Internet: JA. Vorlage Nr. 46/2015. Erträge Einzahlungen Aufwendungen Auszahlungen Betrag Produktkonto Jahr Betrag Produktkonto Jahr

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1 Gemeinde Harsum Datum der Sitzung Organ Der Bürgermeister FWA Az.: / VA vom Jahresrechnung 2012 Hier: Rechenschaftsbericht Internet: JA FINANZIELLE AUSWIRKUNGEN: keine NEIN Vorlage Nr. 46/2015 Erträge Einzahlungen Aufwendungen Auszahlungen Betrag Produktkonto Jahr Betrag Produktkonto Jahr Die Mittel stehen zur Verfügung Haushaltsansatz: Die Mittel stehen nicht zur Verfügung Die Mittel stehen nur teilweise zur Verfügung Produktkonto: Produktkonto: Produktkonto: Deckungsvorschlag Teilbetrag: Sichtvermerk Kämmerin BESCHLUSSVORSCHLAG: Der Verwaltungsausschuss der Gemeinde Harsum nimmt den Rechenschaftsbericht über das Ergebnis der Jahresrechnung 2012 zur Kenntnis. Sachbericht ist der Rechenschaftsbericht.

2 Gemeinde Harsum Haushaltsjahr 2012 Jahresabschluss zum

3 Inhaltsverzeichnis Seite I. Inhaltsverzeichnis 2 1. Allgemeines 3 2 Gesetzliche Grundlage 3 3. Ergebnisrechnung (Gesamthaushalt) 5 4. Finanzrechung (Gesamthaushalt) Ergebnis/Finanzteilhaushalt Ergebnis/Finanzteilhaushalt Ergebnis/Finanzteilhaushalt Ergebnis/Finanzteilhaushalt Schlussbilanz zum (einschl. unter der Bilanz auszuweisen) Anhang zum Jahresabschluss gem. 55 GemHKVO Allgemeine Erläuterungen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Erläuterungen der wesentlichen Bilanzpositionen Haftungsverhältnisse Rechenschaftsbericht gem. 57 GemHKVO Einleitung Allgemeine Vorbemerkungen zur Gemeinde Harsum Beteiligungen der Gemeinde Harsum Verlauf der Haushaltswirtschaft Darstellung der finanzwirtschaftlichen Lage gem. 57 I GemHKVO Ergebnisentwicklung Finanzentwicklung Einzahlungen Investitionstätigkeit Auszahlungen Investitionstätigkeit Bewertung der Jahresabschlussrechnungen Bewertung der Ergebnisrechnung Bewertung der Finanzrechnung Darstellungen nach 57 Abs. 2 GemHKVO Vorgänge von besonderer Bedeutung, die nach Schluss des 55 Haushaltsjahres 2012 eingetreten sind Noch nicht abgedeckte Fehlbeträge Anlagen zum Anhang gem. 56 GemHKVO Anlagenübersicht gem. 56 Abs. 1 GemHKVO Forderungsübersicht gem. 56 Abs. 2 GemHKVO Schuldenübersicht gem. 56 Abs. 3 GemHKVO Sonstige Anlage Übersicht über gebildete Rückstellungen Übersicht über die über- und außerplanmäßigen Ausgaben Übertragene Haushaltsermächtigungen in das Jahr Übersicht über die abgeschlossenen Maßnahmen 57 II. Vollständigkeitserklärung

4 1. Allgemeines Der Jahresabschluss 2012 ist der zweite doppische Jahresabschluss der Gemeinde Harsum. Nach 129 des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) ist der Jahresabschluss innerhalb von drei Monaten nach Ende des Haushaltsjahres aufzustellen. Aufgrund der Umstellung auf die Doppik zum , der Erstellung der Eröffnungsbilanz (Beschluss Rat ) und dem 1. doppischen Jahresabschluss für das Haushaltsjahr 2011 (Beschluss Rat ) war die fristgerechte Aufstellung des Jahresabschlusses 2012 nicht möglich. Erst im Anschluss an den Jahresabschluss 2011 konnte mit den Jahresabschlussarbeiten für 2012 begonnen werden. 2. Gesetzliche Grundlage Die gesetzliche Grundlage zur Erstellung des Jahresabschlusses ist 128 NKomVG. Konkretisiert werden die Regelungen des NKomVG durch die der Gemeindehaushalts und -kassenverordnung (GemHKVO). Die Darstellung des Jahresabschlusses richtet sich nach den durch das Ministerium für Inneres und Sport veröffentlichten verbindlichen Mustern. Der Jahresabschluss besteht aus folgenden Bestandteilen: 1. Ergebnisrechnung 2. Finanzrechnung 3. Bilanz 4. Anhang Der Anhang zum Jahresabschluss setzt sich wie folgt zu zusammen: 1. Rechenschaftsbericht 2. Anlagenübersicht 3. Schuldenübersicht 4. Forderungsübersicht 5. Übersicht der zu übertragenden Haushaltsermächtigungen in das Folgejahr gem. 128 NKomVG Zu 1: Der Rechenschaftsbericht bildet gemäß 57 GemHKVO den Verlauf der Haushaltswirtschaft und die finanzwirtschaftliche Lage der Gemeinde Harsum ab. Zu 2: Die Anlagenübersicht stellt eine detaillierte Form der Darstellung der Entwicklung der einzelnen Posten der Vermögensgegenstände des Anlagevermögens dar. Die Anlagenübersicht wird nach dem verbindlichen Muster 16 zur GemHKVO aufgestellt. Zu 3: Die Schuldenübersicht bildet die Restlaufzeiten der einzelnen Verbindlichkeiten der Gemeinde Harsum ab und dient der Planung und Beurteilung der Liquidität. Die Werte der Schuldenübersicht decken sich mit den Verbindlichkeiten der Bilanz zum Die Schuldenübersicht wird nach dem verbindlichen Muster 17 der GemHKVO aufgestellt

