als Revisionsstelle haben wir die Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang) der für das am abgeschlossene Geschäftsjahr geprüft. Für die Jahresrechnung ist der Verwaltungsrat verantwortlich, während unsere Aufgabe darin besteht, die Jahresrechnung zu prüfen. Wir bestätigen, dass wir die gesetzlichen Anforderungen hinsichtlich Zulassung und Unabhängigkeit erfüllen. Unsere Revision erfolgte nach dem Schweizer Standard zur Eingeschränkten Revision. Danach ist diese Revision so zu planen und durchzuführen, dass wesentliche Fehlaussagen in der Jahresrechnung erkannt werden. Eine Eingeschränkte Revision umfasst hauptsächlich Befragungen und analytische Prüfungshandlungen sowie den Umständen angemessene Detailprüfungen der beim geprüften Unternehmen vorhandenen Unterlagen. Dagegen sind Prüfungen der betrieblichen Abläufe und des internen Kontrollsystems sowie Befragungen und weitere Prüfungshandlungen zur Aufdeckung deliktischer Handlungen oder anderer Gesetzesverstösse nicht Bestandteil dieser Revision. Bei unserer Revision sind wir nicht auf Sachverhalte gestossen, aus denen wir schliessen müssten, dass die Jahresrechnung sowie der Antrag über die Verwendung des Bilanzgewinns nicht Gesetz und Statuten entsprechen. Testumgebung AG Im Ifang Effretikon RAB Reg-Nr Dieter Busenhart Leitender Revisor RAB Reg-Nr Stefan Dori Stellv. Revisor Effretikon,

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