Keine Angst vor dem Finanzamt. Tipps und Tricks zur Überwindung. Bensberg, KONLUS

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1 Keine Angst vor dem Finanzamt Tipps und Tricks zur Überwindung von Formalhürden Bensberg,

2 Inhalt 1. Die steuerliche Erfassung 2. Allgemeine Angaben im Gründungsfragebogen 3. Steuerliche Abgrenzung der beruflichen Tätigkeit 4. Besteuerung: Einkommensteuer und Gewerbesteuer 5. Die steuerliche Gewinnermittlung 6. Umsatzsteuerliche Einordnung 7. Steuernummer 8. Lohnsteuer 9. Wissenswertes zum Finanzamt 2

3 1. Die steuerliche Erfassung Notwendiges Übel vs. klare Verhältnisse Fragebögen zur steuerlichen Erfassung, z.b. für Kapitalgesellschaften (z.b. GmbH) Personengesellschafen (z.b. KG) Gewerbliche, selbständige (freiberufliche) oder landwirtschaftliche Tätigkeit Quelle: Formular-Management-System (FMS) der Bundesfinanzverwaltung 3

4 1. Die steuerliche Erfassung 4

5 2. Allgemeine Angaben im Gründungsfragebogen Adressdaten / Bankverbindung Ggf. Lastschrifteinzugsverfahren Steuerlicher Berater Empfangsvollmacht Feststellungs-/Festsetzungs- Verfahren Erhebungsverfahren Steuerbescheide Schreiben zur reinen Zahlung oder Erstattung von Steuern 5

6 3. Steuerliche Abgrenzung der beruflichen Tätigkeit Freiberufler Definition gem. 18 EStG selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende Tätigkeit Einkünftekatalog: Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Journalisten, Gewerbetreibender Selbständig tätig Kein Katalogberuf Abgrenzungsprobleme Keine Gewerbeanmeldung Keine Gewerbesteuer Gewerbeanmeldung Gewerbesteuer Gründungsfragebogen zu Beginn der Tätigkeit ausfüllen Einkommensteuer Gewerbeamt informiert Finanzamt über Gründung: 2-4 Wochen später erhält Steuerpflichtiger Gründungsfragebogen Einkommensteuer 6

7 4. Einkommensteuer und Gewerbesteuer Einkommensteuer Zu versteuerndes Einkommen (zve) Gewinn./. Sonderausgaben./. Außergewöhnliche Belastungen Grundfreibetrag ( ) Progressionszone % bis zve ( ) 1. obere Proportionalzone 42 % 2. obere Proportionalzone 45 % ab zve ( ) Gewerbesteuer Gewerbeertrag = Gewinn + Hinzurechnungen./. Kürzungen Freibetrag (nicht für Kapitalgesellschaften) Darüber: Steuermesszahl 3,5 % x Hebesatz der Gemeinde Bergisch Gladbach 460 % Beispiel: Gewerbeertrag FB x 16,1 % = Anrechnung auf Einkommensteuer (3,8-facher Messbetrag): ,1 % 7

8 5. Die steuerliche Gewinnermittlung Bilanzierung Buchführung / Jahresabschluss 4 Abs. 1 EStG Einnahmen-/Überschussrechnung Aufzeichnung 4 Abs. 3 EStG Gewerbetreibende, die nach außersteuerlichen Vorschriften (z.b. Handelsrecht) zur Buchführung verpflichtet sind (z.b. e.k, Handelsgesellschaften) Gewerbetreibende mit Umsatz > oder Gewinn > Personen, die freiwillig bilanzieren Alle anderen Gewerbetreibenden Freiberufler Gewinnermittlung Betriebseinnahmen./.Betriebsausgaben Gewinn / Verlust Zahlungsein/-ausgänge Ausnahme: Abschreibungen Anlage EÜR, sofern Betriebseinnahmen > , sonst formlos 8

9 6. Umsatzsteuerliche Einordnung (1) Kleinunternehmer Jahresumsatz bis keine Umsatzsteuer keine Vorsteuer Option (5 Jahre gebunden) 9

10 6. Umsatzsteuerliche Einordnung (2) Umsatzsteuer-Unternehmer Regelbesteuerung Umsatzsteuer-Voranmeldung Abgabefrequenz Abgabefrist vereinnahmte Entgelte (Ist-Versteuerung) vereinbarte Entgelte (Soll-Versteuerung) 10. des Dauerfristverlängerung Folge- monatlich ¼ jährlich jährlich monats um1 Monat auf Antrag Freiberufler Gewerbetreibender, wenn Umsatz Vorjahr < USt entsteht bei Zahlung USt entsteht, wenn Leistung erbracht wurde Mindest-Ist-Besteuerung Anzahlungen Gründungsjahr + Folgejahr < USt im Vorjahr < USt im Vorjahr Sondervorauszahlung 1/11 der der Summe der Vorauszahlungen des Vorjahres Am anmelden In der Voranmeldung Dez. wieder anzurechnen Zahlung vor Leistung 10

11 7. Steuernummer Beantragung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Vergabe durch Finanzamt Angabe auf allen Steuererklärungen Angabe auf Rechnungen Voraussetzung für Vorsteuerabzug Alternativ: USt-Ident-Nummer - Bundesamt für Finanzen - nötig für EU-Waren- und Dienstleistungsverkehr - Voraussetzung für Steuerbefreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung von Deutschland in ein anderes EU-Land 11

12 8. Lohnsteuer Unternehmer Arbeitgeber Angestellte Gehaltsabrechnung Lohnsteuereinbehalt und -abführung Pflicht 1 Pflicht 2 Finanzamt Lohnsteueranmeldung (elektronisch) jährlich ¼ jährlich monatlich < LSt im VJ < LSt im VJ bis 10. des Folgemonats 12

13 9. Wissenswertes zum Finanzamt Zuständigkeiten Steuerkonto online sachlich welche Steuer Wohnsitz FA örtlich Betriebsstätten FA Rating des Steuerpflichtigen Fristen Fristüberschreitung - Verspätungszuschläge - Zwangsgelder - Schätzungen Finanzamt Rechtsbehelfe Prüfung Betriebsprüfung USt-Sonder- Prüfung GDPdU USt-Nachschau LSt-Außenprüfung 13

14 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Christoph Kneip WP StB CPA Gudrun Nopper StB 14

15 KONLUS Wirtschaftsprüfer Rechtsanwälte Steuerberater Schlossstraße 20 Kurfürstendamm 182 D Bergisch Gladbach D Berlin Tel Tel Fax Fax