5 Zu 4: Die Forderungsübersicht ermöglicht eine Beurteilung der Liquidität der Gemeinde Harsum in Bezug auf die Liquidierung von Forderungen anhand der aufgezeigten Restlaufzeiten der Forderungen. Die Aufstellung der Forderungsübersicht erfolgt nach der Gliederung der Bilanz und folgt dem verbindlichen Muster 18 der GemHKVO. Zu 5: Die Übersicht über die in das Folgejahr zu übertragenden Haushaltsermächtigungen gibt Auskunft darüber, in welcher Höhe nicht in Anspruch genommene Haushaltsermächtigungen in das folgende Haushaltsjahr 2013 übertragen wurden. Der Anhang zum Jahresabschluss gibt Auskunft über die Bewertungsmethoden, Abweichungen in Bezug auf die bilanziellen Abschreibungen sowie Besonderheiten in Bezug auf Bilanzierungsgebote und -verbote. Darüber hinaus enthält der Anhang zum Jahresabschluss Erläuterungen zur Finanz- und Ergebnisrechnung sowie zu den außerordentlichen Erträgen und Aufwendungen

6 3. Ergebnisrechnung - 5 -

7 Ergebnisrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich Erträge und Aufwendungen ordentliche Erträge Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Aufwendungen Steuern und ähnliche Abgaben , , ,50 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,00 3. Auflösungserträge aus Sonderposten , , ,22 4. sonstige Transfererträge , , ,43 5. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,58 6. privatrechtliche Entgelte , , ,27 7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen , , ,60 8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge , , ,31 9. aktivierte Eigenleistungen 3.877,56 0,00 0 0, Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0 0, sonstige ordentliche Erträge , , , = Summe ordentliche Erträge , , ,33 ordentliche Aufwendungen 13. Aufwendungen aus aktiven Personal , , , Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Abschreibungen , , , Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , , Transferaufwendungen , , , sonstige ordentliche Aufwendungen , , , = Summe ordentliche Aufwendungen , , , = ordentliches Ergebnis Jahresüberschuss(+)/Jahresfehlbetrag(-) (= Zeilen 12 und 21) , , , außerordentliche Erträge , , , außerordentliche Aufwendungen 1.022, , , außerordentliches Ergebnis (=Zeilen 23 und 24) , , ,40 25 = Jahresergebnis Überschuss (+), Fehlbetrag (-) , , ,22 26 Interne Leistungsbeziehungen , , ,56 27 Interne Leistungsbeziehungen , , ,44-6 -

8 4. Finanzrechnung - 7 -

9 Finanzrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich Einzahlungen und Auszahlungen Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Auszahlungen Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 1. Steuern und ähnliche Abgaben , , ,65 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,54 3. sonstige Transfereinzahlungen , , ,67 4. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,80 5. privatrechtliche Entgelte , , ,09 6. Kostenerstattungen und Kostenumlagen , , ,45 7. Zinsen und ähnliche Einzahlungen , , ,42 8. Einzahlungen aus der Veräußerung geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0 0,00 9. sonstige haushaltswirksame Einzahlungen , , , = Summe der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , ,72 Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 11. Auszahlungen für aktives Personal , , , Auszahlung für Versorgung 0, , , Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen und für geringwertige Vermögensgegenstände , , , Zinsen und ähnliche Auszahlungen , , , Transferauszahlungen , , , sonstige haushaltswirksame Auszahlungen , , , = Summe der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , , = Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (=Zeilen 10 und 17) , , ,48 Einzahlungen für Investitionstätigkeit 19. Zuwendungen für Investitionstätigkeit , , , Beiträge u.ä. Entgelte für Investitionstätigkeit , , , Veräußerung von Sachvermögen , , , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit , , ,92 Auszahlungen für Investitionstätigkeit 25. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0, , , Baumaßnahmen , , , Erwerb von beweglichem Sachvermögen , , , Erwerb von Finanzvermögensanlagen 0, , , Aktivierbare Zuwendungen , , , Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit , , , = Saldo aus Investitionstätigkeit , , , = Finanzmittel-Überschuß/-Fehlbetrag , , ,39 Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 34. Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 0, , ,44-8 -

10 35. Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Tilgung von Krediten und Rückzahlung von in. Darlehen f. Investitonstätigkeit , , , = Saldo aus Finanzierungstätigkeit , , , = Finanzierungsmittelbestand (= Zeilen 33 und 36) , , , haushaltsunwirksame Einzahlungen (u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) , , , haushaltsunwirksame Auszahlungen (u.a. Geldanlagen, Liquiditätskredite) , , , = Saldo aus haushaltsunwirksamen Vorgängen (= Zeilen 38 und 39) , , , /- Anfangsbestand an Zahlungsmitteln zu Beginn des Jahres , , , = Endbestand an Zahlungsmitteln (Liquide Mittel am Ende des Jahres) (= Zeilen 37, 40 und 41) , , ,48-9 -

