Eine Information für Arbeitgeber zur betrieblichen Altersversorgung (bav) LVM-Pensionsfonds: Doppelt gut für Ihre Mitarbeiter und für Ihren Betrieb

Transkript

1 Eine Information für Arbeitgeber zur betrieblichen Altersversorgung (bav) LVM-Pensionsfonds: Doppelt gut für Ihre Mitarbeiter und für Ihren Betrieb

2 Nutzen Sie die Vorteile! Betriebliche Altersversorgung in meinem Unternehmen? Weil die gesetzliche Rente nicht mehr als nur eine Grundsicherung für das Alter darstellen kann, ist eine zusätzliche Altersversorgung privat oder betrieblich für jeden unverzichtbar. Was viele nicht wissen: Die betriebliche Altersversorgung ist äußerst attraktiv. Sie wird vom Staat steuerlich besonders gefördert und führt daher bei gleichem Kapitaleinsatz zu deutlich höheren Renten. Auch für Sie als Arbeitgeber ergibt sich eine Reihe von Vorteilen. Übrigens Aus 1a des Betriebsrentengesetzes ergibt sich: Jeder Arbeitnehmer hat einen gesetzlichen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung. Mit dem LVM-Pensionsfonds schaffen Sie die Rahmenbedingungen zur Erfüllung dieses Rechtsanspruchs. Eine betriebliche Altersversorgung auch in Ihrem Unternehmen? Mit dem LVM-Pensionsfonds bietet sich Ihnen ein flexibler Weg.

3 Entspannen Sie sich! Für den Aufbau einer betrieblichen Altersversorgung bieten wir Ihnen verschiedene Lösungen. Ganz gleich, für welchen Durchführungsweg Sie sich entscheiden, jeder hat seine Vorteile für Ihr Unternehmen und für Ihre Mitarbeiter. Mit dem LVM-Pensionsfonds liegen Sie in jedem Fall richtig. Sie vereinbaren mit uns den Rahmen. Die Beratung und Betreuung Ihrer Mitarbeiter übernehmen wir.

4

5 Auf einen Blick: LVM-Pensionsfonds Versorgungsrahmenvertrag mit der LVM Pensionsfonds-AG abschließen Beiträge steuer- und sozialabgabenfrei einzahlen Ansparen bis zum Rentenbeginn Lebenslange Rente Als einheitliche Vertragsgrundlage für die Pensionsfondsverträge der einzelnen Arbeitnehmer schließen Sie mit der LVM Pensionsfonds-AG einen Versorgungsrahmenvertrag ab. Auf dieser Basis kann dann jeder Arbeitnehmer eine Versorgung erhalten. Die Beiträge werden für alle Arbeitnehmer zusammen durch Sie überwiesen. Nach 3 Nr. 63 des Einkommensteuergesetzes (EStG) können in Pensionsfonds jährlich bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung für den Arbeitnehmer steuerfrei eingezahlt werden. Zusätzlich können noch Euro steuerfrei eingezahlt werden, sofern die Pauschalbesteuerung nach 40 b EStG nicht angewendet wird. Darüber hinaus sparen Arbeitgeber wie Arbeitnehmer bis zu 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung die Beiträge zur Sozialversicherung. Die Beiträge werden nach Abzug der Kosten als Versorgungskapital angespart. Der LVM-Pensionsfonds garantiert zu Rentenbeginn mindestens die Summe der eingezahlten Beiträge! Das bei Rentenbeginn vorhandene Versorgungskapital wird nach den bei Rentenbeginn gültigen Verhältnissen in eine lebenslange Altersrente umgerechnet, von der LVM Pensionsfonds-AG an die Arbeitnehmer ausgezahlt und von diesen dann versteuert (sog. nachgelagerte Versteuerung). Der LVM-Pensionsfonds garantiert gleichbleibende oder steigende Rentenzahlungen! Alternativ ist auch eine Kapitalauszahlung bis 30 Prozent des Versorgungskapitals möglich. Die Auszahlungen unterliegen der Kranken- und Pflegeversicherungspflicht. Eine gute unternehmerische Entscheidung: LVM-Pensionsfonds

