Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen. E-Bilanz im Alltag angekommen?

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1 Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen E-Bilanz im Alltag angekommen? 1

2 Aktuelles zur E-Bilanz Folie 2

3 Aktuelles zur E-Bilanz E-Bilanz - Eingänge NRW pro Monat Eingänge NRW im Monat 0 Jan 13 Feb 13 Mrz 13 Apr 13 Mai 13 Jun 13 Jul 13 Aug 13 Sep 13 Okt 13 Nov 13 Dez 13 Jan 14 Feb 14 Mrz 14 Apr 14 Mai 14 Jun 14 Jul 14 Aug 14 Sep 14 Okt 14 Nov 14

4 Aktuelles zur E-Bilanz Stand der Eingänge November 2014 (bundesweit im Vergleich) NRW NRW kumuliert Bund Bund kumuliert Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov

5 Aktuelles zur E-Bilanz Gesetzliche Grundlagen gesetzliche Übermittlungspflicht für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen Nichtbeanstandungsregelung abgelaufen Übermittlungspflicht insgesamt erst für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen, bei: Unternehmen mit ausländischen Betriebsstätten (für Positionen, die diese Betriebsstätten betreffen) Ausländische Unternehmen mit inländischen Betriebsstätten Steuerbefreite/-begünstigte Körperschaften BgA 5

6 Aktuelles zur E-Bilanz Taxonomieversion 5.3 für Wirtschaftsjahre, die nach dem beginnen Keine Beanstandung bei Verwendung auch für das Wirtschaftsjahr 2014 oder 2014/2015 6

7 Aktuelles zur E-Bilanz Taxonomieversion 5.3 Schwerpunktthemen: steuerbegünstigte Körperschaften / Betriebe gewerblicher Art Übermittlung von Fußnoten inländische Betriebsstätten ausländischer Unternehmen Sonderbilanzen/Ergänzungsbilanzen Kapitalkontenentwicklung Ziel: Schaffung der Übermittlungsmöglichkeit für alle Fälle, die noch der Nichtbeanstandungsregelung unterliegen 7

8 Aktuelles zur E-Bilanz E-Bilanz im Finanzamt keine Probleme bei der Übermittlung an die Finanzverwaltung und der Weiterleitung an den zuständigen Bearbeiter Analyse der E-Bilanzdaten im Rahmen des RMS E-Bilanzinhalte für die nachgelagerte Bearbeitung des Steuerfalls weiterhin erforderlich 8

9 Aktuelles zur E-Bilanz Übermittlung im Datensatz der E-Bilanz Technische Möglichkeit der Übermittlung aller bisher in der Papierversion enthaltenen Daten auch soweit keine rechtliche Übermittlungspflicht besteht bzw. bestand Bei vollständiger Übermittlung Vermeidung von Rückfragen des Finanzamtes und Beschleunigung der Bearbeitung 9

10 Aktuelles zur E-Bilanz Übermittlung im Datensatz der E-Bilanz Freiwillige Übermittlung zusätzlicher Angaben möglich, z.b.: Kontennachweise, Anlagespiegel, Erläuterungsberichte, ggf. Auszüge aus dem Anlageverzeichnis Kapitalkontenentwicklung Angaben zum Investitionsabzugsbetrag gem. 7g EStG in der Praxis Übermittlung häufig nur des Mindestumfanges 10

11 Aktuelles zur E-Bilanz Übermittlung im Datensatz der E-Bilanz Freiwillige Übermittlung zusätzlicher Angaben ohne nennenswerten Aufwand aus den einschlägigen Softwareprodukten (z.b. E-Bilanz-Assistent der DATEV) möglich. Voreinstellung durch die Software: i.d.r. Begrenzung auf den Mindestumfang 11

12 Aktuelles zur E-Bilanz Übermittlung zusätzlicher Informationen Übermittelte E-Bilanz-Daten reichen für eine steuerrechtliche Beurteilung häufig nicht aus: keine Änderung zur bisherigen Bearbeitung in Papierform Ermittlung des Sachverhalts von Amts wegen ( 88 S.1 AO) Bestimmung von Art und Umfang der Ermittlungen durch die Finanzbehörde Nachforderung erforderlicher Unterlagen möglich (insbesondere Kontennachweise) 12

13 Aktuelles zur E-Bilanz Übermittlung zusätzlicher Informationen Nachlieferung von Kontennachweisen (ggf. auch nur für Teilbereiche) über (erneute) detailliertere elektronische Übermittlung der E-Bilanz-Daten möglich Status des Berichts identischer Abschluss mit differenzierteren Informationen (Grunddaten) 4 Abs. 2 EStG nicht einschlägig 13

14 Beispiel: E-Bilanz Assistent der Datev E-Bilanz-Assistent/Kontennachweis 14

15 Beispiel: E-Bilanz Assistent der Datev E-Bilanz-Assistent/Kontennachweis 15

16 Beispiel: E-Bilanz Assistent der Datev E-Bilanz-Assistent/Kontennachweis 16

17 Beispiel: E-Bilanz Assistent der Datev E-Bilanz-Assistent/Kontennachweis 17

18 Visualisierung im Finanzamt Folie 18

19 Visualisierung im Finanzamt 19

20 Visualisierung im Finanzamt Basisinformationen 20

21 Visualisierung im Finanzamt Aktiva 21

22 Visualisierung im Finanzamt GuV E-Bilanz 22

23 Visualisierung im Finanzamt Privatkonto (Einzelunternehmen) 23

24 Visualisierung im Finanzamt Fallbearbeitung 24

25 Visualisierung im Finanzamt Festsetzung der E-Bilanz 25

26 Visualisierung im Finanzamt Festsetzung der E-Bilanz 26

27 Wo bekomme ich Informationen? Folie 27

28 Wo bekomme ich Informationen? Alle Taxonomien Als Excel-Visualisierung Als XBRL-Paket Änderungsnachweis und Vergleichsdokumente Weitere Informationen Alle BMF-Schreiben zur E-Bilanz Übersicht über die Verwendung der Taxonomie-Versionen FAQ Übersicht bekannter Fehler Technische Leitfäden Link zur Anbieterübersicht (Softwareprodukte zur E-Bilanz) Web-basierte Visualisierung (zukünftig) 28