11 4.1 Ergebnis/Finanzteilhaushalt

12 A. Teil-Ergebnisrechung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Bürgermeister Erträge und Aufwendungen ordentliche Erträge Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Aufwendungen Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,00 3. Auflösungserträge aus Sonderposten 0,00 0,00 0 0,00 4. sonstige Transfererträge 0,00 0,00 0 0,00 5. öffentlich-rechtliche Entgelte 0,00 0,00 0 0,00 6. privatrechtliche Entgelte 380, , ,00 7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 0,00 0,00 0 0,00 8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0,00 0,00 0 0,00 9. aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 0 0, Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0 0, sonstige ordentliche Erträge 0,00 0,00 0 0, = Summe ordentliche Erträge , , ,00 ordentliche Aufwendungen 13. Aufwendungen für aktives Personal , , , Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen 4.920, , , Abschreibungen 390,87 610, , Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0,00 0 0, Transferaufwendungen 0,00 0,00 0 0, Sonstige ordentliche Aufwendungen , , , = Summe ordentliche Aufwendungen , , , = ordentliches Ergebnis Jahresüberschuss(+)/Jahresfehlbetrag(-) , , , außerordentliche Erträge 0,00 0,00 0 0, außerordentliche Aufwendungen 0,00 0,00 0 0, außerordentliches Ergebnis 0,00 0,00 0 0, Jahresergebnis Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) , , , Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen aus internen Leistungesbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Saldo aus internen Leistungesbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Ergebnis unter Berücksichtigung der internen Leistungesbeziehungen , , ,

13 B. Teil-Finanzrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Bürgermeister Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz 2012 Einzahlungen und Auszahlungen -Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Auszahlungen Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 1. Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,73 3. sonstige Transfereinzahlungen 0,00 0,00 0 0,00 4. öffentlich-rechtliche Entgelte 0,00 0,00 0 0,00 5. privatrechtliche Entgelte 380,36 864, ,00 6. Kostenerstattungen, Kostenumlagen 0,00 0,00 0 0,00 7. Zinsen und ähnliche Einzahlungen 0,00 0,00 0 0,00 8. Einzahlungen aus der Veräußerung geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0 0,00 9. Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , ,73 Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 11. Auszahlungen für aktives Personal , , , Auszahlungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen 4.920, , , Zinsen und ähnliche Auszahlungen 0,00 0,00 0 0, Transferauszahlungen 0,00 0,00 0 0, sonstige haushaltswirksame Auszahlungen , , , = Summe der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , , = Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (=Zeile 10 abzüglich Zeile 17) , , ,32 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 19. Zuwendungen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Beiträge und Entgelte für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Veräußerung von Sachvermögen 0,00 0,00 0 0, Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0,00 Auszahlungen für Investitionstätigkeit 25. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0,00 0,00 0 0, Baumaßnahmen 0,00 0,00 0 0, Erwerb von beweglichem Sachvermögen 956,34 539, , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Aktivierbaren Zuwendungen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 956,34 539, , = Saldo aus Investitionstätigkeit (Summe Einzahlungen abzüglich Auszahlungen für Investitionstätigkeit) -956,34-539, , = Finanzmittelüberschuß/-fehlbetrag (Summen Zeile 18 und 32) , , ,04 Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Tilgung von Krediten und Rückzahlung vonin. Darlehen f. Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Saldo aus Finanzierungstätigkeit (Saldo aus Zeilen 34 und 35) 0,00 0,00 0 0,00 Summe Einzahlungen , , ,73 Summe Auszahlungen , , ,

14 4.2 Ergebnis/Finanzteilhaushalt

15 A. Teil-Ergebnisrechung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Allgemeine Verwaltung Erträge und Aufwendungen ordentliche Erträge Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Aufwendungen Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,37 3. Auflösungserträge aus Sonderposten , , ,63 4. sonstige Transfererträge , , ,43 5. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,64 6. privatrechtliche Entgelte , , ,74 7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen , , ,65 8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge 0, , ,56 9. aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 0 0, Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0 0, sonstige ordentliche Erträge , , , = Summe ordentliche Erträge , , ,07 ordentliche Aufwendungen 13. Aufwendungen für aktives Personal , , , Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Abschreibungen , , , Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0,00 0 0, Transferaufwendungen , , , Sonstige ordentliche Aufwendungen , , , = Summe ordentliche Aufwendungen , , , = ordentliches Ergebnis Jahresüberschuss(+)/Jahresfehlbetrag(-) , , , außerordentliche Erträge 0,00 0,00 0 0, außerordentliche Aufwendungen 0,00 0,00 0 0, außerordentliches Ergebnis 0,00 0,00 0 0, Jahresergebnis Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) , , , Erträge aus internen Leistungsbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen aus internen Leistungesbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Saldo aus internen Leistungesbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Ergebnis unter Berücksichtigung der internen Leistungesbeziehungen , , ,

