Zeitwertkonten. Vorteile für den Mitarbeiter

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1 Zeitwertkonten Lebensarbeitszeitkonten (LAK) - Ein innovatives Konzept zum Vorsorgesparen und zur individuellen Gestaltung der Lebensarbeitszeit LAK sind mit großen Vorteilen für Arbeiter, Angestellte, leitende Angestellte und Gesellschafter-Geschäftsführer einzurichten. Hier finden Sie zunächst einen Überblick über die Vorteile. Vorteile in einem Blick Vorteile für den Mitarbeiter Wellisch Arbeitsplatzsicherung Durch den Abbau des Wertguthabens bei schlechter Auftragslage oder nachhaltigem Auftragsrückgang erfolgt weder ein Stellenabbau noch eine Kurzzeitarbeit. Größere Freiräume für individuelle Lebenszeitplanung Das Wertguthaben kann für Freistellungen und Auszeiten jeglicher Art verwendet werden, z.b. für Erziehungsurlaub, Sabbatical oder Vorruhestand. WELLISCH STEUERBERATUNGSGESELLSCHAFT MBH PROF. WELLISCH TREUHAND GMBH LANGE-HOP-STRAßE HANNOVER Sparen ohne Lohnverzicht Eine Gutschrift auf LAK kann durch Verzicht auf die Auszahlung von Entgeltteilen finanziert werden, muss es aber nicht. Ebenso gut ist es möglich, sich den Gegenwert von Überstunden gutschreiben zu lassen. Auszeiten sind vollständig sozialversichert Während der Freistellung bleibt der Arbeitnehmerstatus erhalten. Auszeiten sind sozialversichert und es gilt der Kündigungsschutz.

2 Vorsorge Überlegene Sparform Durch frei wählbare Entgeltumwandlung erfolgt Ersparnis aus dem Bruttolohn. Dadurch steigt im Vergleich zum privaten Sparen die Rendite erheblich an. Im Ergebnis können Anlageerträge steuerfrei vereinnahmt werden. Keine Anrechnung auf Hartz IV-Ansprüche Bei Vereinbarung einer Sperrfrist zur Auszahlung der Wertguthaben im Falle der Arbeitslosigkeit werden Wertguthaben im Gegensatz zur privaten Ersparnisbildung nicht auf Hartz IV-Ansprüche angerechnet, sofern Ihre Verwertbarkeit ausgeschlossen wird. Betriebliche Altersversorgung Steuer- und sozialabgabenfreie Nutzung der Wertguthaben zu Beginn der Rente als betriebliche Altersversorgung möglich. Vorgezogener Ruhestand Wertguthaben können zur Finanzierung eines vorgezogenen Ruhestands unmittelbar vor dem Eintritt in die gesetzliche Rente genutzt werden. Die Länge des vorgezogenen Ruhestands richtet sich nach der Höhe des angesparten Wertguthabens. Die Auszahlung des Wertguthabens mindert nicht die gesetzliche Rente. Vollständige Vererbbarkeit der Wertguthaben Die Wertguthaben sind bei Lebzeiten auf einen Bezugsberechtigten oder im Fall des Todes auf die Erben vollständig übertragbar. Mitnahme der Wertguthaben bei Arbeitgeberwechsel Die Wertguthaben sind bei einem Jobwechsel steuer- und sozialversicherungsfrei ohne Wertverlust auf den neuen Arbeitgeber übertragbar, wenn dieser der Führung von LAK zustimmt. Aufbau eines Wertguthabens Haben Sie mit ihrem Arbeitgeber eine Entgeltumwandlungsvereinbarung getroffen, so zahlt Ihr Arbeitgeber den verabredeten Bruttobetrag einschließlich der Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung auf ein LAK ein und legt diesen Betrag verzinslich an. Die umgewandelten Beträge können dabei Teile des laufenden Entgelts, Einmalzahlungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Überstundenvergütungen oder Tantiemen sein. Auch können Überstunden direkt in Wertguthaben umgewandelt werden. Für Sie fallen auf die umgewandelten Beträge weder Steuern noch Sozialversicherungsbeiträge an. Sie können somit aus dem Bruttoentgelt auf einem LAK ansparen. Steuern und Sozialversicherungsbeiträge werden, wenn überhaupt, erst bei Auszahlung oder Umwandlung der Guthaben fällig. Dieser Vorteil des Bruttosparens führt - wie sich aus den auf den nächsten Seiten dargestellten Beispielsberechnungen ergibt - zu einer deutlich höheren Rendite für die Ersparnis als die sofortige Auszahlung des Entgelts und eine Anlage aus dem Nettoentgelt. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, für Sie (mit Hilfe eines Verwalters) das LAK zu führen und Sie regelmäßig über den Stand Ihres Kontos zu unterrichten. Sollten Sie den Arbeitgeber wechseln, so ist der alte Arbeitgeber verpflichtet, das Guthaben auf den neuen Arbeitgeber zu übertragen, sofern dieser für Sie ein LAK einrichtet. Bei der Übertragung fallen für Sie weder Steuern noch Sozialversicherungsbeträge an. Eine verlustfreie Übertragung ist somit möglich. Bei einer Kündigung des Arbeitsverhältnisses und anschließender Arbeitslosigkeit wird Ihnen das Wertguthaben auf Ihrem LAK regelmäßig