6 Wer finanziert die betriebliche Altersversorgung? Sie haben die Wahl! Variante A: Arbeitnehmerbeitrag durch Entgeltumwandlung Auf dem Wege der Entgeltumwandlung kann der Arbeitnehmer die betriebliche Altersversorgung (bav) selbst finanzieren, indem er auf einen Teil seines Gehaltes verzichtet. Den Durchführungsweg und die Rahmenbedingungen bestimmen Sie! Für Ihr Unternehmen fällt hier keine Belastung aus Beitragszahlungen an. Im Gegenteil: Es gibt im Regelfall sogar noch finanzielle Vorteile. Variante B: Umwandlung von vermögenswirksamen Leistungen Auf vermögenswirksame Leistungen (VL), die er vom Arbeitgeber erhält, zahlt der Arbeitnehmer Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Im Rahmen der bav hat er nun die Möglichkeit, die VL in Beiträge zur Altersversorgung umzuwandeln und diese steuer- und sozialabgabenfrei einzuzahlen. Bei gleichem Nettogehalt sind Beiträge fast in doppelter Höhe möglich! Der Vorteil für Sie als Arbeitgeber: Die Sozialabgaben, die Sie vorher auf die VL gezahlt haben, entfallen. Variante C: Arbeitgeberbeiträge als betriebliche Zusatzleistung Daneben ist es auch möglich, dass Sie als Arbeitgeber Ihren Mitarbeitern eine bav als besondere Leistung Ihres Betriebes zusätzlich zum Gehalt oder anstatt einer Gehaltserhöhung anbieten. Dies hat für Ihr Unternehmen einige Vorzüge: Motivation und Zufriedenheit Ihrer Mitarbeiter werden gesteigert, die Leistungsbereitschaft erhöht und die Fluktuation verringert. Auch hilft es Ihnen bei der Suche nach qualifiziertem Personal. Daneben sind auch Mischformen üblich, bei denen der Arbeitgeber dann etwas dazugibt, wenn auch der Arbeitnehmer einen Eigenanteil leistet. Wichtig Beachten Sie tarifvertragliche Regelungen! Wenn Ihr Unternehmen einem Tarifvertrag unterliegt, finden sich in den meisten Fällen darin schon Regelungen zur betrieblichen Altersversorgung. Eine Entgeltumwandlung ist dann im Rahmen der Möglichkeiten des Tarifvertrages zulässig (Tarifvorbehalt).

7 Die Vorteile des LVM-Pensionsfonds für Sie als Arbeitgeber Sozialabgabenfreiheit Mitarbeiterbindung Kapitalanlage mitbestimmen Rechtsanspruch erfüllen Kein Betriebsvermögen Steuervorteile Im Rahmen der Aufwendungen für den Pensionsfonds entsteht keine Beitragspflicht zur Sozialversicherung. Dies gilt für Beitragszahlungen bis zu 4 Prozent der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung. In dem steigenden Wettbewerb um qualifizierte Mitarbeiter ist die betriebliche Altersversorgung ein zusätzliches Mittel zur Steigerung der Motivation und dient zugleich als Anreiz für neue Bewerber. Durch die Einrichtung des LVM-Pensionsfonds können Sie zeigen, dass Ihr Unternehmen auch moderne Instrumente für die Absicherung der Mitarbeiter nutzt. Damit erreichen Sie zugleich eine Attraktivitätssteigerung der Arbeitsplätze. Sie können entscheiden, ob die Kapitalanlage klassisch ähnlich wie bei einer Lebensversicherung oder teilweise in Investmentfonds der LVM-Fonds-Familie erfolgen soll. So kann z. B. auch verstärkt in Aktien investiert werden. Jeder Arbeitnehmer hat einen gesetzlichen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung (gemäß 1 a Abs. (1) BetrAVG). Diesen können Sie als Arbeitgeber durch das Angebot des LVM-Pensionsfonds bequem erfüllen. Mithilfe des Pensionsfonds lagern Sie Ihre Versorgungszusagen auf einen externen Versorgungsträger, die LVM Pensionsfonds-AG, aus. Daher wird das darin angesparte Versorgungskapital auch nicht dem Betriebsvermögen der Firma zugerechnet, die Versorgung erscheint nicht in Ihrer Bilanz. Die Beiträge, die in einen Pensionsfonds eingezahlt werden, sind für Sie Betriebsausgaben und mindern so den Unternehmensgewinn und demzufolge die steuerliche Belastung.