16 B. Teil-Finanzrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Allgemeine Verwaltung Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz 2012 Einzahlungen und Auszahlungen -Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Auszahlungen Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 1. Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,18 3. sonstige Transfereinzahlungen , , ,67 4. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,09 5. privatrechtliche Entgelte , , ,76 6. Kostenerstattungen, Kostenumlagen , , ,14 7. Zinsen und ähnliche Einzahlungen 1.305,35 0,00 0 0,00 8. Einzahlungen aus der Veräußerung geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0 0,00 9. Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen 6.584, , , = Summe der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , ,73 Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 11. Auszahlungen für aktives Personal , , , Auszahlungen für Versorgung 0, , , Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Zinsen und ähnliche Auszahlungen 0,00 0,00 0 0, Transferauszahlungen , , , sonstige haushaltswirksame Auszahlungen , , , = Summe der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , , = Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (=Zeile 10 abzüglich Zeile 17) , , ,73 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 19. Zuwendungen für Investitionstätigkeit , , , Beiträge und Entgelte für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Veräußerung von Sachvermögen 0,00 0,00 0 0, Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit , , ,52 Auszahlungen für Investitionstätigkeit 25. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0,00 0,00 0 0, Baumaßnahmen , , , Erwerb von beweglichem Sachvermögen , , , Finanzvermögensanlagen 0, , , Aktivierbaren Zuwendungen , , , Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit , , , = Saldo aus Investitionstätigkeit (Summe Einzahlungen abzüglich Auszahlungen für Investitionstätigkeit) , , , = Finanzmittelüberschuß/-fehlbetrag (Summen Zeile 18 und 32) , , ,58 Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Tilgung von Krediten und Rückzahlung vonin. Darlehen f. Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Saldo aus Finanzierungstätigkeit (Saldo aus Zeilen 34 und 35) 0,00 0,00 0 0,00 Summe Einzahlungen , , ,21 Summe Auszahlungen , , ,

17 4.3 Ergebnis/Finanzteilhaushalt

18 A. Teil-Ergebnisrechung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Finanzen Erträge und Aufwendungen ordentliche Erträge Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz 2012 mehr (+)/ weniger ( ) aus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über-/außerplanmäßige Aufwendungen Steuern und ähnliche Abgaben , , ,50 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,00 3. Auflösungserträge aus Sonderposten , , ,68 4. sonstige Transfererträge 0,00 0,00 0 0,00 5. öffentlich-rechtliche Entgelte 89,40 148, ,65 6. privatrechtliche Entgelte 0,00 0,00 0 0,00 7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 969,51 0,00 0 0,00 8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge , , ,31 9. aktivierte Eigenleistungen 0,00 0,00 0 0, Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0 0, sonstige ordentliche Erträge , , , = Summe ordentliche Erträge , , ,71 ordentliche Aufwendungen 13. Aufwendungen für aktives Personal , , , Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Abschreibungen 1.844, , , Zinsen und ähnliche Aufwendungen , , , Transferaufwendungen , , , Sonstige ordentliche Aufwendungen , , , = Summe ordentliche Aufwendungen , , , = ordentliches Ergebnis Jahresüberschuss(+)/Jahresfehlbetrag(-) , , , außerordentliche Erträge , , , außerordentliche Aufwendungen 0, , , außerordentliches Ergebnis , , , Jahresergebnis Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) , , , Erträge aus internen Leistungsbeziehungen , , , Aufwendungen aus internen Leistungesbeziehungen 0,00 0,00 0 0, Saldo aus internen Leistungesbeziehungen , , , Ergebnis unter Berücksichtigung der internen Leistungesbeziehungen , , ,

19 B. Teil-Finanzrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Finanzen Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 1. Steuern und ähnliche Abgaben , , ,65 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen , , ,00 3. sonstige Transfereinzahlungen 0,00 0,00 0 0,00 4. öffentlich-rechtliche Entgelte 89,40 148, ,65 5. privatrechtliche Entgelte 0,00 0,00 0 0,00 6. Kostenerstattungen, Kostenumlagen 969,51 0,00 0 0,00 7. Zinsen und ähnliche Einzahlungen , , ,98 8. Einzahlungen aus der Veräußerung geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0 0,00 9. Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen , , , = Summe der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , ,50 Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 11. Auszahlungen für aktives Personal , , , Auszahlungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Zinsen und ähnliche Auszahlungen , , , Transferauszahlungen , , , sonstige haushaltswirksame Auszahlungen , , , = Summe der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , , = Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (=Zeile 10 abzüglich Zeile 17) , , ,01 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 19. Zuwendungen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Beiträge und Entgelte für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Veräußerung von Sachvermögen , , , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit , , ,58 Auszahlungen für Investitionstätigkeit 25. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0, , , Baumaßnahmen 0,00 0, , Erwerb von beweglichem Sachvermögen 9.536, , , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Aktivierbaren Zuwendungen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit 9.536, , , = Saldo aus Investitionstätigkeit (Summe Einzahlungen abzüglich Auszahlungen für Investitionstätigkeit) 6.463, , , = Finanzmittelüberschuß/-fehlbetrag (Summen Zeile 18 und 32) , , ,98 Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Tilgung von Krediten und Rückzahlung vonin. Darlehen f. Investitionstätigkeit , , , = Saldo aus Finanzierungstätigkeit (Saldo aus Zeilen 34 und 35) , , ,04 Summe Einzahlungen , , ,92 Summe Auszahlungen , , ,10 mehr (+)/ weniger ( ) aus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über-/außerplanmäßige Auszahlungen Einzahlungen und Auszahlungen