3 ausgezahlt. Allerdings kann eine Sozialversicherungspflicht dann hinausgeschoben werden, wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine Wiedereinstellungszusage gibt. Die Anrechnung der Wertguthaben auf Hartz-IV-Ansprüche kann durch die Vereinbarung einer Sperrfrist für die Auszahlung, kombiniert mit einem Ausschluss der Verwertbarkeit der Wertguthaben, vermieden werden. Eine nicht geplante Auflösung des LAK ist regelmäßig steuerbegünstigt möglich. Auch ist eine Übertragung auf andere Personen ohne Verluste möglich. Diese Möglichkeit schützt im schlimmsten aller Fälle (Tod) Ihre Erben vor einem Wertverlust. Verwendung der LAK Ihr Guthaben auf dem LAK lässt sich vielfältig verwenden. Insbesondere eignet sich das Wertguthaben zur Finanzierung von Auszeiten. Junge Mütter und Väter können einen längeren Erziehungsurlaub mit den Guthaben finanzieren, eine durch den Abbau der Wertguthaben bezahlte Freistellung für die berufliche oder allgemeine Fortbildung (Sabbatical) wird möglich oder Sie treten vorzeitig in den Ruhestand ein. Durch den zu erwartenden Anstieg des gesetzlichen Renteneintrittsalters wird diese Variante in Zukunft besonders interessant. Das Guthaben auf dem LAK verringert sich dann um den Wert, den Sie zur Finanzierung dieser Phasen benötigen. Auch wenn Sie von der Arbeit freigestellt sind, erfolgt die Auszeit doch im Rahmen Ihres Arbeitsverhältnisses. Sie genießen uneingeschränkten Sozialversicherungsschutz und behalten Ihre Arbeitnehmerrechte wie z.b. den Kündigungsschutz. Wollen Sie eine Freistellungsphase doch nicht in Anspruch nehmen oder verbleibt ein Restguthaben, so können Sie sich dieses ausbezahlen lassen und vielleicht eine größere Anschaffung finanzieren. Eine sehr interessante Möglichkeit besteht aber in der Umwandlung des Guthabens zur Aufstockung Ihrer betrieblichen Altersversorgung. Denn diese Umwandlung kann unter Einhaltung bestimmter Voraussetzungen sowohl steuer- als auch sozialversicherungsfrei erfolgen. Sie hätten dann endgültig die Sozialversicherungsbeiträge eingespart. Sicherheit Die Wertguthaben werden aus Entgeltteilen gespeist, für die Sie bereits Arbeitsleistungen erbracht haben. Deshalb müssen die Wertguthaben gesichert werden und auch für den Fall vollständig erhalten bleiben, in dem Ihr Unternehmen insolvent wird. Um diesen Insolvenzschutz sicherzustellen, werden die für Sie auf den LAK gebildeten Wertguthaben an Sie selbst oder an einen Treuhänder verpfändet. Das Arbeitszeitkonto steht dann auch im Fall der Insolvenz des Unternehmens für Sie zur Verfügung.