8 Die Vorteile des LVM-Pensionsfonds für Ihre Mitarbeiter Steuervorteile Sozialabgabenfreiheit Variable Beitragsgestaltung Auszahlungsplan Günstige Konditionen Kapitalerhaltungsgarantie Insolvenzsicherung Keine Anrechnung bei Arbeitslosigkeit Die Beiträge bleiben bis zur Höhe von 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung für den Arbeitnehmer einkommensteuerfrei ( 3 Nr. 63 EStG). Zusätzlich können noch Euro steuerfrei eingezahlt werden, sofern die Pauschalbesteuerung nach 40 b EStG nicht angewendet wird. Ihre Mitarbeiter sparen den gleichen Teil an Sozialversicherungsbeiträgen wie Sie. Die Flexibilität der Finanzierung macht den Pensionsfonds besonders attraktiv. Die Beitragszahlung muss nicht regelmäßig erfolgen. Sie kann auch oder ausschließlich aus Sonderzahlungen (z. B. in Abhängigkeit vom Unternehmensertrag) erfolgen. Bis zu 30 Prozent des Versorgungskapitals können in einer Summe ausgezahlt werden. Der LVM-Pensionsfonds zieht von jedem Beitrag nur geringe Kosten für den Vertrieb und für die Vertragsführung ab. So landet ein besonders hoher Betrag auf dem einzelnen Versorgungskonto und verzinst sich dort. Bei Rentenbeginn stehen mindestens die bis dahin eingezahlten Beträge für die Bildung einer Rente zur Verfügung. Ihre Mitarbeiter haben einen unmittelbaren Rechtsanspruch auf die zugesagten Versorgungsleistungen. Darüber hinaus sind die garantierten Versorgungsanwartschaften gesetzlich bei Insolvenz Ihres Unternehmens geschützt. Das Betriebsrentengesetz sieht dafür die gesetzliche Pflicht zur Zahlung geringer Beiträge an den Pensions-Sicherungs-Verein vor. Da diese ebenfalls als Betriebsausgaben abgesetzt werden können, entsteht bei Ihnen kaum ein Aufwand. Der Pensionsfonds wird nicht auf das Arbeitslosengeld II (Hartz IV) angerechnet.