20 4.4 Ergebnis/Finanzteilhaushalt

21 A. Teil-Ergebnisrechung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Bauen und Planen Erträge und Aufwendungen ordentliche Erträge Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Aufwendungen Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen 1.939, , ,37 3. Auflösungserträge aus Sonderposten , , ,73 4. sonstige Transfererträge 0,00 0,00 0 0,00 5. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,29 6. privatrechtliche Entgelte , , ,53 7. Kostenerstattungen und Kostenumlagen 2.227, , ,95 8. Zinsen und ähnliche Finanzerträge , , ,44 9. aktivierte Eigenleistungen 3.877,56 0,00 0 0, Bestandsveränderungen 0,00 0,00 0 0, sonstige ordentliche Erträge 1.992, , , = Summe ordentliche Erträge , , ,45 ordentliche Aufwendungen 13. Aufwendungen für aktives Personal , , , Aufwendungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Aufwendungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Abschreibungen , , , Zinsen und ähnliche Aufwendungen 0,00 0,00 0 0, Transferaufwendungen , , , Sonstige ordentliche Aufwendungen , , , = Summe ordentliche Aufwendungen , , , = ordentliches Ergebnis Jahresüberschuss(+)/Jahresfehlbetrag(-) , , , außerordentliche Erträge , , , außerordentliche Aufwendungen 1.022,90 0,00 0 0, außerordentliches Ergebnis 9.614, , , Jahresergebnis Überschuss (+) / Fehlbetrag (-) , , , Erträge aus internen Leistungsbeziehungen , , , Aufwendungen aus internen Leistungesbeziehungen , , , Saldo aus internen Leistungesbeziehungen , , , Ergebnis unter Berücksichtigung der internen Leistungesbeziehungen , , ,

22 B. Teil-Finanzrechnung einschließlich Plan-Ist-Vergleich für den Teilhaushalt Fachbereich Bauen und Planen Ergebnis 2011 Ergebnis 2012 Ansatz 2012 Einzahlungen und Auszahlungen -Euromehr (+)/ weniger ( ) -Euroaus Spalte 5: bisher nicht bewilligte über- /außerplanmäßige Auszahlungen Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 1. Steuern und ähnliche Abgaben 0,00 0,00 0 0,00 2. Zuwendungen und allgemeine Umlagen 1.939, , ,37 3. sonstige Transfereinzahlungen 0,00 0,00 0 0,00 4. öffentlich-rechtliche Entgelte , , ,06 5. privatrechtliche Entgelte , , ,33 6. Kostenerstattungen, Kostenumlagen 1.965, , ,31 7. Zinsen und ähnliche Einzahlungen , , ,44 8. Einzahlungen aus der Veräußerung geringwertiger Vermögensgegenstände 0,00 0,00 0 0,00 9. Sonstige haushaltswirksame Einzahlungen , , , = Summe der Einzahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , ,24 Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit 11. Auszahlungen für aktives Personal , , , Auszahlungen für Versorgung 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen für Sach- und Dienstleistungen , , , Zinsen und ähnliche Auszahlungen 0,00 0,00 0 0, Transferauszahlungen 1.153, , , sonstige haushaltswirksame Auszahlungen , , , = Summe der Auszahlungen aus laufender Verwaltungstätigkeit , , , = Saldo aus laufender Verwaltungstätigkeit (=Zeile 10 abzüglich Zeile 17) , , ,42 Einzahlungen aus Investitionstätigkeit 19. Zuwendungen für Investitionstätigkeit , , , Beiträge und Entgelte für Investitionstätigkeit , , , Veräußerung von Sachvermögen , , , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Einzahlungen aus Investitionstätigkeit , , ,18 Auszahlungen für Investitionstätigkeit 25. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden 0, , , Baumaßnahmen , , , Erwerb von beweglichem Sachvermögen , , , Finanzvermögensanlagen 0,00 0,00 0 0, Aktivierbaren Zuwendungen , , , Sonstige Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Summe der Auszahlungen aus Investitionstätigkeit , , , = Saldo aus Investitionstätigkeit (Summe Einzahlungen abzüglich Auszahlungen für Investitionstätigkeit) , , , = Finanzmittelüberschuß/-fehlbetrag (Summen Zeile 18 und 32) , , ,79 Ein-, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Einzahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Aufnahme von Krediten und inneren Darlehen für Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, Auszahlungen aus Finanzierungstätigkeit;Tilgung von Krediten und Rückzahlung vonin. Darlehen f. Investitionstätigkeit 0,00 0,00 0 0, = Saldo aus Finanzierungstätigkeit (Saldo aus Zeilen 34 und 35) 0,00 0,00 0 0,00 Summe Einzahlungen , , ,94 Summe Auszahlungen , , ,

