DAS WICHTIGSTE. Inhaltsverzeichnis 2015

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1 DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 A Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit April 5 Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten bei finanzieller Abhängigkeit Mai 6 Abgeltungsteuer: Automatischer internationaler Austausch von Kontodaten ab 2016 November 3 Kosten für eine Abschiedsfeier/Dienstjubiläum steuerlich abzugsfähig? Oktober 3 Gewinnrealisierung von Abschlagszahlungen Juli 3 Freiberufliche Tätigkeit selbstständiger Ärzte auch bei Beschäftigung angestellter Ärzte März 5 Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende August 5 Alleinerziehende: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und Arbeitszimmer: Aufwendungen für ein Keller-Arbeitszimmer Mai 7 Arbeitszimmer eines Handelsvertreters Juni 6 Modernisierungskosten für ein Badezimmer anteilig beim Arbeitszimmer absetzbar August 3 Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten November 4 Aufbewahrungsfristen Januar 7 Aufzeichnungspflicht: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Aufzeichnungspflichten: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Ausbildung: Kosten der beruflichen Erstausbildung erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Juli 4 Aushilfen: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Anrechnung ausländischer Steuer August 7 Auslandsreisekosten 2015 Februar 5 Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen - Änderung der Rechtsprechung Oktober 5 Verteilung der Kosten für außergewöhnliche Belastung auf mehrere Jahre Oktober 2 B Basisversorgung: Jahressteuergesetz 2015 Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Februar 2 Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer Juli 7 Benzinkosten trotz Anwendung der 1-%-Regelung abziehbar? April 3 Beratung: Steuerstrafrecht: Hohe Anforderung an die Erkundungspflicht in steuerlichen Angelegenheiten September 4 Berufsausbildung: Jahressteuergesetz 2015 Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Februar 2 Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten nach Auffassung des Bundes-finanzhofs verfassungswidrig Januar 3

2 Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt April 6 Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Juni 1 Betriebsveranstaltungen: Jahressteuergesetz 2015 Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Februar 2 Betriebsveranstaltung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Wein als Bewirtungskosten Juni 5 Schlechtere ertragsteuerliche Einstufung von Blockheizkraftwerken Oktober 7 Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge durch Bonuszahlungen August 4 Buchführung: Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Juni 1 Buchführungspflichten: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu September 2 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen bei fehlenden Buchführungsunterlagen April 4 Zahlungen wegen Bürgschaftsinanspruchnahme als Verlust August 8 C/D/E Darlehen zwischen nahen Angehörigen: Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten bei finanzieller Abhängigkeit Mai 6 Kosten für eine Abschiedsfeier/Dienstjubiläum steuerlich abzugsfähig? Oktober 3 Aufzeichnungen eines Diktiergeräts als Fahrtenbuch Oktober 4 Weniger Dokumentation beim Mindestlohn September 6 Finanzgericht lässt Ehescheidungskosten steuerlich ansetzen Januar 4 Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Juni 4 Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen doch abzugsfähig? September 3 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Juni 3 Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit April 5 Zurechnung der Umsatzsteuerzahlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Mai 3 Benzinkosten trotz Anwendung der 1-%-Regelung abziehbar? April 3 Betrügerische s/Schreiben im Namen des Bundeszentralamts für Steuern Juli 8 Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende August 5 Erbschaftsteuer: Privilegierung des Betriebsvermögens bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer teilweise verfassungswidrig Februar 1 Erbschaftsteuergesetz: Erster Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaftund Schenkungsteuergesetzes Juli 1 Erbschaftsteuerrecht: Bundesregierung legt Gesetzentwurf zur Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts vor November 1 Steuerstrafrecht: Hohe Anforderung an die Erkundungspflicht in steuerlichen Angelegenheiten September 4 Ersatzbemessungsgrundlage: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Kosten der beruflichen Erstausbildung erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Juli 4 Existenzgründer: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 F Anforderungen an ein mittels Fahrtenbuchprogramm erstelltes, elektronisches Fahrtenbuch Mai 5 Aufzeichnungen eines Diktiergeräts als Fahrtenbuch Oktober 4 Unterschiedliche Beurteilung von Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen April 2 Faktorverfahren: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu September 2 Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten November 4 Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge November 5 Freiberufliche Tätigkeit selbstständiger Ärzte auch bei Beschäftigung angestellter Ärzte März 5 Terminsache: Freistellungsaufträge ohne Steueridentifikationsnummer verlieren ihre Gültigkeit Oktober 1 G