4 Beispiele Die folgenden Beispiele verdeutlichen Ihnen die Vorteile von LAK Annahmen: Kapitalanlage: 50% Aktien 50% Rentenpapiere (Zero-Bonds) Rendite: 6% p.a. Freistellungsphase bei gleichem Nettogehalt Fall 1: Arbeitnehmer * Euro Bruttojahresgehalt * Euro p.a. Umwandlung * Laufzeit: 25 Jahre Fall 2: Gesellschaftergeschäftsführer (SV-frei) * Euro Bruttojahresgehalt * Euro p.a. Umwandlung * Laufzeit: 20 Jahre LAK * Kapitalbetrag nach 20 Jahren: Euro (vor St.) * Länge der Freistellungsphase: ca. 4 Jahre und 7 Monate Privatsparen * Kapitalbetrag nach 20 Jahren: Euro (nach St.) * Länge der Freistellungsphase: ca. 3 Jahre und 4 Monate LAK * Kapitalbetrag nach 25 Jahren: Euro (vor St/SV) Länge der Freistellungsphase: ca. 4 Jahre u. 5 Monate Vergleich mit der betrieblichen Altersversorgung Privatsparen * Kapitalbetrag nach 25 Jahren: Euro (nach St./SV) Länge der Freistellungsphase: ca. 2 Jahre und 11 Monate Wie Maßnahmen der betrieblichen Altersversorgung haben auch LAK Vorsorgecharakter. Sie sollten deshalb LAK mit der für Sie in Frage kommenden betrieblichen Altersversorgung vergleichen, um sich für das für Sie passende Vorsorgekonzept zu entscheiden. Auf der folgenden Seite sehen Sie beide Konzepte im Vergleich.

5 LAK Betriebliche Altersversorgung Insolvenzgesicherter, aufgeschobener Insolvenzgesicherter, aufgeschobener Vergütungsanspruch an das Unternehmen Versorgungsanspruch an das Unternehmen Der Höhe nach unbegrenzte Entgeltumwandlung, Sozialversicherungsfreiheit der die sowohl steuer- als auch sozialversicherungsfrei ist Entgeltumwandlung nur sehr begrenzt und dies auch nur noch bis 2008 Auszahlung flexibel und vor oder nach Eintritt in den Auszahlung nur nach dem Eintritt in den Ruhestand möglich Ruhestand möglich Guthaben auf LAK können ohne Verlust vererbt werden Keine vollständige Vererbung; Möglichkeit hoher Verluste bei vorzeitigem Tod der anspruchsberechtigten Person Übertragung auf neuen Arbeitgeber möglich Übertragung auf neuen Arbeitgeber möglich ebenso wie Beibehaltung beim alten Arbeitgeber

6 Weitere Informationen Ausführliche Unterlagen, detaillierte Informationen zur Umsetzung von Zeitwertkonten und ein unverbindliches Beratungsgespräch erhalten sie von Wellisch Ihrem Partner für Zeitwertkontenmodelle WELLISCH STEUERBERATUNGSGESELLSCHAFT MBH PROF. WELLISCH TREUHAND GMBH LANGE-HOP-STRAßE HANNOVER TEL.: + 49 (0) 511 / MOBIL: +49 (0) 171 / FAX: +49 (0) 511 / DIETMAR.WELLISCH@WELLISCH.DE Die Wellisch Steuerberatungsgesellschaft mbh übernimmt keinerlei Gewähr für die Aktualität, Korrektheit, Vollständigkeit und Qualität der bereitgestellten Informationen Wellisch Steuerberatungsgesellschaft mbh