23 Schlussbilanz zum

24 III. Bilanz zum Aktiva A K T I V A 1. Immaterielles Vermögen , , Konzession 0,00 0, Lizenzen , , Ähnliche Rechte 0,00 0, Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse , , Aktivierter Umstellungsaufwand 0,00 0, Sonstiges immaterielles Vermögen 0,00 0,00 2. Sachvermögen , , Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte , , Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte , , Infrastrukturvermögen , , Bauten auf fremdem Grundstücken , , Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 0, , Maschinen und technische Anlagen; Fahrzeuge , , Betriebs- und Geschäftsausstattung, Pflanzen und Tiere , , Vorräte 0,00 0, Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau , ,71 3. Finanzvermögen , , Anteile an verbundenen Unternehmen 0,00 0, Beteiligungen , , Sondervermögen mit Sonderrechnung 0,00 0, Ausleihungen 0,00 0, Wertpapiere 0,00 0, Öffentlich-rechtliche Forderungen , , Forderungen aus Transferleistungen , , Sonstige privatrechtliche Forderungen , , Sonstige Vermögensgegenstände , ,39 4. Liquide Mittel , ,48 5. Aktive Rechnungsabgrenzung , ,43 Bilanzsumme , ,

25 Passiva P A S S I V A Nettoposition , , Basis-Reinvermögen , , Reinvermögen , , Sollfehlbetrag aus kameralem Abschluss (Minusbetrag) ,38 0, Rücklagen 3.720, , Rücklagen aus Überschüssen des ordentlichen Ergebnisses 0, , Rüchlagen aus Überschüssen des außerordentlichen 0, ,49 Ergebnisses Zweckgebundene Rücklagen 0,00 0, Sonstige Rücklagen 3.720, , Jahresergebnis , , Fehlbeträge aus Vorjahren 0,00 0, Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag mit Angabe des , ,22 Betrages der Vorbelastung aushhr für Aufwendungen (in Klammern) 1.4 Sonderposten , , Investitionszuweisungen und -zuschüsse , , Beiträge und ähnliche Entgelte , , Gebührenausgleich , , Bewertungsausgleich 0,00 0, erhaltene Anzahlungen auf Sonderposten 9.936, , Sonstige Sonderposten 0,00 0,00 2. Schulden , , Geldschulden , , Anleihen 0,00 0, Verbindlichleiten aus Krediten für Investitionen , , Liquiditätskredite 0,00 0, Sonstige Geldschulden 0,00 0, Verbindlichkeiten aus kreditähnlichen Rechtsgeschäften 0,00 0, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen , , Transferverbindlichkeiten , , Finanzausgleichverbindlichkeiten 0,00 0, Verbindlichkeiten aus Zuschüssen für laufende Zwecke ,61 153, Verbindlichkeiten aus Schuldendiensthilfen -26,45 0, Soziale Leistungsverbindlichkeiten 5.490,00 625, Verbindlichkeiten aus Zuweisungen und Zuschüssen für 0,00 0,00 Investitionen Steuerverbindlichkeiten , , Andere Transferverbindlichkeiten 0,00 0, Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 0, , Sonstige Verbindlichkeiten , , Durchlaufende Posten , , Verrechnete Mehrwertsteuer 806,99 64, Abzuführende Lohn- und Kirchensteuer 0,00 0, Sonstige durchlaufende Posten , , Abzuführende Gewerbesteuer 0,00 0, Empfangene Anzahlungen 0,00 0, Andere sonstige Verbindlichkeiten 0, ,00 3. Rückstellungen , , Pensionsrückstellungen und ähnliche Verpflichtungen , , Rückstellungen für Altersteilzeitarbeit und ähnliche , ,

26 Maßnahmen 3.3 Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung 0,00 0, Rückstellungen für die Rekultivierung und Nachsorge 0,00 0,00 geschlossener Abfalldeponien 3.5 Rückstellungen für die Sanierung von Altlasten 0,00 0, Rückstellungen im Rahmen des Finanzausgleichs und 0, ,00 von Steuerschuldverhältnissen 3.7 Rückstellungen für drohende Verpflicht. aus Bürgschaften, 0, ,00 Gewährleistungen u. anhängigen Gerichtsverfahren 3.8 Andere Rückstellungen , ,28 4. Passive Rechnungsabgrenzung 2.987, ,33 Bilanzsumme , ,

