Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis 15

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1 Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis 15 A. Einführung 1. Prüfungsvorbereitung und Prüfungstechnik Vorbemerkungen Die schriftliche Prüfung Mandantenorientierte Sachbearbeitung Und was kommt danach? 22 B. Grundwissen I. Steuerwesen Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts Öffentlich-rechtliche Abgaben Steueraufkommen Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien Überblick über die steuerlichen Vorschriften Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung Umsatzsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze Entgeltliche Leistungen Leistungsbegriff Unternehmerbegriff Inland, Ausland, Gemeinschafts- und Drittlandsgebiet Entgelt Rahmen des Unternehmens Ort der Leistung Unentgeltliche Leistungen Entnahme von Gegenständen Sachzuwendungen an das Personal Andere unentgeltliche Zuwendungen Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 76 7

2 Verwendung von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals Andere unentgeltliche sonstige Leistungen Ort der Leistung Steuerbare Einfuhr Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlagen Steuersätze Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer Besondere Meldepflichten Wichtige Aufzeichnungspflichten Besteuerung der Kleinunternehmer Einkommensteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuerpflicht Persönliche Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Einkunftsermittlung Grundgrößen der Einkünfte Gewinn- bzw. Überschussermittlung Umfang des Betriebsvermögens Ermittlung der Überschusseinkünfte Zeitlicher Aspekt der Einkunftsermittlung Die Einkunftsarten Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Ermittlung der Summe der Einkünfte Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Altersentlastungsbetrag Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Freibetrag für Land- und Forstwirte 218 8

3 3.6 Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kindergeld und Freibeträge für Kinder Härteausgleich Ermittlung der Einkommensteuer Veranlagung Einkommensteuertarif Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen,. Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Lohnsteuer Körperschaftsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen Sachliche Steuerpflicht Tarif und Steuerfestsetzung Gewerbesteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuergegenstand und Steuerpflicht Steuerschuldner Ermittlung der Gewerbesteuer Zerlegung des Steuermessbetrags Gewerbesteuerrückstellung Abgabenordnung Allgemeine Grundlagen Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuerverwaltungsakte Fristen und Termine Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Erhebungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Rechtsverstöße im Steuerrecht 371 II. Rechnungswesen Einführung in das Rechnungswesen Buchführungs- und Aufzeichnungsvorschriften Grundlagen der Finanzbuchführung 388 9

4 10 4. Beschaffung und Absatz Personalwirtschaft Finanzwirtschaft Zinsrechnung Zahlungsverkehr Darlehen Leasingvorgänge Wertpapiere Anlagenwirtschaft Buchungen im Steuerbereich Abschlüsse nach Handels- und Steuerrecht (Bilanzsteuerrecht) Jahresabschluss Zeitliche Abgrenzung Grundsätze der Bilanzierung und Bewertung Bewertungsmaßstäbe Bewertung der Aktiva Anlagevermögen Umlaufvermögen Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Bewertung der Passiva Eigenkapital Rückstellungen Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten Passive latente Steuern Betriebswirtschaftliche Auswertungen Sachliche Abgrenzung Unternehmensanalyse mithilfe von Kennzahlen 539 III. Wirtschafts- und Sozialkunde Rechtliche Rahmenbedingungen der Wirtschaft Grundlagen Rechts- und Geschäftsfähigkeit Überblick über Willenserklärungen und Rechtsgeschäfte Der Kaufvertrag Störungen bei der Erfüllung des Kaufvertrages Mangelhafte Lieferung (Schlechtleistung) Lieferungsverzug Annahmeverzug Zahlungsverzug 585

5 1.6 Besitz und Eigentum Mahnverfahren Fristen, Termine, Verjährung Arbeitsrecht und soziale Sicherung Rahmenbedingungen der Berufsausbildung Institutionen zur Wahrnehmung ausbildungs- und arbeitsrechtlicher Ansprüche Wichtige arbeitsrechtliche Bestimmungen Gesetzlicher Datenschutz Versicherungen Handels- und Gesellschaftsrecht Kaufmannseigenschaft Das Handelsregister Die Firma Die kaufmännischen Hilfsgewerbe Die unselbstständigen Hilfspersonen des Kaufmanns Unternehmensformen Grundlagen Einzelunternehmung und Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Die Genossenschaft Investition und Finanzierung Grundlagen Finanzierungsarten Kreditarten Kreditsicherungen Finanzwirtschaftliche Störungen Grundzüge der Wirtschaftsordnung und Wirtschaftspolitik 722 C. Übungsfälle für die schriftliche Prüfung I. Steuerwesen 739 Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall

6 Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall II. Rechnungswesen 793 Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall III. Wirtschafts- und Sozialkunde 832 Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall Prüfungsfall

7 D. Übungsfälle für die mündliche Prüfung: Mandantenorientierte Sachbearbeitung 851 Fall 1: Der neue Computerladen 853 Fall 2: Der neue Arbeitnehmer 854 Fall 3: Die geplante Investition 855 Fall 4: Das Dreifamilienhaus 857 Fall 5: Italo-Express 858 Lösungen 859 DATEV-Kontenrahmen SKR DATEV-Kontenrahmen SKR Literaturverzeichnis 1089 Stichwortverzeichnis