3 Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten November 4 TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstandes/Gebäudes zum Unternehmen April 7 Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Abzug von Kinderbetreuungskosten für geringfügig Beschäftigte August 2 Geschenke an Arbeitnehmer: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Geschenke an Geschäftsfreunde: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers Oktober 6 GmbH: Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer Rürup-Rente beim Gesellschafter-Geschäftsführer März 6 Kapitalvermögen: Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter einer GmbH Mai 4 Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer Juli 7 Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Kinderzuschlag werden erhöht Mai 1 Grundsteuer: Einheitsbewertung des Grundvermögens nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig Februar 3 Grundsteuer: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Antrag auf Grundsteuererlass bis stellen März 7 Verkauf eines Grundstücks unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Spekulationsfrist Juni 2 Gesetze Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu September 2 Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 H Haftung: Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Arbeitszimmer eines Handelsvertreters Juni 6 Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung als Handwerkerleistung steuerlich absetzbar März 2 Haushaltsnahe Dienstleistung: Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung als Handwerkerleistung steuerlich absetzbar März 2 Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt April 6 Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt April 6 Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung Juli 5 Verpflegungsleistung für Hotelgäste März 3 I/J Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Januar 5 Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags in einem Folgejahr April 1 Investitionsabzugsbetrag: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Investionsabzugsbetrag: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 K Kapitalvermögen: Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter einer GmbH Mai 4 Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Juni 1 Aufwendungen für ein Keller-Arbeitszimmer Mai 7 Abzug von Kinderbetreuungskosten für geringfügig Beschäftigte August 2

4 Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Kinderzuschlag werden erhöht Mai 1 Kinderzuschlag: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und Kirchensteuer: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu September 2 Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge durch Bonuszahlungen August 4 Küche: Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Juni 4 Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter- Geschäftsführers Oktober 6 Kurzfristige Beschäftigung: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 L Liebhaberei: Verluste bei Betätigungen im Bereich Kosmetik/Wellness/Gesundheit nicht immer steuerlich abziehbar März 4 Lohnsteuerpauschalierung: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Lohnsteuerpauschalierung: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu September 2 M/N Meldepflicht: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Meldepflicht: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Weniger Dokumentation beim Mindestlohn September 6 Drei Verfassungsbeschwerden gegen das Mindestlohngesetz gescheitert August 1 Minijob: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Übergangsregelungen für Minijobber enden am Januar 2 Überschreiten der Arbeitsentgeltgrenze bei Minijobbern Februar 4 Umlagesätze für Minijobber geändert Oktober 8 Modernisierungskosten für ein Badezimmer anteilig beim Arbeitszimmer absetzbar August 3 O/P/Q Angemessenheit einer Pensionszusage Juni 7 Erträge aus Photovoltaikanlage können zur Rentenkürzung führen Juli 6 Regelung für Postzustellung während des Streiks August 6 R Rechnung: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Höhere Anforderung an Registrierkassen ab 2017 November 2 Erträge aus Photovoltaikanlage können zur Rentenkürzung führen Juli 6 Übergangsregelung beim Reverse-Charge-Verfahren für Lieferungen von Edel- und unedlen Metallen März 8 Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer Rürup-Rente beim Gesellschafter-Geschäftsführer März 6 S Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2015 Januar 6 Unterschiedliche Beurteilung von Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen April 2 Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit April 5 Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer Rürup-Rente beim Gesellschafter-Geschäftsführer März 6 Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge August 4

5 durch Bonuszahlungen Sonderabschreibung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2015 Januar 6 Verkauf eines Grundstücks unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Spekulationsfrist Juni 2 Sch Schätzung der Besteuerungsgrundlagen bei fehlenden Buchführungsunterlagen April 4 Bundesfinanzhof schränkt Schätzungsmethode des Zeitreihenvergleichs ein September 5 Privilegierung des Betriebsvermögens bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer teilweise verfassungswidrig Februar 1 Erster Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes Juli 1 Bundesregierung legt Gesetzentwurf zur Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts vor November 1 Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen Juli 2 St Steuerausweis: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Steuerfreie Serviceleistung: Jahressteuergesetz 2015 Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Februar 2 Steuerhinterziehung: Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen Juli 2 Steuerhinterziehung: Automatischer internationaler Austausch von Kontodaten ab 2016 November 3 Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Januar 5 Terminsache: Freistellungsaufträge ohne Steueridentifikationsnummer verlieren ihre Gültigkeit Oktober 1 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen Juli 2 Regelung für Postzustellung während des Streiks August 6 T/U Umlagesätze für Minijobber geändert Oktober 8 Umsatzsteuer: Verpflegungsleistung für Hotelgäste März 3 Umsatzsteuer: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung Juli 5 Zurechnung der Umsatzsteuerzahlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Mai 3 Unterhaltshöchstbetrag: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und Unterhaltsleistungen: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Januar 5 V/W Verdeckte Gewinnausschüttung: Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers Oktober 6 Zahlungen wegen Bürgschaftsinanspruchnahme als Verlust August 8 Verluste bei Betätigungen im Bereich Kosmetik/Wellness/Gesundheit nicht immer steuerlich abziehbar März 4 Kosten der beruflichen Erstausbildung erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Juli 4 Vermietung und Verpachtung: Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Juni 3 Vermietung und Verpachtung: Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Juni 4 Verpflegungsleistung für Hotelgäste März 3 Weihnachtsfeier: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Wein als Bewirtungskosten Juni 5 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Juni 3

6 Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Juni 4 Z Zahnarzt: Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung Juli 5 Bundesfinanzhof schränkt Schätzungsmethode des Zeitreihenvergleichs ein September 5 Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen - Änderung der Rechtsprechung Oktober 5