27 Unter der Bilanz auszuweisen: Vorbelastung künftiger Jahre gem. 54 Abs. 5 GemHKVO Unter der Bilanz werden jene Belastungen ausgewiesen, die nicht auf der Passivseite der Bilanz ausgewiesen werden, jedoch eine wirtschaftliche Belastung in künftigen Jahren ausmachen können. 1. Übertragene Haushaltsreste für Auszahlungen von Investitionen in das Jahr Übertragene Haushaltsreste für ordentliche Aufwendungen in das Jahr 2013 Entfällt ,86 0,00 3. Bürgschaften (Ausfallbürgschaften) Über das Haushaltsjahr hinausgehende Stundungen a) Stundungen nach BauGB ,75 b) Stundungen nach NKAG ,30 c) Kanalbaubeiträge ,64 d) Sonstige Stundungen 4.775,80 Summe ,49 6. Anhang zum Jahresabschluss gem. 55 GemHKVO 6.1. Allgemeine Erläuterungen Die Gemeinde Harsum hat gem. 128 NKomVG für jedes Haushaltsjahr einen Jahresabschluss nach den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung klar und übersichtlich aufzustellen. Im Jahresabschluss sind sämtliche Vermögensgegenstände, Schulden, Rechnungsabgrenzungsposten, Erträge, Aufwendungen, Einzahlungen und Auszahlungen sowie die tatsächliche Vermögens-, Ertrags- und Finanzlage der Gemeinde darzustellen. Der Jahresabschluss besteht aus einer Ergebnisrechnung, einer Finanzrechnung, einer Bilanz sowie einem Anhang. Nach 128 Abs. 3 sind dem Anhang ein Rechenschaftsbericht, eine Anlagenübersicht, eine Schuldenübersicht, eine Forderungsübersicht und eine Übersicht über die in das folgende Jahr zu übertragenden Haushaltsermächtigung beizufügen. Die gem. 178 NKomVG verbindlich vorgegebenen Muster für die Ergebnisrechnung, die Finanzrechnung und die Bilanz sowie die Anlagen-, Forderungs- und Schuldenübersicht wurden dabei von der Gemeine Harsum verwendet. Die Gliederung der Ergebnis- und Finanzrechnung sowie der Bilanz erfolge gemäß den 50, 51 und 54 der GemHKVO in Verbindung mit den 2 und 3 der GemHK- VO

28 6.2. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Für den Jahresabschluss zum wurden die Regelungen des Niedersächsischen Kommunalverfassungsgesetzes (NKomVG) vom , der Gemeindehaushalts- und -kassenverordnung (GemHKVO) vom und ergänzend die Vorschriften des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches (HGB) zugrunde gelegt. Die Bilanz ist nach den Vorschriften des 54 GemHKVO gegliedert. Der Jahresabschluss ist nach 48 GemHKVO in Aufbau und Gliederung unverändert. Die Erfassung der Zugänge/ die Bewertung des Vermögens in 2012 erfolgte gemäß 124 NKomVG i. V. m. 42 ff. GemHKVO mit den tatsächlichen Anschaffungsoder Herstellungskosten. Zinsen für Fremdkapital sind in diesen nicht berücksichtigt. Für die Bestimmung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von abnutzbaren Vermögensgegenständen wurde gemäß 47 Abs. 3 GemHKVO die Abschreibungstabelle des Ministeriums für Inneres und Sport mit Stand vom verwendet. Abweichungen zur Abschreibungstabelle wurden nicht vollzogen. Soweit einzelne Anlagegüter nicht in dieser Abschreibungstabelle enthalten waren, wurden Abschreibungstabellen anderer Bundesländer hilfsweise herangezogen. Als Abschreibungsmethode findet ausschließlich die lineare Abschreibung Anwendung. Die Abschreibung beginnt, wenn ein betriebsbereiter Vermögensgegenstand entsprechend seiner Zweckbestimmung genutzt werden kann. Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände sind mit ihren Nennwert oder mit dem am Bilanzstichtag niedrigeren beizulegenden Wert (Niederstwertprinzip) angesetzt. Bei Forderungen, deren Einbringlichkeit mit Risiken versehen ist, wurden angemessene Wertberichtigungen vorgenommen. Unter den liquiden Mitteln sind die Bargeldbestände und Bankguthaben zum ausgewiesen. Erhaltene Investitionszuwendungen wurden als Sonderposten passiviert und der bezuschussten Anlage mit der gleichen Nutzungsdauer zugeordnet. Rückstellungen werden in der Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Für Pensions- und Beihilferückstellungen sowie Altersteilzeitrückstellungen wurden versicherungsmathematische Verfahren zur Berechnung angewandt. Die Rückstellungen der Eröffnungsbilanz wurden durch Zuführung, Inanspruchnahme und Auflösung fortgeschrieben. Verbindlichkeiten sind mit den Rückzahlungsbeträgen bilanziert. Bürgschaften ist die Gemeinde Harsum i. H. v. 0,00 eingegangen

29 6.3 Erläuterung der wesentlichen Bilanzpositionen Allgemein Die Vermögensrechnung zeigt den Bestand an Bruttovermögen, Schulden und Nettoposition zum des Rechnungsjahres an. Die Bilanz wird nach 54 GemHK- VO in Kontoform dargestellt, bei der auf der linken Seite die Mittelverwendung als Aktiva das Vermögen, die liquiden Mittel sowie die Rechnungsabgrenzungsposten und auf der rechten Seite die Mittelherkunft als Passiva die Nettoposition, die Schulden, die Rückstellungen, sowie die Rechnungsabgrenzungsposten anzugeben sind. Die Summen von Aktiva und Passiva sind immer identisch. Aus optischen Gründen erfolgt die Darstellung von Aktiva und Passiva jeweils auf separaten Seiten. Die Bilanz dient der Darstellung der Vermögens- und Finanzsituation zum Jahresende (am Bilanzstichtag ). Die Gegenüberstellung der Vermögenswerte und ihrer Finanzierung soll Anhaltspunkte für die Beurteilung der Eigenfinanzierung, des Verschuldungsgrades und der dauernden Leistungsfähigkeit der Kommune geben (vgl. 3. Finanzierung, Bewertung und Auswertung, Seite 6). Die Bilanz ist damit eine zeitpunktbezogene Statusrechnung, im Gegensatz zur Ergebnis- und Finanzrechnung als Bewegungsrechnungen / Strömungsrechnungen. Aktive Bilanzpositionen ändern sich durch Zu- und Abgänge sowie die bilanziellen Abschreibungen, also den Werteverlust. Es wird nicht auf alle Bilanzpositionen eingegangen, sondern nur gravierende Abweichungen werden näher erläutert. Bewertung der Schlussbilanz zum Zur Bewertung der Bilanzen der Gemeinde Harsum wird ein Vergleich zwischen der ersten Eröffnungsbilanz und der Schlussbilanz vorgenommen. Bilanzstruktur Die Bilanzsumme der Schlussbilanz beträgt ,88. Im Vergleich zur Bilanz zum mit einer Bilanzsumme von ,15 ist die Bilanzsumme um ,73 gestiegen. Aktiva Die Zusammensetzung und Entwicklung des Anlagevermögens und die Abschreibungen des Haushaltsjahres sind dem als Anlage zum Anhang beigefügten Jahresanlagennachweis zu entnehmen. Die einzelnen Anlagengegenstände werden im Anlagenbuchhaltungsprogramm Kommunale Vermögensverwaltung per EDV erfasst. Aus den EDV-Listen lassen