9 Wie wirken sich die finanziellen Vorteile des LVM-Pensionsfonds auf Ihr Unternehmen aus? Variante A: Variante B: Variante C: Die Einzahlung in den Pensionsfonds erfolgt im Rahmen der Entgeltumwandlung: Jeder Arbeitnehmer* zahlt 100 Euro pro Monat ein. Anstelle der vermögenswirksamen Leistungen (VL) in Höhe von monatlich 40 Euro je Arbeitnehmer* wird dieser Betrag in den LVM-Pensionsfonds gezahlt. Für die Betriebstreue oder anstelle einer Gehaltserhöhung zahlen Sie als Arbeitgeber für Ihre Mitarbeiter* jeweils monatlich 100 Euro in den LVM-Pensionsfonds. Die Auswirkungen: Euro tatsächliche Sozialabgabenersparnis bei einem angenommenen Beitragssatz von 20 Prozent auf Euro ( Euro 10 Arbeitnehmer). Die Euro Beitrag stellen wie bei einer Gehaltszahlung eine steuermindernde Betriebsausgabe dar. Das Fazit: Im Falle der Entgeltumwandlung zahlen Sie als Arbeitgeber überhaupt keinen eigenen Pensionsfondsbeitrag, sparen aber den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung von rund 20 Prozent (in diesem Beispiel Euro) jedes Jahr. * Die Rahmendaten in unseren Fallbeispielen: In Ihrem Betrieb beschäftigen Sie 10 Arbeitnehmer, für die monatlich jeweils 100 Euro in den Pensionsfonds eingezahlt werden sollen, pro Jahr je Arbeitnehmer Euro: Daraus ergibt sich ein jährlicher Gesamtaufwand von Euro. Der angenommene Unternehmensteuersatz beträgt 30 Prozent. Der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung beträgt ca. 20 Prozent. Die Auswirkungen: 960 Euro Sozialabgabenersparnis bei einem angenommenen Beitragssatz von 20 Prozent auf Euro (12 40 Euro 10 Arbeitnehmer) gegenüber der bisherigen VL. Der Arbeitnehmer kann seine Steuer- und Sozialabgabenersparnis in zusätzlichen bav- Beitrag umwandeln, wie unsere Beispielrechnung zeigt: Im Vergleich:** Klassisches VL-Sparen bav-umwandlung Bruttogehalt Zuzüglich VL Beitrag bav - 40 Zusätzl. Beitrag - 35 Gesamt-bAV - 75 Brutto gesamt Angenommene Steuerbelastung Angenommene Sozialabgaben VL - 40 Netto Anlagebetrag Das Fazit: Eine echte Win-Win-Situation: Vorteile für Sie und Ihre Mitarbeiter. Die Auswirkungen: Euro Steuerersparnis bei einem Steuersatz von 30 Prozent und einer Betriebsausgabe von Euro Euro vermiedene Sozialversicherungsbeiträge bei einem angenommenen Beitragssatz von 20 Prozent auf Euro. Das Fazit: Die Steuerersparnis und die vermiedenen Sozialabgaben machen die betriebliche Altersversorgung besonders attraktiv. Das heißt: Mit einem geringen Versorgungsaufwand erzielen Sie eine personalwirtschaftliche Wirkung, die sonst nur durch höhere Löhne erreicht würde! ** Vorausgesetzt ist, dass der Tarifvertrag die Umwandlung der vermögenswirksamen Leistungen in eine bav zulässt.

10 Auf einen Blick: So funktioniert der LVM-Pensionsfonds ggf. Gehaltsverzicht Arbeitgeber Versorgungszusage Arbeitnehmer Beiträge Versorgungsrahmenvertrag LVM-Pensionsfonds Leistung Anspruch

11 Der besondere Tipp: Gehaltserhöhung als betriebliche Altersversorgung Denn Ihr Mitarbeiter hat mehr davon Besonders wirkungsvoll können Sie die betriebliche Altersversorgung als Vergütungsinstrument einsetzen, indem Sie Ihrem Mitarbeiter statt einer Gehaltserhöhung soweit möglich eine Pensionsfondszusage geben. Vorteil für Sie als Arbeitgeber: Sie sparen sogar noch die Sozialabgaben.

12 So verbessern Sie Ihre Eigenkapitalquote Mit dem LVM-Pensionsfonds kann nicht nur eine neue betriebliche Altersversorgung aufgebaut werden. Sie können auch bestehende Direktzusagen auf den Pensionsfonds auslagern. Der LVM-Pensionsfonds sichert die Versorgung und übernimmt die Garantie für eine lebenslange Rentenzahlung. Ihr Vorteil: Die Auslagerung entlastet Ihre Bilanz und verbessert die Eigenkapitalquote. Gerne erstellen wir Ihnen ein individuelles Angebot. Bedarfsgerechte Vorsorge braucht fachkundige Beratung. Im LVM-Servicebüro in Ihrer Nähe erhalten Sie beides. Oder rufen Sie uns an: LVM Pensionsfonds-AG Kolde-Ring 21, Münster Telefon (0251) Telefax (0251) W 9511 (01/2013)