Umsatz-Kosten-Treiber-Matrix Woodmark Consulting AG

Transkript

1 Umsatz-Kosten-Treiber-Matrix

2 Die Alpha GmbH ist ein Beratungsunternehmen mit 43 Mitarbeitern. Der Umsatz wird zu 75% aus IT-Beratung bei Kunden vor Ort und vom Betrieb von IT-Applikationen erwirtschaftet. Löhne und Gehälter nehmen mit über 80% den Hauptteil der Kosten ein. Für die Profitabilität der Alpha GmbH sind somit - Anzahl Mitarbeiter und deren Gehälter, - Auslastung der MA durch Projekte bei Kunden und - Tagesätze die entscheidenden Faktoren. Die Geschäftsführung hat diese wichtigen Kennzahlen bisher wie folgt berichtet

3 Aktuelle Mitarbeiterentwicklung Stand: Dezember Juli-13 Aug.-13 Sept.-13 Okt.-13 Nov.-13 Dez Juni-14 Plan Ist / Fcst

4 Aktuelle Entwicklung der Chargeability (Consulting) (Stand: Dezember 2013) Sämtliche Angaben in % +3% 70,4 65,1 64,8 62,3 62,4 62,7 61,9 62,0 59,3 60, Juli-13 Aug.-13 Sept.-13 Okt.-13 Nov.-13 Dez.-13 Juni-14 0 Plan kum. Ist/Fcst kum. 4

5 Aktuelle Tagessatzentwicklung Stand: Dezember % 844-2%; Anteil Betrieb Beta AG nimmt zu Juli-13 Aug.-13 Sept.-13 Okt.-13 Nov.-13 Dez.-13 Juni-14 0 Plan kumuliert Ist kumuliert 5

6 Ein Zusammenhang der Kennzahlen und die Auswirkungen auf die Geschäftsentwicklung von Alpha ist so nicht zu erkennen. Unter Berücksichtigung der SUCCESS-Regeln des IBCS wird nachfolgend ein neuer Ansatz der Darstellung umgesetzt.

7 In der Auswertung wird erstmals die Mitarbeiterstruktur berücksichtigt. Sie ist gegliedert in: - Senior Consultants, - Consultants, - Mitarbeiter im Betrieb und - Sonstige (z.b. Teamassistenten)

8 Dazu wird die durchschnittliche Auslastung der Mitarbeiter- Gruppen in fakturierten Tagen dargestellt

9 und schließlich noch die durchschnittlichen Tagessätze je Gruppe.

10 Wenn man diese 3 Kennzahlen miteinander multipliziert,.

11 erhält man den Umsatz.

12 Dem gegenüber kann man in gleicher Weise die Kosten darstellen.

13 Die Anzahl Mitarbeiter wird multipliziert mit der Summe aus den durchschnittlichen Gehältern und Bonitäten pro Mitarbeiter.

14 Man erhält die beratungsabhängigen Kosten.

15 Aus Umsatz minus Kosten lässt sich das Ergebnis von Alpha ermitteln.

16 Die Auswertung verdeutlicht sehr gut den Zusammenhang der wesentlichen Umsatz- und Kostentreiber. Aber die Informationen über ihre zeitliche Entwicklung sind verloren gegangen. Mal sehen, ob sich der zeitliche Verlauf in ähnlicher Weise darstellen lässt.

17 Betrachtet wird zunächst nur die Entwicklung der Mitarbeiteranzahl: Das Geschäftsjahr von Alpha beginnt im Juli Bis November 2014 liegen IST-Werte vor, bis Juni 2015 Forecast-Werte.

18 Der durchschnittliche Planwert liegt bei 45 Mitarbeitern (Vollzeitkräfte).

19 Und hier die Abweichungen zum durchschnittlichen Planwert je Monat

20 Auch in der kompakten Form bleibt die Aussagekraft erhalten. Wenn man die Absolutwerte weglässt

21 erkennt man immer noch gut die Entwicklung der Anzahl Mitarbeiter über das Geschäftsjahr.

22 Die 3. Titelzeile weißt immer den betrachteten Zeitraum und die dargestellten Szenarien aus. Im Diagramm werden die Abweichungen der kumulierte Ist- Werte zu den durchschnittlichen kumulativen Plan-Werten aufgezeigt. Besonderheit in diesem Diagramm: Die Anzahl Mitarbeiter ist eine Bestandsgrößen; Monatswerte und kumulierte Monatswerte sind hier identisch. Bei den anderen Kennzahlen wie Umsatz, Ø Fakturierte Tage / MA etc. unterscheiden sich diese Werte sehr wohl.

23 Jetzt erfolgt die Darstellung wieder wie in der ersten Auswertung.

24 Und hier die komplette Auswertung.

25 Die Präsentation vor der Geschäftsleitung von Alpha erfolgt nun in folgender Form.

26 Die Neubesetzung mit 2 Kollegen im Team Betrieb erfolgt erst im Jan 15. Deshalb beim Umsatz -21 TEUR weniger als geplant. 3 Neues Schulungsprojekt bei Kunde ABC Hier konnten wir Tagessätze von EUR vereinbaren. 2 SAP Projekt PLAN bei Kunde X GmbH 2 Consultants unterstützen seit Nov. unser Team. Alpha ist jetzt mit 5 Kollegen im Projekt. 4 Zusätzliche Boni durch umsatzabhängige Gehaltskomponente bei Consultants

27 Neubesetzung erst im Jan 15 Das Team Betrieb wird erst im Jan mit 2 neuen Kollegen verstärkt. Bis Mai 15 kommen 5 weitere Kollegen an Bord. Die Verträge sind bereits unterzeichnet. 3 Umsatz bis Dez um -21 TEUR niedriger als geplant. Ursache hierfür sind die fehlenden MA in der 1. GJ-Hälfte.

28 Aktuelle Mitarbeiterentwicklung Stand: Dezember Juli-13 Aug.-13 Sept.-13 Okt.-13 Nov.-13 Dez Juni-14 Plan Ist / Fcst Zum Vergleich noch einmal ein Teil des Originalberichts.