30 sich die jeweiligen Vermögensgegenstände mit Inventarnummer, Anschaffungsjahr, Abschreibungsbetrag usw. ablesen. Die Abschreibungen erfolgen linear nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer. 1. Immaterielle Vermögensgegenstände ,11 (Vorjahr: ,76 ) 1.4 Geleistete Investitionszuweisungen und -zuschüsse ,30 (Vorjahr: ,21 ) Bereits seit dem werden auch die geleisteten Investitionszuweisungen aktiviert. Bei der Erstellung der Eröffnungsbilanz ( ) wurde darauf noch verzichtet. 2. Sachvermögen ,58 (Vorjahr: ,25 ) Davon größere Abweichungen bei: 2.3 Infrastrukturvermögen ,99 (Vorjahr: ,89 ) Wesentliche Zugänge ergeben sich aus folgenden Investitionen: Konto Inv. Zuschuss Peiner Str. K 201/B ,49 Summe der Zugänge ,49 Konto Inv. Zuschuss Peiner Str. K 201/B ,43 Summe der Zugänge ,43 Konto Anbau FFW Borsum Außenanlage ,90 Anbau FFW Borsum ,81 Anbau FFW Borsum ,82 Summe der Zugänge ,53 Konto : FW Kanal Hildesheimer Straße ,55 Phosphatfüllung Kläranlage ,81 SW Kanal Zur Zuckerfabrik, Harsum ,73 Fertigstellung Trinkwasserleitung ,94 Summe der Zugänge ,

31 Konto : Straßenaufbau Sackstraße Harsum ,37 Summe der Zugänge ,37 Konto : Hausanschlüsse Sackstraße ,44 Hausanschlüsse Sackstraße ,34 Summe der Zugänge ,78 Konto Abgassauganlage FFW Harsum ,--- Abgassauganlage FFW Borsum ,01 Summe der Zugänge ,

32 2.7 Betriebs- und Geschäftsausstattung ,64 (Vorjahr: ,70 ) Die Auszahlungen für den Erwerb von beweglichem Sachvermögen gliedern sich in der Doppik in den Erwerb von beweglichem Sachvermögen zwischen 150 und (Sammelposten) und über Eine solche Aufteilung war in der Kameralistik nicht gegeben. Bei der Aufstellung des ersten doppischen Haushaltsplanes 2011 wurden daher die alten kameralen Haushaltsansätze nach bestem Wissen und Gewissen auf die neuen Buchungsstellen aufgeteilt. Erst im Echtbetrieb zeigte sich jedoch, dass dieses nicht immer den Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung entsprach. Um diesen Grundsätzen gerecht zu werden, erfolgten auch im Haushaltsjahr 2012 die entsprechenden Buchungen dann bei den richtigen Buchungsstellen, unabhängig davon, ob Haushaltsmittel auf dieser Buchungsstelle vorhanden waren. Daher gibt es teilweise bei den Sammelposten noch Unterschiede zwischen dem (richtigen) Ergebnis und dem (geschätzten) Ansatz. Erst wenn mehrere Vergleichsjahre vorliegen, werden auch die Ansätze für die Sammelposten genauer ermittelt werden können. Insgesamt betrachtet wurden die Ansätze der Sammelposten in der Summe jedoch nicht erreicht Der Erwerb von beweglichem Vermögen > erklärt sich wie folgt: Bezeichnung: Auszahlung für den Erwerb von Vermögensgegenständen über ohne MWST Ergebnis Ansatz Differenz Finanzverwaltung 0,00 0 0, Zentrale Dienste 0, , Feuerwehr , , Grundschule Borsum 0,00 0 0, Grundschule Harsum 0,00 0 0, Heimat- und Kulturpflege, Büchereien Förderung von Kindern in Tageseinrichtungen 0, , Schwimmhalle 0, Abwasserbeseitigung/ Schmutzwasserbeseitigung Abwasserbeseitigung/ Niederschlagswasserbe , ,21 0,00 0 0,